Xem tất cả 296 trang, được chia thành 37 bài viết trong tài liệu này. Không yêu cầu đăng nhập hay tải về.
Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo Bộ Tài Chính Học Viện Tài Chính Phí Thị Kiều Anh Hoàn Thiện Kiểm Toán Báo Cáo Tài Chính Ngân Hàng Thương Mại Tại Các Doanh Nghiệp Kiểm Toán Độc Lập Ở Việt Nam Luận Án Tiến Sĩ Kinh Tế Hà Nội, 2016 Bộ Giáo ...
DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1. Đặc điểm NHTM và ảnh hưởng đến kiểm toán BCTC NHTM 24 Bảng 1.2. Xác định nội dung kiểm toán theo các hoạt động kinh doanh của NHTM 33 Bảng 1.3. So sánh quy trình kiểm toán BCTC DN và kiểm toán BCTC NHTM .37 Bảng ...
Tạp chí Kế toán & Kiểm toán, số 7, 2013, Tr 29-32…Những bài báo trên đây chỉ đề cập đến một vài khía cạnh cụ thể trong kiểm toán báo cáo tài chính tại các NHTM, không mang tính toàn diện như mục tiêu nghiên cứu trong luận án của ...
CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Để giúp quá trình nghiên cứu cơ sở lý luận về kiểm toán BCTC NHTM do các DNKT thực hiện hiệu quả nhất, trong chương ...
Với phương pháp tiếp cận hệ thống, nó đòi hỏi KTV phải đánh giá hiệu quả kiểm soát nội bộ (KSNB) của một đơn vị, và sau đó đưa ra các thủ tục cơ bản chủ yếu đối với những vùng mà KTV xét thấy các mục tiêu của hệ thống ...
Cũng bao gồm ba nhóm căn cứ chính: (1) Nhóm thông tin, tài lệu do hệ thống kế toán xử lý và cung cấp; (2) Nhóm thông tin tài liệu do hệ thống KSNB của NHTM cung cấp và (3) Nhóm các tài liệu khác. Tuy nhiên, khác với các DN thông thường trong ...
TT Nội dung Đối với kiểm toán BCTC DN Đối với cuộc kiểm toán BCTC NHTM + KTV có thể không phải tìm hiểu môi trường CNTT vì DN không áp dụng CNTT hoặc áp dụng không đáng kể. + Việc tìm hiểu về hệ thống KSNB của NHTM có thể được ...
Hạch toán thống không chính xác ảnh hưởng đến việc phân loại nợ, thu lãi gốc và trích lập dự phòng rủi ro Bộ phận kế toán tín dụng duyệt bút toán giải ngân trên máy Tự động – Ngăn chặn Thu lãi, gốc, phí Số tiền thu ...
Toán nội bộ không. Tổng hợp các rủi ro trọng yếu bao gồm cả rủi ro gian lận được xác định trong giai đoạn lập kế hoạch…Xem Phụ lục số 1.5 Bảng xác định các loại giao dịch, số dư tài khoản và thuyết minh trọng yếu khi kiểm ...
Này sẽ được tác giả trình bày chi tiết tại phần 1.2.4. Các kỹ thuật thu thập bằng chứng và các kỹ thuật kiểm toán với sự hỗ trợ của máy tính trong kiểm toán BCTC NHTM. 1.2.3.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán Giai đoạn này, KTV cần ...
Mãn mong muốn của đơn vị được kiểm toán về những ý kiến đóng góp của KTV nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, trong thời gian định trước với giá phí hợp lý. Kiểm toán BCTC NHTM thường mang tính chất phức tạp với mức ...
Institutions , with conforming changes as of May 1, 2000) nhằm hỗ trợ ngân hàng và các tổ chức tiết kiệm lập BCTC phù hợp với các nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung GAAP và cũng hỗ trợ các KTV độc lập khi kiểm toán BCTC của các tổ ...
2.2. THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI CÁC DOANH NGHIỆP KIỂM TOÁN ĐỘC LẬP Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Theo quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà nước, mặc dù tại Việt Nam có nhiều DNKT nhưng chỉ có một số DNKT ...
Vẫn chưa được thực hiện bởi Tòa án kinh tế để loại yếu tố nguy cơ để đánh giá liệu hoạt động kiểm soát nội bộ của ngân hàng là không đầy đủ trong việc quản lý và phê duyệt các hoạt động ngoại bảng hay không. 9. Có lý ...
Cũng theo kết quả khảo sát, hiện nay hầu hết các DNKT Big Four và DNKT ngoài Big Four đều không thực hiện phân bổ mức trọng yếu cho từng khoản mục, bộ phận trên BCTC được kiểm toán mà sẽ sử dụng chung một mức trọng yếu thực hiện ...
Tại các DNKT ngoài Big Four: Các thử nghiệm kiểm soát nói chung, các thử nghiệm kiểm soát trong giai đoạn thực hiện kiểm toán tại các DNKT ngoài Big Four còn rất khiêm tốn và hạn chế. Các DNKT ngoài Big Four cũng xây dựng mẫu biểu đánh giá ...
Toàn bộ các tài liệu về khách hàng như: Bảng chấm điểm khách hàng theo hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ; Bảng theo dõi lịch sử trả nợ của khách hàng trong năm (chụp lại màn hình); BCTC của các khách hàng vay vốn trong 3 năm liền ...
2.2.4. Thực trạng các kỹ thuật thu thập bằng chứng và các kỹ thuật kiểm toán với sự hỗ trợ của máy tính trong kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm trong kiểm toán BCTC NHTM Theo ...
Hơn trong quá trình thực hiện công việc cũng như giúp quá trình soát xét chất lượng tốt hơn. Đặc biệt các DNKT Big Four còn soạn riêng những tài liệu để đào tạo cho các nhân viên mới theo từng cấp bậc hoặc mỗi khi kiểm toán một ...
Về phía bản thân các ngân hàng thương mại Bản thân một số NHTM đặc biệt là các NHTM có quy mô nhỏ và NHTM không có phần vốn sở hữu của Nhà nước chưa nhận thức đúng đắn và đầy đủ về trách nhiệm và quyền lợi của mình ...
Thiện thêm trong mỗi nhóm giải pháp đối với nhóm DNKT này. Những giải pháp hoàn thiện kiểm toán BCTC NHTM sẽ được tác giả trình bày cụ thể sau đây: 3.3.1. Hoàn thiện việc xác định đối tượng, mục tiêu kiểm toán Hoàn thiện việc ...
- Trong năm vừa qua có những xung đột lợi ích nào (các nhân viên, trưởng phòng hoặc giám đốc) bị phát hiện? Nếu có, đơn vị xử lý những vấn đề đó như thế nào? - … Sau khi tìm hiểu các yếu tố trên, trong trường hợp có những ...
TT Chỉ tiêu Ý nghĩa Đánh giá của KTV khả năng NHTM trích lập dự phòng thừa/thiếu? 6.2 Nợ quá hạn không có khả năng thu hồi so với vốn tự có: Nợ quá hạn Nợ quá hạn không có không có khả khả năng thu hồi = năng thu hồi so Vốn tự ...
Mọi khoản mục, bộ phận mà nên cân nhắc đến quy mô, bản chất, khả năng rủi ro tiềm tàng, rủi ro kiểm soát, chi phí kiểm toán.để điều chỉnh cho từng bộ phận, khoản mục cho phù hợp. Do đó, để đảm bảo một cuộc kiểm toán ...
- Các DNKT cần đặc biệt lưu ý việc ghi chép đầy đủ các bước công việc đã thực hiện và kết quả công việc thực hiện các thử nghiệm kiểm soát vào các giấy tờ làm việc để làm bằng chứng kiểm toán cũng như để các cấp soát ...
Đối với các DNKT không tuân thủ nguyên tắc kiểm toán, nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp ảnh hưởng đến uy tín của nghề kiểm toán và niềm tin của công chúng sử dụng thông tin. VACPA cần nghiên cứu và đưa các các quy định hướng ...
22. Học viện Ngân hàng (2002), Giáo trình Kiểm toán ngân hàng , NXB Thống kê, HN. 23. Học viện Ngân hàng (2009), Kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại , Công ty in Tiến Bộ, Hà Nội. 24. Hội kiểm toán viên hành nghề Việt Nam (VACPA), Báo cáo ...
Mẫu Báo cáo tài chính của Ngân hàng thương mại (trích) Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: . Mẫu số: - B02/TCTD: đối với BCTC - B02/TCTD-HN: đối với BCTC hợp nhất (Ban hành theo Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Cho ...
Vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*) (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác). 08 Tiền thu đầu tư, góp ...
Phụ lục 2.1A Phiếu khảo sát 1 Hà Nội, ngày.tháng.năm …. KÍNH GỬI : Anh (Chị) . Tên tôi là Phí Thị Kiêu Anh, giảng biên Bộ môn Kiểm toán – Khoa Kế toán – Học viện Tài chính. Được sự đồng ý của Học viện Tài chính về việc thực ...
Nội dung khảo sát DNKT Big Four DNKT ngoài Big Four Kết quả % Kết quả % Thay đổi theo từng cuộc kiểm toán nhưng trong khoảng quy định của Công ty 15/32 47% 25/28 89% ổi theo từng cuộc kiểm toán 17/32 53% 3/28 11% 22. Với đặc điểm hoạt động kinh ...
Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng tại Công ty Kiểm toán Y1 (DNKT ngoài Big Four) (trích) 5.08 Initials Date Client: Ngân hàng C Prepared by DTTH 17/10/N Period ended: 31/12/N Manager Subject: Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng Mục ...
Thành viên (công ty cổ phần, công ty TNHH); - Giấy chứng nhận vốn đầu tư ban đầu (doanh nghiệp tư nhân) - Giấy chứng nhận đăng ký thuế; - Quyết định bổ nhiệm người điều hành (Tổng Giám đốc, Giám đốc) hoặc người đại diện pháp ...
Trích chương trình kiểm toán của Công ty Kiểm toán X2 (DNKT Big Four) Khách hàng : Ngân hàng XYZ Năm tài chính: 31 tháng 12 năm N Nội dung: Chương trình kiểm toán Cho vay khách hàng Giấy tờ làm việc số: G100 Người thực hiện: B.H.Y Ngày 22 tháng 11 ...
Kiểm tra tính hiệu quả của hệ thống KSNB tại Công ty TNHH Kiểm toán Y2 (DNKT ngoài Big Four) B Bank- Transaction office Year ended: 31/12/N Detail: TOC- Deposit to customer account Objectives To consider the reliability and effectiveness of control points to be tested Work done ...
Hệ thống xếp hạng tín dụng cho khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng D Tổng điểm Xếp hạng Nhóm nợ 90 100 AAA Nợ đủ tiêu chuẩn 83 90 AA Nợ đủ tiêu chuẩn 77 83 A Nợ đủ tiêu chuẩn 71 77 BBB Nợ cần chú ý 65 71 BB Nợ cần chú ý 59 65 B ...
Quản lý rủi ro tín dụng (A304) TỔNG QUAN Mẫu này bổ trợ cho mẫu A300: Hiểu biết về đơn vị và hoạt động kinh doanh của đơn vị. Mục đích của mẫu này để ghi chép các hiểu biết của KTV về việc quản lý rủi ro tín dụng của đơn ...
