Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam - 35

Voucher

Description

Loại tiền

Số tiền

HĐKS: Gửi tiền tiết kiệm

HĐKS: Tính lãi và trả lãi

HĐKS: Trả gốc và tất toán TKTK

Kiểm soát có tin cậy được không?

/ Can the control be relied upon?

No.

Date

Giấy GTTK

có đủ thông tin không (KS1)

Photo lại CMT,

giấy ủy quyền… (KS2)

Lưu trữ ký mẫu (KS3)

Phê duyệt phiếu thu/UNC

(KS4)

Phê duyệt thẻ tiết kiệm

(KS5)

Bản lưu của thẻ tiết kiệm (KS6)

Kiểm tra lãi do phần mềm tính và sửa lại nếu phần mềm

tính sai

Kiểm tra CM,

chữ ký mẫu, thẻ tiết kiệm

…

Phê duyệt phiếu tính lãi

Phê duyệt PC, UNT

Kiểm tra CMT,

chữ ký mẫu, thẻ tiết kiệm…

Phê duyệt PC, UNT

Tất toán TKTK

khỏi hệ thống

Điều chỉnh lại LS nếu rút trước hạn

K H

G D V

K S V

K H

G D V

K S V

K H

G D V

K S V

K H

G D V

K S V

K H

G D V

K S V

1

Mở TKTK

lần đầu

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Có

6

Mở TKTK

lần tiếp theo

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Có

10

Trả lãi

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Lãi khi trả đến hạn cho KH có thể tin cậy được nhưng lãi dư chi do phần mềm tự động tính nên không có kiểm soát cho lãi dự chi

13

Trả gốc và tất toán tài khoản

Y

Y

Y

Y

Y

Có

16

Rút trước hạn

Y

Y

Y

Y

Y

Y

Do điều chỉnh LS khi rút trước hạn bằng tay

nên có rủi ro ở khâu này

..

…

Tổng số mẫu kiểm tra

2

1

1

2

2

2

2

2

2

2

1

1

1

1

1

1

2

2

2

2

2

1

E bank 31/12/N

Year ended

31/12/N

Subject

INTEREST EXPENSES FROM DEPOSITS

Objectives

To indentify unusual changes or absence of necessary changes of interest expense on customer deposits for N

Workdone:

1.

Perform monthly ARP

2.

Get explanation for the signficant movements/difference between E Bank's record and X3 estimation

3.

Interview client and identify reasons for significant difference greater than TE

SBV

code

MSB code

Account name

Jan

Feb

..

Nov

Dec

ARP

8010

801000001

TRA LAI TIEN GUI TIET KIEM

53,946,535,708

50,079,272,415

51,902,892,630

55,305,020,209

2.3

8010

801000002

TRA LAI TIEN GUI-TG THANH TOAN-KKH

919,577,720

802,755,965

1,977,868,381

2,532,780,888

2.1

8010

801000003

TRA LAI TIEN GUI TCTD CO K/HAN-NVON

16,596,303,529

11,690,329,271

7,142,652,568

9,495,943,505

2.5

8010

801000004

TRA LAI TIEN GUI CO KH-TCKT,CN

13,528,359,480

10,945,631,272

9,070,460,545

9,010,371,205

2.2

8010

801000005

TRA LAI TIEN GUI TCTD KO K/HAN-NVON

513,000

463,800

405,100

354,700

2.4

8010

801000008

TRA LAI DC VON TRONG HE THONG

86,494,795,298

78,236,697,436

81,314,216,804

85,736,483,315

Interest expenses from deposits

171,486,084,735

151,755,150,159

151,408,496,028

162,080,953,822

2. Perform monthly ARPagainst deposit balance

2.1. Demand deposit

MSB code

Account name

Total

801000002

TRA LAI TIEN GUI-TG THANH TOAN-KKH

13,229,303,898

Acc code

Description

Jan

Feb

Nov

Dec

Total

4211

Demand deposits in VND

(981,771,552,819)

(766,141,157,112)

(2,484,728,518,628)

(3,381,823,362,090)

4221

Demand deposits in foreign currencies

(72,042,174,874)

(109,403,953,261)

(179,700,373,206)

(185,048,501,158)

4251

Demand deposits in VND

(6,447,710,419)

(16,041,731,172)

(18,791,930,151)

(21,048,550,946)

4261

Demand deposits in foreign currencies

(72,343,532,261)

(57,627,601,512)

(85,417,611,061)

(337,338,629,022)

4273

Margin deposit for card payment in VND

(51,063,377,870)

(54,623,253,421)

(52,627,001,815)

(49,926,002,021)

4274

Margin deposit for guarantee in VND

(12,631,030,968)

(12,514,757,794)

(19,238,729,962)

(22,108,546,870)

4279

Margin deposit for other payment in VND

(1,006,128,766)

(2,359,714,067)

(5,619,580,953)

(5,328,646,788)

Margin deposit for LC opening in foreign

currencies

(23,079,175,054)

(22,028,817,370)

(12,425,596,375)

(9,349,259,597)

4284

Margin deposit for guarantee in foreign currencies

(3,681,300,000)

(3,683,155,732)

(4,895,352)

(3,186,900)

4289

Margin deposit for other payment in foreign currencies

(23,589,939,739)

(32,484,488,543)

(11,245,228,779)

(21,666,535,395)

4214

Deposits for specific purposes in VND

(29,168,425)

(41,836,225)

(234,570,565,816)

(270,161,932,602)

4224

Deposits for specific purposes in foreign currencies

(34,205,809)

(9,490,732,103)

(21,303,058,303)

(24,563,894,812)

Total deposit balance

1,247,719,297,004

1,086,441,198,312

3,125,673,090,401

4,328,367,048,201

Interest expense

919,577,720

802,755,965

1,977,868,381

2,532,780,888

2.2. Term

deposits:

MSB code

Account name

Total

801000004

TRA LAI TIEN GUI CO KH-TCKT,CN

133,168,652,601

Acc code

Description

Jan

Feb

Nov

Dec

Tota

4212

Term deposits in VND

(2,652,012,976,326)

(2,182,079,989,693)

(2,140,700,466,739)

(2,023,212,214,698)

4222

Term deposits in foreign currencies

(41,154,383,982)

(41,313,025,264)

(39,626,419,008)

(46,759,684,199)

Total deposit balance

2,693,167,360,308

2,223,393,014,957

2,180,326,885,747

2,069,971,898,897

Interest expenses

19,207,896,027

20,797,037,685

11,497,227,809

10,363,744,364

MSB code

Account name

Total

801000001

TRA LAI TIEN GUI TIET KIEM

637,200,790,977

Acc code

Description

Jan

Feb

…

Nov

Dec

Total

4232

Term savings in VND

(7,716,139,025,129)

(7,898,611,629,079)

(9,011,272,269,058)

(9,420,173,054,421)

4242

Term savings in foreign currencies

(2,270,754,069,535)

(2,260,367,891,000)

(2,180,659,952,053)

(2,171,658,052,529)

4231

Demand savings in VND

(14,555,249,169)

(11,451,282,350)

(12,618,657,102)

(12,389,692,040)

4241

Demand savings in foreign currencies

(4,841,863)

(4,875,867)

(4,706,462)

(4,654,013)

Total deposit balance

10,001,453,185,696

10,170,435,678,296

11,204,555,584,675

11,604,225,453,003

Interest expenses

53,946,535,708

50,079,272,415

51,902,892,630

55,305,020,209

0.7%

3.6%

for specific

terming saving in VND (4232) prevaling interest rate declines from 7.01 to 6.69

terming saving in USD (4242) prevailing interest rate declines from 0.98 to 0.75

In December, the rates are as low as in Nov, but total outstanding increase significantly 3.6% in compared with Nov)

The acc is fairly stated.

Initial

Date

Khách hàng: P

NHTM CP H – Toàn hàng

Preparer by: D.T.T.H

5/1/N+1

Kỳ kế toán

31/12/N

Reviewer by: N.X.Đ

10/1/N+1

Mục tiêu

Phân tích lãi và phí phải thu

Số ngày của KTV

Ước tính

Chênh lệch

Số ngày của NH

27

34,584,314.00

41,611

27

5

3,664,188.41

4,456

5

8

3,883,226.67

4,736

8

4

1,941,613.33

2,264

4

31

12,915,773.69

15,498

31

25

13,146,340.28

15,706

25

23

12,559,811.25

15,094

23

16

9,190,303.11

11,091

16

7

8,737,260.00

10,500

7

6

5,599,474.17

6,799

6

6

14,029,381.61

16,813

6

6

13,496,375.49

16,206

6

CTY BABICO

408SRLDUSD1101151

05/10/N

05/04/N+1

05

369,437.25

6.00

1,662.47

34,625,925

2

CTY BABICO

408SRLDUSD1101212

27/12/N

27/06/N+1

05

169,092.00

7.50

176.14

3,668,644

3

CTY VICCOM

801SRLDUSD1100455

24/11/N

24/05/N+1

24

120,000.00

7.00

186.67

3,887,963

4

CTY VICCOM

801SRLDUSD1100459

30/11/N

30/05/ N+1

28

120,000.00

7.00

93.33

1,943,877

5

CTY VICCOM

801SRLDUSD1100463

01/12/N

01/06/ N+1

01

103,000.00

7.00

620.86

12,931,272

6

CTY VICCOM

801SRLDUSD1100474

07/12/N

07/06/ N+1

07

130,000.00

7.00

631.94

13,162,046

7

CTY VICCOM

801SRLDUSD1100476

09/12/N

09/06/ N+1

09

135,000.00

7.00

603.75

12,574,905

8

CTY VICCOM

801SRLDUSD1100485

16/12/N

16/06/ N+1

16

142,000.00

7.00

441.78

9,201,394

9

CTY XE 24

801SRLDUSD1100456

25/11/N

25/05/ N+1

25

360,000.00

6.00

420

8,747,760

10

CTY VINASHIP

000SRLDUSD1103529

29/09/N

29/01/ N+1

26

170,000.00

9.50

269.17

5,606,273

11

CTY VINASHIP

000SRLDUSD1103588

09/11/N

09/03/ N+1

26

385,366.99

10.50

674.39

14,046,195

12

CTY VINASHIP

000SRLDUSD1103594

17/11/N

19/03/ N+1

26

389,262.38

10.00

648.77

13,512,582

CTY VINASHIP

000SRLDUSD1103614

30/11/N

30/03/ N+1

26

261,037.82

10.00

435.06

9,061,430

6

9,050,616.28

10,813

6

14

CTY VINASHIP

000SRLDUSD1103661

26/12/N

26/04/ N+1

26

270,000.00

10.50

472.5

9,841,230

6

9,829,417.50

11,813

6

15

CTY KIM KHI

801SRLDUSD1100419

27/09/N

27/03/ N+1

27

133,900.00

7.20

133.9

2,788,869

5

2,785,521.70

3,348

5

………………….

………..

Cộng

BJ5.1

38,293,807.87

101,492.28

2,113,881,208

2

,025,346,574

88,534,634

797,583,430,316

=> Pass

Loại tiền theo sổ của Ngân hàng

Số dư theo sổ của Ngân hàng

Ngày bắt đầu – Ngày đáo hạn – Lãi suất.

Số dư theo sổ của Quý Công ty

Chi phí lãi mà Ngân hàng còn phải trả cho Quý Công ty tính đến thời điểm 31/12/2015

Ngân hàng điền vào

Ngân hàng điền vào

Ngân hàng điền vào

Ngân hàng điền vào

Quý Công ty điền vào

Ngân hàng điền vào

Quý Công ty điền vào

648102005488

USD

3.752

29/08/2005 – 0% - KKH(OD)

0

648102005494

VND

10.019.432.518

29/08/2005 – 0% - KKH(OD)

66,67

648601017820

VND

50.000.000.000

28/12/2015 - 04/01/2016

– 1%

28/12/2015

253,79

Lý do chênh lệch về số dư, lãi suất và thời hạn (nếu có, theo ý kiến của Quý Công ty)