Quản lý rủi ro tín dụng (A304)
TỔNG QUAN
Mẫu này bổ trợ cho mẫu A300: Hiểu biết về đơn vị và hoạt động kinh doanh của đơn vị. Mục đích của mẫu này để ghi chép các hiểu biết của KTV về việc quản lý rủi ro tín dụng của đơn vị. Rủi ro tín dụng là một trong những rủi ro trọng yếu và thường xuyên nhất mà ngân hàng gặp phải. Đây là rủi ro khi đối tác không thể đáp ứng nghĩa vụ của mình khi đến hạn. Rủi ro tín dụng, theo đó, phát sinh từ cho vay cá nhân, công ty, ngân hàng và chính phủ, từ việc tham gia các giao dịch trên thị trường làm phát sinh khoản thu một tới ngày đáo hạn, từ cho vay chứng khoán và từ các giao dịch với các nhà cung cấp.
Cấu trúc chức năng
Tùy thuộc vào quy mô của đơn vị, vai trò này có thể được thực hiện bởi một bộ phận cụ thể hoặc được mặc định bởi bộ phân chuyên trách Quản lý rủi ro tín dụng.
Các câu hỏi tìm hiểu về quản lý rủi ro tín dụng tại NHTM
Đơn vị đã có một đơn vị giám sát tập trung phụ trách giám sát cho rủi ro tín dụng trên tất cả các ngành nghề kinh doanh và khu vực địa lý chưa?
Có thể bạn quan tâm!
-
Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam - 34 -
Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam - 35 -
Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam - 36
Xem toàn bộ 296 trang tài liệu này.
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Đơn vị phụ trách giám sát tập trung cho rủi ro tín dụng độc lập với bộ phận kinh doanh?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Đơn vị có chịu trách nhiệm thiết lập các giới hạn tín dụng đối với khách hàng, các tổ chức lớn, các chính phủ, các nhà môi giới và nhà thanh toán bù trừ và quá trình đánh giá tín dụng không?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Đơn vị có Ủy ban rủi ro hoặc một bộ phận tương tự phụ trách quyết định những biện pháp khắc phục cần thiết trên cơ sở thông tin quản lý rủi ro tín dụng tập trung không ?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Chính sách và thủ tục đối với rủi ro tín dụng và mức độ chấp nhận rủi ro được xác định và thông báo rõ cho những người quan tâm?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Câu hỏi dưới đây liên quan đến những tỷ lệ theo quy định của pháp luật.
Đơn vị có đảm bảo việc tuân thủ các tỷ lệ phân bổ rủi ro theo luật định không?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Đơn vị có thiết bị hữu hiệu để phân loại tất cả những đối tác và nhóm đối tác có quan hệ kinh doanh không ?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Tổ chức có những thiết bị hữu hiệu để tổng kết những giới hạn về phân quyền và việc sử dụng phân quyền này đối với những đối tác cụ thể hoặc nhóm những đối tác cụ thể một cách thường xuyên không ?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Đơn vị có khả năng xác định cấu trúc danh mục cho mục đích phân tích?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
Đơn vị có sử dụng những thỏa thuận bù trừ theo luật nhằm giảm bớt ro tín dụng đối với đối tác cá nhân không và hệ thống có chỉ tính đến trạng thái bù trừ khi có một thỏa thuận bù trừ có tính chất pháp lý không?
Mô tả các thủ tục của đơn vị dưới đây:
CÁC VẤN ĐỀ TRỌNG YẾU
Các vấn đề dẫn đến rủi ro trọng yếu
Kết quả kiểm toán chỉ ra một trong những vấn đề sau: o BCTC có thể có sai sót trọng yếu
o KTV cần xem xét lại các đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trước đó và xử lý rủi ro
Các tình huống gây ra cho KTV khó khăn nghiêm trọng trong việc áp dụng các thủ tục kiểm toán cần
thiết
Các phát hiện có thể dẫn đến thay đổi ý kiến kiểm toán hoặc đoạn lưu ý trong báo cáo kiểm toán
Nếu KTV phát hiện ra vấn đề trong quá trình kiểm toán, KTV cần trình bày trong Mẫu Đánh giá rủi ro
và thiết kế thủ tục kiểm toán.
CÁC RỦI RO ĐƯỢC PHÁT HIỆN
Lưu ý việc phát hiện rủi ro cần được thực hiện cùng với quá trình xác định các tài khoản trong yếu trong mẫu Xác định các giao dịch, số dư tài khoản và các thuyết minh trọng yếu.
Các rủi ro và rủi ro trọng yếu liên quan đến các số dư tài khoản, giao dịch và thuyết minh cũng như rủi ro liên quan đến toàn bộ BCTC cần được ghi chép lại.