Hoàn thiện kiểm toán báo cáo tài chính ngân hàng thương mại tại các doanh nghiệp kiểm toán độc lập ở Việt Nam - 32

Initials

Date

Client:

Ngân hàng C

Prepared by

DTTH

17/10/N

Period ended:

31/12/N

Manager

Subject:

Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của khách hàng

Period ended

Prepared / Updated by

Reviewed by

31/12/N-3

N.T.B

H.V.T

31/12/N-2

Đ.T.T.H

H.V.T

31/12/N-1

P.T.Q.P

H.V.T

31/12/N

Đ.T.T.H

H.V.T

Chi tiết / Details

Tên ngân hàng

Ngân hàng Cổ phần C

Tên giao dịch – viết tắt

Trụ sở hoạt động

- Địa chỉ

09 Võ Văn Tần, Quận 3, TP. HCM

- Điện thoại

(848) 39302501

- Fax

(848) 39302506

- Email

- Website

Loại hình Ngân hàng (đại chúng / niêm yết /nước ngoài/

CN NH nước ngoài)

NHTM cổ phần Nhà nước

Quyết định thành lập

- Số

769/TTg

- Ngày

18/9/1997

- Cơ quan cấp

Thủ tướng Chính phủ

Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/Giấy phép đầu tư/Giấy

chứng nhận đầu tư

- Số

408/1997/QD-NHNN

- Ngày

18/12/1997

- Cơ quan cấp

Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Vốn điều lệ

3.055.552.043.025 VND

Vốn pháp định

3.000.000.000.000 VND

Vốn đầu tư

Tóm tắt nội dung các giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh/Giấy phép đầu tư/Giấy chứng nhận đầu tư điều chỉnh (nếu có)

Ngân hàng được thành lập ngày 18 tháng 9 năm 1997 theo Quyết định số 769/TTg của Thủ tướng Chính phủ. Ngân hàng được cấp giấy phép hoạt động kinh doanh theo Quyết định số 408/1997/QD-NHNN5 ngày 18 tháng 12 năm 1997 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. Thời hạn hoạt động của Ngân hàng là 99 năm.

Quyết định số 689 QD-NHNN ngày 31/3/2011 về việc chuyển đổi Ngân hàng C từ công ty Nhà nước thành loại hình Cty TNHH 1 thành viên do Nhà Nước làm chủ sỡ hữu.

Ngân hàng cũng đã được Thủ tướng CP phê duyệt phương án cổ phần hóa theo Quyết định số 611/QĐ-TTg ngày 25/04/2011.

Chi tiết / Details

Ngày 23/07/2012 NH đã được được NHNN cấp Giấy phép thành lập và hoạt động NH TMCP. Ngân hàng chính thức trở thành NH TMCP kể từ ngày 14/08/2012 theo Giấy chứng nhân đăng ký KD số 0301502740 đăng ký thay

đổo lần thứ 4 ngày 14/08/2012 do Sở kế hoạch đầu tư TP.HCM cấp

Các ngân hàng giao dịch

VP Bank, Habu Bank, BIDV, ACB, AB Bank, Maritime bank, Techcom bank,

SBV

Các sản phẩm và dịch vụ chính

- Huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn

- Nhận vốn tài trợ, ủy thác của Nhà nước, các tổ chức, các cá nhân để đầu tư cho các chương trình phát triển nhà ở và phát triển kinh tế ở vùng ĐBSCL

- Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn chủ yếu mục đích xây nhà ở

- Trung gian thanh toán

- Cho vay thế chấp tài sản cho các công ty xây dựng để phát triển cơ sở hạ tầng cho khu vực dân cư, đặc biệt là khu vực đồng bằng sông Cửu Long

- Thực hiện chính sách TD nhà ở thuộc diện chính sách ưu đãi của nhà nước

- Thực hiện nghiệp vụ ngân hàng đối ngoại và một số nghiệp vụ khác

Vị thế trong ngành

Các đối thủ cạnh tranh chính

-Các NHTM cổ phần

-NHTM nhà nước và NHTM có cổ phần chi phối của Nhà nước

-Chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam

-Ngân hàng 100% vốn nước ngoài

-Ngân hàng liên doanh

-Các quỹ tín dụng

Luật sư tư vấn

Cty CP chứng khoán Bảo Việt

Luật và các qui định đặc biệt cho đơn vị/ngành nghề kinh

doanh

Luật các tổ chức tín dụng

Các văn bản quy định riêng cho hoạt động ngân hàng

Vốn góp

Tỷ lệ (%)

Tham gia điều hành /

Các thông tin liên quan khác /

Yes / No

Chức danh

Vị trí

Ngày bổ nhiệm

Ngày miễn nhiệm

Các thông tin liên quan

H.N.D

CT HDQT

08/06/2012

N.P.H

UV HDQT

08/06/2012

N.V.L

UV HDQT

08/06/2012

P.H.P

UV HDQT

08/06/2012

T.V.V

UV HDQT

08/06/2012

Họ tên

Vị trí

Ngày bổ nhiệm

Ngày miễn nhiệm

Công việc phụ trách

ng N.P.H

Tổng Giám đốc

Bổ nhiệm ngày 08 tháng

06 năm 2011

1251/QĐ-NHNN, ngày

08/06/2011

ng B.T.H

Phó Tổng Giám đốc

Tái bổ nhiệm ngày

01/12/2009

2677/QĐ-NHNN, ngày

25/11/2009

ng T.Q.H

Phó Tổng Giám đốc

Bổ nhiệm ngày 01/8/2010

1484/QĐ-NHNN, ngày

16/6/2010

ng N.N.T

Phó Tổng Giám đốc

Bổ nhiệm ngày 29/10/2012

476/QĐ-NHN-HĐQT

Bà N.T.K

Phó Tổng Giám đốc

Bổ nhiệm ngày 29/10/2012

477/QĐ-NHN-HĐQT

ng N.V.T

Kế toán trưởng

Bổ nhiệm ngày 01/7/2010

1485/QĐ-NHNN, ngày

16/6/2010

Địa điểm

Sở hữu/Thuê tài chính/Thuê hoạt động

Ngày thành lập

Hoạt động kinh doanh

Sở Giao dịch

TP Hồ chí Minh

Văn phòng Đại diện ở Hà Nội

Hà Nội

Trung tâm Thẻ

TP Hồ chí Minh

Ban Quản lý Dự án tín dụng quốc tế

TP Hồ chí Minh

43 chi nhánh cấp 1

Khắp đất nước

Trụ sở hoạt động

Lĩnh vực kinh doanh

Vốn góp

Tỷ lệ / (%)

Ngày trở thành công ty con

Công ty Cổ phần Chứng khoán Ngân hàng C

Lầu 02 ,Cao ốc Opera View, 161 Đồng Khởi, Quận 1, TP.

HCM.

Môi giới chứng khoán

60

25/12/2006

Trụ sở hoạt động

Lĩnh vực kinh doanh

Vốn góp

Tỷ lệ

/(%)

Ngày trở thành công ty liên kết

Không có

Chi tiết / Details

Chuẩn mực và chế độ kế toán áp dụng

Ngân hàng áp dụng Chế độ kế toán thống nhất ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2004, Quyết định số 807/2005/QĐ-NHNN ngày 01 tháng 6 năm 2005, Quyết định số 29/2006/QĐ-NHNN ngày 10 tháng 7 năm 2006 và Chế độ BCTC đối với các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 4 năm 2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và

các chuẩn mực kế toán có liên quan

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

VND

Năm tài chính kết thúc ngày

31/12/

Các chính sách kế toán đặc thù

Các thay đổi trong chính sách kế toán

N/A

Các thay đổi trong ước tính kế toán

N/A

Đơn vị có sử dụng phần mềm kế toán không?

Có

Nếu có, tên phần mềm và đơn vị cung cấp

Core banking

Ảnh hưởng của công nghệ thông tin đối với

công tác kế toán, lập BCTC

Trọng yếu

Qui trình khóa sổ, lập BCTC của khách hàng

Cuối năm tài chính

Bộ máy kế toán được tổ chức tập trung hay

phân tán?

Ngân hàng tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập

trung vừa phân tán.

Nếu phân tán, các đơn vị trực thuộc hạch toán như thế nào? (phụ thuộc hay báo sổ)

Công tác kế toán thực hiện riêng biệt cho Hội sở, Sở giao dịch, các chi nhánh và phòng giao dịch, sau đó tổng hợp lại toàn

ngân hàng.

Các thông tin về kế toán khác

Chức vụ

Công việc

Điện thoại, email

Bà N.T.P

P.Trưởng phòng Kế toán

quản lý trung tâm thanh toán

Bà N.T.P.D

P.Trưởng phòng Kế toán

Các văn bản pháp chế

090303xxxx

Ô. T.V.H

Trưởng phòng Kế toán

tổng hợp số liệu, cân đối

0903847xxx

Khối lượng ước tính hàng năm / %

W/P

VP Bank

BIDV

ACB

…

….

Khối lượng ước tính hàng năm / %

W/P

Các khách hàng là Hộ kinh doanh cá thể chiếm 59%, số lượng

khách hàng quá đông, không thống kê được

Mối quan hệ

Các giao dịch chủ yếu và chính sách giá cả

W/P

Công ty chứng khoán NH C

Công ty con

Gửi/ nhận tiền

OB

Ban Điều hành NH C

Thu nhập

OB

Yes

No

Hệ thống kế toán và/hoặc phần mềm áp dụng có hạn chế sự truy nhập dữ liệu

mà không được phép hay không



Phần mềm ghi nhận/cập nhật dữ liệu có được kiểm tra trước khi đưa vào sử

dụng hay không



Người sử dụng có tin tưởng vào báo cáo được tạo ra bởi máy tính hay không?



….

Trả lời

Ghi chú

Không

áp dụng

Có

Không

Yếu kém

Quan trọng

Thứ yếu

1.Giao dịch viên có kiểm tra tính pháp lý, đầy đủ, chính xác của hồ sơ mở tài khoản của khách hàng không?



2. Ngân hàng có phân chia trách nhiệm giữa thủ quỹ và kế

toán không?



3. Phiếu thu, phiếu chi có đánh số liên tục không?



4. CIF trên hệ thống có được duyệt không?



5. Mẫu chữ ký và dấu có được lưu trên hệ thống không?



6. Thủ quỹ và giao dịch viên có ký xác nhận lên giấy đề

nghị đóng tài khoản không?



7. Sau khi đóng tài khoản, GDV có lưu toàn bộ hồ sơ mở

tài khoản cùng 1 bản giấy đề nghị đóng tài khoản với chứng từ hạch toán thu phí đóng tài khoản không?



8. Cuối ngày, kế toán có kiểm tra số dư tiền mặt tại quỹ với số dư tài khoản tiền mặt cuối ngày không?



Các bước thực hiện chính

Các thủ tục kiểm soát chính

Thực hiện thực tế

Quy trình mở tài khoản

Kiểm tra hồ sơ mở tài khoản

Giao dịch viên (“GDV”) hướng dẫn khách hàng kê khai thông tin trên mẫu “Đề nghị mở tài khoản” của Ngân hàng.

GDV tiếp nhận và kiểm tra tính pháp lý, đầy đủ, chính xác của hồ sơ mở tài khoản của khách hàng.

Thực hiện đúng

Mở CIF cho khách hàng

GDV tra cứu trên hệ thống FCC xem khách hàng đã có số CIF tại Ngân hàng chưa, nhập các thông tin bắt buộc về khách hàng để tạo số CIF trên hệ thống. Sau khi ghi nhận các thông tin của số CIF trên hệ thống, GDV ghi số CIF lên

giấy “Đề nghị mở tài khoản”.

Thực hiện đúng

Kiểm tra hồ sơ và duyệt CIF trên hệ thống

Kiểm soát viên (“KSV”) nhận hồ sơ mở tài khoản của khách hàng từ GDV, KSV đối chiếu và đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ và khớp đúng giữa hồ sơ với thông tin trên hệ thống. Duyệt CIF trên hệ thống.

Thực hiện đúng

Mở, duyệt tài khoản khách hàng trên hệ thống

GDV nhập vào hệ thống FCC thông tin tài khoản, ghi số tài khoản lên giấy “Đề nghị mở tài khoản”. KSV kiểm tra, đối chiếu nội dung thông tin tài khoản được mở trên hệ thống với hồ sơ mở tài khoản của khách hàng, duyệt số tài khoản trên hệ thống và ký nháy vào phần xác nhận của ngân hàng.

Trưởng đơn vị tiếp nhận hồ sơ mở tài khoản của khách hàng từ GDV/KSV, đã có xác nhận kiểm soát, ký duyệt tại phần “Đại diện cho ngân hàng”.

Thực hiện đúng

Cung cấp tài khoản cho khách hàng

GDV nhận bộ hồ sơ mở tài khoản đã được ký duyệt và thực hiện tách hồ sơ như sau:

+ 01 bản “Đề nghị mở tài khoản” trả cho KH lưu;

+ 01 bản để thực hiện lưu chữ ký, dấu (tổ chức) trên hệ thống và lưu cùng hồ sơ khách hàng.

Thực hiện đúng

Lưu mẫu chữ ký, dấu trên hệ thống và Lưu hồ sơ

+ GDV thực hiện lưu bản ghi mẫu chữ ký, dấu (nếu có);

+ KSV kiểm tra kết quả lưu bản ghi mẫu trên hệ thống FCC, thực hiện duyệt;

+ Lưu 01 bản “Đề nghị mở tài khoản” cùng hồ sơ KH kèm theo vào tệp tài liệu.

Thực hiện đúng

Các bước thực hiện chính

Các thủ tục kiểm soát chính

Thực hiện thực tế

Quy trình đóng tài khoản

Tiếp nhận yêu cầu và hướng dẫn khách hàng kê khai “Đề nghị đóng tài khoản”

+ GDV thực hiện kiểm tra các thông tin khách hàng/thông tin tài khoản và các dịch vụ khách hàng đã được Ngân hàng cung cấp, đảm bảo trước khi tài khoản được đóng, khách hàng phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ của mình đối với Ngân hàng và nghĩa vụ thanh toán theo quyết định cưỡng chế của cơ quan nhà nước có thẩm quyền, đồng thời khách hàng không có vi phạm thỏa thuận dẫn đến tranh cấp với Ngân hàng;

+ Hướng dẫn khách hàng kê khai vào mẫu “Giấy đề nghị đóng tài khoản” theo mẫu;

Thực hiện đúng

+ Chuyển hồ sơ đóng tài khoản cho KSV kiểm tra và phê duyệt.

Thực hiện đóng và duyệt tài khoản trên hệ thống

+ GDV thực hiện bước tính lãi tiền gửi phải trả cho khách hàng và thu phí đóng tài khoản theo quy định tại biểu phí dịch vụ của Ngân hàng ban hành trong từng thời kỳ; Thực hiện hạch toán chuyển tiền/rút tiền (nếu có);

+ Thực hiện đóng số tài khoản trên hệ thống và ký xác nhận vào phần “Giao dịch viên” trên “Giấy đề nghị đóng tài khoản”;

+ KSV duyệt đóng tài khoản trên hệ thống và duyệt các bút toán hạch toán của GDV. Thủ quỹ ký xác nhận trên “Giấy đề nghị đóng tài khoản”.

Thực hiện đúng

Xác nhận cho khách hàng

Trưởng đơn vị tiếp nhận hồ sơ đóng tài khoản của khách hàng từ GDV/KSV (đã có xác nhận) và ký xác nhận;

Thực hiện đúng

Xử lý hồ sơ được phê duyệt

GDV nhận bộ hồ sơ đã được ký duyệt đóng tài khoản, tách hồ sơ như sau:

+ Trả cho khách hàng 1 bản “Giấy đề nghị đóng tài khoản” đã có đầy đủ xác nhận của Ngân hàng.

+ Lưu toàn bộ hồ sơ mở tài khoản của khách hàng, cùng 1 bản “Giấy đề nghị đóng tài khoản” với chứng từ hạch toán thu phí đóng tài khoản.

Thực hiện đúng

Các bước thực hiện chính

Các thủ tục kiểm soát chính

Thực hiện thực tế

Quy trình gửi, rút tiền

Kiểm tra thông tin trên yêu cầu gửi/rút tiền

GDV kiểm tra thông tin trên yêu cầu rút tiền từ tài khoản, CMND/Hộ chiếu/Séc rút tiền mặt và giấy ủy quyền (nếu có).

Thực hiện đúng

Thu/chi tiền

+ Nếu trong hạn mức, giao dịch viên tiến hành thu/chi tiền cho khách hàng, đóng dấu “đã thu/chi tiền” và ký lên phiếu thu/chi, khách hàng ký tên.

+ Nếu vượt hạn mức, dựa trên chứng từ đã được KSV phê duyệt, thủ quỹ thực hiện thu/chi tiền, xác nhận trên Hệ thống, đóng dấu “đã thu/chi tiền” và ký lên phiếu thu/chi, khách hàng ký tên. Chứng từ được chuyển sang KSV

kiểm tra và phê duyệt trên Hệ thống.

Thực hiện đúng

Thu phí thu/chi tiền

Hệ thống hỗ trợ việc tính phí.

Thực hiện đúng

Đối chiếu giao dịch và kiểm quỹ cuối ngày

+ Nhập tất cả các chi tiết của giao dịch (cả số lượng và số tiền mệnh giá nhận được) vào Bảng kê Kiểm soát tiền mặt trên máy tính để cho mục đích kiểm tra và kiểm soát số dư tiền mặt cuối ngày.

+ Cuối ngày kế toán viên, thủ quỹ, kiểm soát viên sẽ kiểm tra số dư tiền mặt tại quỹ với số dư tài khoản tiền mặt cuối ngày.

Thực hiện đúng

KL: Rủi ro kiểm soát được đánh giá ở mức thấp

Initials

Date

Client:

Ngân hàng C

Prepared by

DTTH

14/01/N+1

Period ended:

31/12/N

Senior

Subject:

Tìm hiểu qui trình kiểm soát nội bộ - Cho vay, dự thu lãi và thu tiền

Manager

Dư nợ theo ngành:

Sản xuất: 31%

Xây dựng: 20%

Nông lâm ngư nghiệp: 14% Vận tải kho bãi: 5% Thương nghiệp: 4%

Ngành khác: 26% Dư nợ theo kỳ hạn: Nợ ngắn hạn: 56% Nợ trung hạn: 31%

Nợ dài hạn chiếm 13%

Cơ cấu các loại sản phẩm cho vay dư nợ cho vay (tỷ lệ

% các loại sản phẩm vay chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dư nợ vay)

Cho vay phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh 96% Cho vay bằng vốn tài trợ ủy thác đầu tư: 4%

Hạn mức cho vay (Hội sở, Chi nhánh và các phòng giao dịch)

Phòng giao dịch: dưới 2 tỷ Chi nhánh: dưới 30 tỷ

Hội sở: đến 10% vốn tự có của MHB

Phải có nghị quyết của HDQT phê duyệt các khoản vay trên 10% vốn tự có Trình NHNN phê duyệt với khoản vay trên 15% vốn tự có

Thị trường, thị phần của

ngân hàng

Trải rộng khắp đất nước

Các phương thức cho vay:

Cho vay từng lần

Cho vay theo hạn mức tín dụng Cho vay theo dự án đầu tư

Tài trợ xuất nhập khẩu Cho vay hợp vốn

Cho vay trả góp

Cho vay theo hạn mức dự phòng Cho vay theo hạn mức thấu chi

Cầm cố công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá Các phương thức cho vay khác

Lãi suất cho vay

Theo từng thời kỳ

Lãi suất quá hạn:

Nợ gốc: 150% lãi suất thông thường

Phạt chậm trả lãi:

Lãi quá hạn dưới 10 ngày: 3% 10 ngày đến 60 ngày: 4%

Trên 60 ngày: 5%

Tổ chức bộ hồ sơ tín dụng

Hồ sơ pháp lý:

a) Đối với khách hàng vay vốn là tổ chức và doanh nghiệp tư nhân: Hồ sơ pháp lý bao gồm bản chính hoặc bản sao có công chứng nhà nước các giấy tờ sau:

- Quyết định hoặc giấy phép thành lập (nếu pháp luật quy định phải có);

- Điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp (trừ doanh nghiệp tư nhân);

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh;

- Chứng chỉ hành nghề (nếu pháp luật quy định phải có);

- Giấy phép đầu tư (đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài);

- Hợp đồng liên doanh (đối với doanh nghiệp liên doanh);

- Biên bản góp vốn, danh sách thành viên sáng lập, biên bản họp Hội đồng