Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam theo tiêu chuẩn quốc tế COSO

Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam Học Viện Ngân Hàng Nguyễn Thị Quỳnh Hương Hoàn Thiện Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Nông Nghiệp Và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam Theo Tiêu Chuẩn Quốc Tế Coso Chuyên ...

DANH MỤC CÁC BẢNG Tên bảng Trang Bảng 1.1 Cơ sở thiết lập Hệ thống kiểm soát nội bộ theo thông lệ quốc tế 35 Bảng 1.2 Khuôn mẫu KSNB được các quốc gia sử dụng 64 Bảng 2.1 Một số chỉ tiêu tài chính của Agribank từ 2015 - 2019 76 ...

Khái niệm rủi ro trong kiểm toán. Theo ISA 315, KSNB được hiểu là một quá trình do bộ máy quản lý, Ban Giám đốc (BGĐ) và các nhân viên của đơn vị chi phối, được thiết lập để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý nhằm thực hiện ba ...

Phân nhiệm; Thông tin và truyền thông; Giám sát hoạt động và sửa chữa sai sót. Nguyễn Tuấn (2015) đã nghiên cứu mô hình lý thuyết về tác động của KSNB đến hoạt động và rủi ro của các NHTM Việt Nam. Nghiên cứu đã d ng mô hình lý ...

Nhất về KSNB, do vậy luận án sẽ sử dụng quan điểm về các thành phần của HTKSNB theo báo cáo COSO. 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát Theo (Ramos, 2004); (COSO, 2013) thì Môi trường kiểm soát là nền tảng ý thức, là văn hoá của tổ chức, phản ...

1.2.2 Đặc trưng của NHTM ảnh hưởng đến việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ theo tiêu chuẩn quốc tế COSO NHTM là một loại hình doanh nghiệp đặc biệt trong nền kinh tế - chuyên cung cấp các dịch vụ tài chính với ...

Thứ ba là mục tiêu tuân thủ, theo đó KSNB giúp NHTM hoạt động và tuân thủ pháp luật cũng như các quy định hiện hành; tuân thủ các yêu cầu về giám sát và tuân thủ các chính sách và quy trình của ngân hàng. Các mục tiêu trên được ...

Cường hoặc thay thế các hoạt động kiểm soát đã k m hiệu quả. Tức đây là các chốt kiểm soát nhằm khắc phục các sai sót đã xảy ra. Theo loại hình, hoạt động kiểm soát được chia thành 03 loại: - Kiểm soát thủ công (bằng tay - ...

E2. Giám sát định kỳ Giám sát định kỳ giúp nhà quản lý có cái nhìn khách quan, độc lập hơn về sự hữu hiệu của KSNB. Bên cạnh đó, giám sát định kỳ còn giúp đánh giá sự hữu hiệu của các hoạt động giám sát thường xuyên trong ...

Sau COSO, thì các tác giả như Millichamp (2002), Amudo và Inanga (2009), Ofori (2011), Dougles (2011), Sultana và Haque (2011), Gamage và Fernando (2014) cũng nhận định rằng một HTKSNB là hữu hiệu khi nó đạt được ba mục tiêu: Các hoạt động đạt được ...

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM THEO TIÊU CHUẨN QUỐC TẾ COSO 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NHNo&PTNT VIỆT NAM 2.1.1 Sự hình thành và phát triển của NHNo&PTNT Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp và Phát ...

Hình 2.3 đã làm rõ HTKSNB với ba tuyến phòng thủ rõ ràng gắn liền với các chức năng của HTKSNB theo Thông tư 13/2018/TT-NHNN 2.2.1.2 Các quy định nội bộ của NHNo&PTNT Việt Nam Quyết định 600/QĐ-HĐTV/2012 về ban hành Điều lệ tổ chức và ...

E. Chính sách nhân sự Agribank cũng đã ban hành các quy định liên quan đến tuyển dụng, đào tạo và đánh giá nhân viên, đề bạt. một cách cụ thể và khá minh bạch nhằm tạo động lực cho các cá nhân và bộ phận làm việc hiệu quả. Từ ...

Hình 2.4 Mô hình 03 tuyến phòng thủ gắn với mô hình quản trị và cơ cấu bộ máy quản lý tại Agribank Nguồn: Báo cáo thường niên của Agribank năm 2019 + Tuyến phòng thủ thứ nhất là các đơn vị vận hành tại Hội sở chính (HSC), các chi ...

2.2.2.4 Thực trạng thông tin và truyền thông tại NHNo&PTNT Việt Nam a. Thông tin tại NHNo&PTNT Việt Nam Nhằm mục đích tăng cường kỷ luật thị trường, Basel II quy định ở Trụ cột thứ III các ngân hàng cần phải công khai thông tin một cách ...

Theo đó, chương trình công tác hàng năm của BKS đưa ra đều được bộ phận KTNB của Agribank triển khai thực hiện kiểm toán đầy đủ, có chất lượng, cơ bản hoàn thành theo đúng thời gian quy định. Cụ thể, chương trình công tác năm 2019 ...

Hưởng của các nhân tố đến sự hữu hiệu của HTKSNB tại Agribank thông qua việc sử dụng phương pháp nhân tố khám phá (EFA) và mô hình hồi quy bội. Dựa vào các nhân tố của HTKSNB theo khuôn mẫu KSNB COSO cộng với kết quả phỏng vấn ...

* Kiểm định mức độ giải thích của các biến quan sát đối với nhân tố Hình 2.7 Kiểm định mức độ giải thích của các biến quan sát đối với nhân tố ảnh hưởng đến sự hữu hiệu của HTKSNB tại Agribank Cột Cumulative cho biết trị ...

Thường xuyên để đáp ứng được yêu cầu quản lý của ngân hàng. Các hoạt động kiểm soát được thực hiện thường xuyên và hiệu quả bao gồm soát xét của các nhà quản lý cấp cao, soát xét của các nhà quản lý cấp trung gian, kiểm ...

CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM THEO TIÊU CHUẨN‌ QUỐC TẾ COSO 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG VÀ HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM THEO TIÊU CHUẨN QUỐC TẾ COSO ...

Hành); Đồng thời bổ sung vào Điều lệ Agribank (Điều 48 Điều lệ Quyền, nghĩa vụ của TGĐ”: TGĐ phải thành lập HĐRR, Hội đồng ALCO và Hội đồng quản lý vốn để đề xuất, tham mưu cho TGĐ) theo quy định của Thông tư 13/2018/TT-NHNN ...

Quan do thành viên BGĐ hoặc các nhà quản lý kiểm soát vì các cá nhân này có thể thực hiện các giao dịch đem lại lợi ích cho họ và gây thiệt hại cho ngân hàng. Một hoạt động kiểm soát nữa Agribank có thể lựa chọn là thiết lập ...

Mà KTNB có thể sử dụng để đánh giá KSNB là: bảng kiểm tra (checklist), bảng câu hỏi và lưu đồ… Về phương pháp đánh giá có thể sử dụng phương pháp so sánh, mời các chuyên gia tư vấn đánh giá, xây dựng sổ tay KTNB đối với từng ...

(8) Nâng cao năng lực quản trị rủi ro cho hệ thống ngân hàng Việt Nam theo chuẩn mực quốc tế, Kỷ yếu Hội thảo Quốc tế Phát triển bền vững thị trường tài chính trong bối cảnh hội nhập quốc tế”, NXB Dân trí, 2016, tr 222-229. (9) The ...

41. Njanike, K., Mutengezanwa, M., Gombarume, F.B, (2011). Internal Controls in Ensuring Good Corporate Governance in Financial Institutions . Annals of the University of Petrosani, Economics, 11(1), 187-196. 42. N.Klai, (2011). Corporate Governance and Financial Reporting Quality: The Case of ...

Phụ lục 3. Phiếu kháo sát Hệ thống kiểm soát nội bộ tại Agribank PHIẾU KHẢO SÁT HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM (AGRIBANK) Tôi tên là Nguyễn Thị Quỳnh Hương , hiện nay tôi đang ...

Phụ lục 4. Kết quả chạy Cronbach’s Alpha từ kết quả khảo sát sự hữu hiệu HTKSNB tại Agribank 1. Nhân tố “Môi trường kiểm soát” Case Processing Summary N % Cases Valid 499 100,0 Excluded a 0 ,0 Total 499 100,0 a. Listwise deletion based on all variables in ...