Hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ tại tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam

xiii

54. Michelle Capron và Francoise Quairel – Lanoizelee (2009), Trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp, Người dịch: Lê Minh Tiến và Phạm Như Hồ, Nhà Xuất bản Trí thức, Hà Nội

55. Lê thị Thanh Nội (2007), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Công ty Cổ phần thạch bàn VIGLACERA, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân.

56. Phạm Bính Ngọ (2011), Tổ chức hệ thống kiểm soát nội bộ trong các đơn vị dự toán trực thuộc Bộ quốc phòng, Luận án tiễn sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế quốc dân

57. Nguyễn Đình Phan (1996), “Thành lập và quản lý các tập đoàn kinh doanh ở Việt Nam”, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội.

58. Nguyễn Minh Phương, Giáo trình kế toán quản trị, Nhà xuất bản lao động xã hội, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân, Khoa kế toán, năm 2002

59. Thủ tướng Chính phủ (1995), Quyết định số 835/TTg ngày 20/12/1995 sát nhập hai công ty Tổng công ty phân bón và Hóa chất cơ bản và Tổng công ty Hóa chất Công

60. Thủ tướng Chính phủ (2006) Quyết định số 89/2006/QĐ – TTg, về phê duyệt Đề án Tổng công ty Hóa chất Việt Nam sang hoạt động theo mô hình công ty mẹ - Công ty con

61. Thủ tướng Chính phủ (2006), Quyết định số 90/2006/QD- TTg, về thành lập công ty mẹ - Tổng công ty Hóa chất Việt Nam

62. Thủ tướng Chính phủ (2009), QĐ số 81/2009/QĐ – TTg, ngày 21/9/2009 về việc phê duyệt Quy hoạch phát triển ngành công nghiệp hóa dược đến 2015, tầm nhìn đến 2025

63. Thủ tướng Chính phủ (2009), Quyết định số 2180/QĐ 2180/QĐ-TTg ngày 23 tháng 12 năm 2009 về Phê duyệt thành lập Tập đoàn Hóa chất Việt Nam

64. Thủ tướng Chính phủ (2012), Quyết định số 2097/QĐ-TTg ngày 28/12/2012, về phê duyệt Đề án tái cơ cấu Tập đoàn Hoá chất Việt Nam giai đoạn 2012 – 2015

65. Thủ tướng Chính phủ (2012), Nghị quyết số 01/NQ-CP ngày 03 tháng 01 năm 2012, về những giải pháp chủ yếu chỉ đạo, điều hành thực hiện kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội

66. Thủ tướng Chính phủ (2012), Nghị quyết số 13/NQ-CP ngày 10 tháng 5 năm 2012, về một số giải pháp tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp đã hỗ trợ các doanh nghiệp vượt qua khó khăn, dần ổn định sản xuất.

67. Thủ tướng Chính phủ (2011), Quyết định số 587/QĐ – TTg ngày 21 tháng 4 năm 2011, về Phê duyệt điều lệ tổ chức và hoạt động của Tập đoàn Hóa chất Việt Nam

68. Thủ tướng Chính phủ, Nghị Định 199/2004/NĐ – CP và Nghị Định 09/2009/NĐ – CP, về ban hành qui chế quản lý vốn của công ty Nhà Nước và quản lý vốn Nhà Nước

69. Thủ tướng Chính phủ, Nghị định 25/2010/NĐ – CP, ngày 19/03/2010, về chuyển đổi công ty Nhà nước thành công ty TNHH MTV và tổ chức quản lý công ty TNHH MTV do Nhà nước làm chủ sở hữu

70. Nguyễn Hải Quang (2008), Hàng không Việt Nam - Định hướng phát triển theo mô hình Tập đoàn Kinh tế, Luận án tiến sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh

xiv

71. Nguyễn Quang Quynh (2005), Lý thuyết kiểm toán, Nhà xuất bản Tài chính - Hà Nội, năm 2005.

72. Nguyễn Quang Quynh – Chủ biên (2009), Giáo trình kiểm toán hoạt động, Nhà Xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội

73. Nguyễn Quang Quynh. Ngô Trí Tuệ - đồng chủ biên (2006), Giáo trình kiểm toán tài chính, Nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân

74. Ngô Trí Tuệ - Chủ nhiệm đề tài (2004), Xây dựng Hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý tài chính tại Tổng Công ty Bưu chính – Viễn thông Việt Nam

75. Chu Thị Thu Thủy (2007), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về chi phí sản xuất kinh doanh ở Công ty cổ phần kết cấu thép cơ khí, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân

76. Dương Quang Thiện, Phân tích và thiết kế hệ thống thông tin quản trị xí nghiệp tập 2, Nhà xuất bản văn hóa Sài Gòn

77. Dương Quang Thiện, Phân tích và thiết kế hệ thống thông tin quản trị xí nghiệp tập 3, Nhà xuất bản văn hóa Sài Gòn

78. Dương Thị Thảo (2006), Nghiên cứu đánh giá hệ thống kiểm soát nộ bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát trong qui trình kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp niêm yết trên thị trường chứng khoán, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học viện tài chính.

79. Dương Thị Thu Trang (2006), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong Công ty tài chính Công Nghiệp Tàu Thủy, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân.

80. Đặng Thanh Tùng (2006), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý tài chính tại Công ty cổ phần Viễn Thông Tin Học Bưu Điện, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học kinh tế Quốc Dân

81. Khúc Thị Huyền Trang (2008), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ với việc tăng cường quản lý tài chính tại Chi nhánh ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Long Biên, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân.

82. Trần Thị Minh Thư (2001), Hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội bộ trong các Tổng Công ty Nhà Nước ở Việt Nam, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân

83. Phạm Quang Trung (2013), “ Mô hình tập đoàn kinh tế Nhà Nước ở Việt Nam đến năm 2020”, Nhà xuất bản chính trị quốc gia – sự thật Hà Nội – 2013

84. Tổng cục thống kê (2009), Thực trạng Tập đoàn qua kết quả điều tra các năm 2009, 2010, 2011, Nhà xuất bản Thống kê, Hà Nội.

85. Vũ Huy Từ (2002), Mô hình Tập đoàn Kinh tế trong công nghiệp hóa hiện đại hóa, Nhà xuất bản chính trị quốc gia Hà Nội

86. Tập đoàn Hóa chất Việt Nam, Quyết định số 248/QĐ – HCVN ngày 28 tháng 8 năm 2012, về Ban hành Qui chế quản lý người đại diện phần vốn của Tập đoàn Hóa chất Việt Nam đầu tư vào các doanh nghiệp khác

87. Tập đoàn Hóa chất Việt Nam, Quyết định số 334/QĐ – HCVN ngày 29 tháng 9 năm 2011, về Ban hành Qui chế hoạt động của Ban Kiểm soát nội bộ Công ty mẹ - Tập đoàn Hóa chất Việt Nam

88. Tập đoàn Hóa chất Việt Nam (2012), “ Đề án tái cơ cấu Tập đoàn Hóa chất Việt Nam” tháng 12/2012

89. Tập đoàn Hóa chất Việt Nam (2012), “Báo cáo tổng kết nhiệm vụ năm 2012 và triển khai nhiệm vụ năm 2013” tháng 12/2012

90. James, H, Donnelly (2001), Quản lý, Bản dịch, Nhà Xuất bản Thống kê, Hà Nội.

91. Lê Thế Việt (2006), Nghiên cứu đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ trong Kiểm toán báo cáo tài chính và tư vấn hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ đối với doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài , Luận văn thạc sỹ kinh tế, Học viện tài chính.

92. Viện nghiên cứu quản lý trung ương (2003), “Báo cáo hội thảo: Tập đoàn kinh doanh – Liên kết doanh nghiệp vừa và nhỏ với các doanh nghiệp lớn – Kinh nghiệm Trung Quốc”, Hà Nội.

93. Victor Z. Bring and Herbert Witt (2000), Kiểm toán nộ bộ hiện đại, đánh giá các hoạt động và hệ thống kiểm soát, Bản dịch của Khoa Kế toán, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân, Nhà Xuất bản Tài chính, Hà Nội

94. Phạm Thị Thanh Xuân (2008), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong quản lý doanh thu tại các Công ty taxi trên địa bàn Hà Nội, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân.

95. Lê Thị Yến (2007), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ về chi phí sản xuất kinh doanh tại Công ty Cổ phần mía đường Lam Sơn Thanh hóa, Luận văn thạc sỹ kinh tế, Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân.

96. www.chinhphu.vn (Trang thông tin điện tử của Chính phủ)

97. www.vinachem.com.vn (Trang thông tin điện tử của Tập đoàn Hoá chất Việt Nam)

98. http://www.vinaapaco.com (Trang thông tin điện tử của Công ty TNHH MTV Apatit Việt Nam)

99. http://www.damhabac.com.vn (Trang thông tin điện tử của Công ty TNHH MTV Phân đạm và Hoá chất Hà Bắc)

100. http://www.sochemvn.com (Trang thông tin điện tử của Công ty TNHH Hoá chất cơ bản Miền Nam)

101. http://www.binhdien.com(Trang thông tin điện tử của Công ty cổ phần phân bón Bình Điền)

102. www.phanbonmiennam.com.vn (Trang thông tin điện tử của Công ty cổ phần phân bón Miền Nam)

103. www.lixco.com (Trang thông tin điện tử của Công ty cổ phần bột giặt Lix)

104. www.cfc-cobay.com (Trang thông tin điện tử của Công ty cổ phần phân bón và Hoá chất Cần Thơ)

105. www.viettrichem.com.vn/ (Trang thông tin điện tử của Công ty cổ phần Hoá chất Việt Trì)

106. www.casumina.com/ (Trang thông tin điện tử của Công ty cổ phần Cao su Miền Nam)

107. www.viwelco.com.vn/ (Trang thông tin điện tử của Công ty cổ phần Que hàn Việt Đức)

108. www.kiemtoanthanglongtdk.com.vn (Trang thông tin điện tử của Kiểm toán Thăng Long)

TIẾNG ANH

109. Anthony, R.N; Dear, J. and Bedford, N.M (1989), Management Control System, Irwin, Homewood, IL

110. Henri Fayol (1949), General and Industrial Management, Pitman Publishing, New York

111. Jac C. Robertson (1996), Auditing – Eighth Editon, Irwin

112. Merchant, K.A (1985), Control in Business organization, Piman, Boston, MA

113. Rober R Moeller (2009), Brinhk’s Modern Internal Auditing – Sixth Edition, John Wiley & Sons, Inc

114. The Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commisson (1985 – 2006), “internal Control – Intergrated Framework”, www. COSO.org.

115. www.bussinnessdictionarry.com

116. www.ifac.org

117. www.iso.org

118. www.pwc.com

119. www.Wrapcompliance.org/blanners

PHỤ LỤC

Phụ lục 01

DANH SÁCH CÁC ĐƠN VỊ THUỘC TẬP ĐOÀN HÓA CHẤT

STT

Tên đơn vị	Lĩnh vực hoạt động chính	Quyền kiểm soát của công ty mẹ về vốn điều lệ			ĐV trực thuộc CT mẹ	ĐV SN
Tên đơn vị	Lĩnh vực hoạt động chính	100% vốn	Trên 50% vốn	Dưới 50% vốn	ĐV trực thuộc CT mẹ	ĐV SN
1	Trung tâm Thông tin Khoa học Kỹ thuật Hóa chất	Nghiên cứu khoa học, xuất bản sách, tạp chí				x
2	Trung tâm Thương mại và Dịch vụ Hóa chất	Nhà hàng, khách sạn, vận tải, thương mại				x
3	Viện Hóa học Công nghiệp Việt Nam	Nghiên cứu chuyển giao công nghệ					x
4	Trường Cao đẳng Công nghiệp Hoá chất	Đào tạo nguồn nhân lực					x
5	Công ty TNHH một thành viên Vật tư và Xuất nhập khẩu Hóa chất	Thương mại	x
6	Công ty TNHH một thành viên Apatit Việt Nam	Quặng	x
7	Công ty TNHH một thành viên Hơi kỹ nghệ Que hàn	Hóa chất và khí công nghiệp	x
8	Công ty TNHH một thành viên Phân đạm và Hóa chất Hà Bắc	Phân bón	x
9	Công ty TNHH một thành viên DAP - VINACHEM	Phân bón	x
10	Công ty TNHH Hóa chất và Muối mỏ Việt Lào	Hóa chất và khí công nghiệp	x
11	Công ty TNHH một thành viên Hoá chất cơ bản miền Nam	Hóa chất tiêu dùng	x
12	Công ty TNHH MTV Phân Đạm Ninh Bình	Phân bón	x
13	Công ty Cổ phần Phân bón Bình Điền	Phân bón		x
14	Công ty Cổ phần Phân bón miền Nam	Phân bón		x
15	Công ty Cổ phần Phân lân Nung chảy Văn Điển	Phân bón		x
16	Công ty Cổ phần Supe phốt phát và Hóa chất Lâm Thao	Hóa chất và khí công nghiệp		x
17	Công ty Cổ phần Bột giặt NET	Chất tẩy rửa		x
18	Công ty Cổ phần Bột giặt LIX	Chất tẩy rửa		x
19	Công ty Cổ phần Pin - Acquy miền Nam	Ắc Qui		x
20	Công ty cổ phần Phân lân Ninh Bình	Phân bón		x
21	Công ty Cổ phần Sản xuất và Thương Mại Phương Đông	Thương mại		x
22	Công ty cổ phần Công nghiệp Hóa chất & Vi sinh	Hóa chất và khí công nghiệp		x

Công ty Cổ phần Ắcquy Tia Sáng	SX ắc quy		x
24	Công ty Cổ phần Xà phòng Hà Nội	Chất tẩy rửa		x
25	Công ty Cổ phần Phân bón và Hóa chất Cần Thơ	Phân bón		x
26	Công ty Cổ phần Hóa chất Việt Trì	Hóa chất và khí công nghiệp		x
27	Công ty cổ phần Công nghiệp Cao su miền Nam	Sản xuất SP cao su		x
28	Công ty Cổ phần Cao su Đà Nẵng	Sản xuất SP cao su		x
29	Công ty Cổ phần Thuốc Sát trùng Việt Nam	Hóa chất và khí công nghiệp		x
30	Công ty Cổ phần Thiết kế Công nghiệp Hóa chất	Tư vấn, xây dựng công trình		x
31	Công ty Cổ phần Cao su Sao Vàng	Cao su		x
32	Công ty Cổ phần Sơn - Chất dẻo	Hóa chất và khí công nghiệp		x
28	Công ty cổ phần DAP số 2 - VINACHEM	Phân bón		x
29	Công ty Cổ phần Sơn tổng hợp Hà Nội	Hóa chất và khí công nghiệp			x
30	Công ty Cổ phần Công nghiệp Hóa chất Đà Nẵng	Hóa chất và khí công nghiệp			x
31	Công ty Cổ phần Pin - Ắcquy Vĩnh Phú	Ắc qui			x
32	Công ty Cổ phần Tư vấn Đầu tư và Xây dựng Mỏ	Tư vấn thiết kế, XD công trình			x
33	Công ty Cổ phần Pin Hà Nội	Ắc qui			x
34	Công ty Cổ phần Phát triển Phụ gia và Sản phẩm dẩu mỏ	Chất tẩy rửa			x
35	Công ty cổ phần Hoá chất Vĩnh Thịnh	Hóa chất và khí công nghiệp			x
36	Công ty Cổ phần Que hàn điện Việt Đức	Hóa chất và khí công nghiệp			x
37	Công ty Cổ phần Bột giặt và Hóa chất Đức Giang	Chất tẩy rửa			x
38	Công ty Cổ phần Xuất Nhập khẩu Hóa chất miền Nam	Hóa chất và khí công nghiệp			x
39	Công ty Tài chính cổ phần Hóa chất Việt Nam	Tài chính			x
40	Công ty TPC VINA	SX sơn và chất dẻo			x
41	Công ty TNHH Inoue Việt Nam	Sản xuất SP cao su			x
42	Công ty TNHH Hóa dầu Long Sơn	KD SP hóa dầu			x
43	Tổng Công ty Cổ phần Bảo Minh	Bảo hiểm			x
44	Công ty Cổ phần Chứng khoán Thương mại và Công nghiệp Việt Nam	Chứng khoán			x
45	Công ty cổ phần Cảng đạm Ninh Bình	Phân bón			x
46	Công ty cổ phần công nghiệp và Hóa chất Tây Ninh	Hóa chất và khí công nghiệp			x

Yếu tố chi phí	Kế hoạch năm	Thực hiện T4	Thực hiện 4T
A	Yếu tố chi phí
I	Nguyên vật liệu
1	Nguyên vật liệu
2	Nhiên liệu dầu mỡ
3	Phụ tùng
4	Công cụ dụng cụ
II	Nhân công
5	Tiền lương
6	Bảo hiểm xã hội
III	KH TSCĐ
7	KHCB
8	KH S/CL
IV	Điện nớc
V	Chi phí quản lý, khác
	Hành chính phí
	Chi phí khác
VI	Chi phí thuê toa xe
	Cộng(I-V)
B	Chi phí theo các loại quặng
1	Quặng 1
2	Quặng 2
3	Quặng 3
4	Quặng tuyển
C	Tồn kho vật t
	Tồn sản xuất
	tồn kho vật t ĐTXD