Kế Hoạch Kiểm Toán Nội Bộ Năm 2010 Của Tổng Công Ty Tài Chính Cổ Phần Dầu

Có

8/8

Không

0/8

Có thể bạn quan tâm!

Qui trình kiểm toán trên cơ sở định hướng rủi ro

12. Việc lập kế hoạch kiểm toán được thực hiện như thế nào?

Số CTTC
Lập kế hoạch dài hạn (1-5 năm)	0/8
Lập kế hoạch hàng năm	8/8
Lập kế hoạch chi tiết trước từng cuộc kiểm toán	7/8
Không lập kế hoạch, thực hiện giống các năm trước	0/8

13. Bộ phận nào chịu trách nhiệm chính trong việc quản lý rủi ro/đánh giá rủi ro trong công ty?

Số CTTC
Kiểm toán nội bộ	0/8
Bộ phận quản lý rủi ro	6/8
Khác	2/8

14. Công ty có thực hiện quản lý rủi ro/đánh giá rủi ro với các qui trình nghiệp vụ chính hàng năm hay không?

Số CTTC
Có	8/8
Không	0/8

15. Bộ phận kiểm toán nội bộ có thực hiện phân tích, đánh giá rủi ro hàng năm để làm cơ sở cho việc lập kế hoạch kiểm toán, xác định tần suất kiểm toán và xây dựng chương trình kiểm toán không?

Số CTTC
Có	8/8
Không	0/8

16. Bộ phận KTNB thực hiện đánh giá rủi ro từ các nguồn thông tin nào:

Từ bộ phận quản lý rủi ro

8/8
Từ các phòng ban nghiệp vụ	8/8
Từ xét đoán của bản thân bộ phận KTNB	8/8
Từ các nguồn thông tin khác	7/8

17.Việc đánh giá rủi ro được thực hiện đính tính hay định lượng (bằng cách chấm

điểm rủi ro, xác định trọng số rủi ro)?

Số CTTC
Định tính	8/8
Định lượng	0/8

18. KTNB có xây dựng các sơ đồ đánh giá rủi ro/ma trận đánh giá rủi ro không?

Số CTTC
Có	0/8
Không	8/8

19. Bộ phận KTNB có lập kế hoạch kiểm toán chi tiết cho mỗi cuộc kiểm toán và

chương trình kiểm toán cho từng qui trình nghiệp vụ không?

Số CTTC
Kế hoạch kiểm toán	6/8
Chương trình kiểm toán	7/8

20. Bộ phận KTNB có xây dựng hồ sơ kiểm toán mẫu cho các cuộc kiểm toán không?

Số CTTC
Có	4/8
Không	4/8

21. Bộ phận KTNB có qui định hướng dẫn chung về việc chọn mẫu kiểm toán không?

Số CTTC
Có	2/8
Không	6/8

22. Ông bà đánh giá thế nào về việc thực hiện các kiến nghị của KTNB?

Số CTTC
Các kiến nghị thường xuyên được thực hiện trong thực tế	5/8
Các kiến nghị được thực hiện ở mức độ trung bình	3/8
Các kiến nghị ít khi được thực hiện	0/8

Các nghiệp vụ được kiểm toán

23. Ba nghiệp vụ được chú trọng nhiều nhất trong hoạt động kiểm toán

Tín dụng	8/8
B	Đầu tư	6/8
C	Nguồn vốn và Ngoại hối	8/8
D	Công nghệ thông tin
E	Kế toán	5/8
G	Mua sắm tài sản
H	Nhân sự

Báo cáo KTNB

24. Sau mỗi cuộc kiểm toán, báo cáo KTNB được gửi cho ai?

Tổng giám đốc

7/8
Hội đồng quản trị	7/8
Ban kiểm soát	7/8
Bộ phận được kiểm toán	8/8

25. Báo cáo kiểm toán năm được gửi cho ai?

Tổng giám đốc

7/8
Hội đồng quản trị	7/8
Ban kiểm soát	8/8
Bộ phận được kiểm toán	0/8
Ngân hàng nhà nước	8/8

26. Mẫu báo cáo KTNB?

Có mẫu chuẩn

3/8
Không có mẫu chuẩn	5/8

27. Việc theo dõi thực hiện các kiến nghị kiểm toán tại các bộ phận được kiểm toán có được thực hiện không?

Có, ngay sau khi kết thúc đợt kiểm toán

7/8
Có, vào đợt kiểm toán sau	3/8
Không theo dõi	0/8

Tổ chức KTNB, yêu cầu với nhân viên KTNB

28. Quyết định bổ nhiệm KTNB trong công ty do ai quyết định:

Trưởng KTNB	Nhân viên KTNB
Ban giám đốc		2/8

Hội đồng quản trị

8/8	4/8
Ban kiểm soát		1/8

29. Trình độ học vấn của các KTVNB của công ty:

Số CTTC
Đại học	8/8
Cao đẳng	0/8
Có chứng chỉ nghề nghiệp	3/8

30. Công ty thực hiện tuyển KTVNB như thế nào?

Từ nội bộ

2/8
Từ bên ngoài	1/8
Cả nội bộ và bên ngoài	5/8

31. Hình thức đào tạo

Nhân viên kiểm toán tham gia hoạt động nghiệp vụ trước khi bắt đầu làm việc ở bộ phận kiểm toán

2/8
KTV có kinh nghiệm hướng dẫn cho nhân viên mới
KTV có kinh nghiệm hướng dẫn cho nhân viên mới	8/8
Tổ chức các buổi học nội bộ	3/8
Thuê tư vấn đào tạo bên ngoài	3/8

32. Công ty có xây dựng bảng mô tả công việc cho bộ phận KTNB không?

Có	Không
Trưởng KTNB	5/8	3/8
Nhân viên KTNB	5/8	3/8

33. Các bộ phận khác trong công ty có bảng mô tả công việc không?

Số CTTC
Có	6/8
Không	2/8

34. Ba kỹ năng nào nhân viên KTNB tại công ty còn thiếu nhất?

Kế toán tài chính	1/8
B	Công nghệ thông tin	4/8
C	Hiểu biết về nghiệp vụ của tổ chức tín dụng
C	Hiểu biết về nghiệp vụ của TCTD	1/8
D	Hiểu biết về quản trị rủi ro	4/8

Hiểu biết về các yêu cầu pháp lý	1/8
F	Kỹ năng phân tích	4/8
G	Kỹ năng trình bày (nói, viết)	4/8

Tin học hoá và KTNB

35. Công ty có sử dụng các phần mềm chuyên dụng cho hoạt động ngân hàng nào?

Số CTTC
Có phần mềm chuyên dụng (Bank 2000, Smart bank)	6/8
Không có phần mềm chuyên dụng	2/8

36. Bộ phận KTNB có sử dụng các phần mềm kiểm toán, CAAT cho hoạt động kiểm toán không?

Số CTTC
Có	0/8
Không	8/8

Đánh giá hiệu quả của KTNB

37. Công ty có thực hiện đánh giá về chất lượng, hiệu quả hoạt động KTNB tại đơn vị không?

Số CTTC
Có	6/8
Không	2/8

Tiêu chí sử dụng:

Số CTTC
Ước tính số tiền tiết kiệm được	0/8
Bảng câu hỏi cho bộ phận được kiểm toán	0/8
Số kiến nghị kiểm toán được thực hiện	6/8

Việc đánh giá hoạt động KTNB do ai thực hiện?

Số CTTC
Nội bộ công ty (BKS)	6/8
Bên ngoài	0/8

38. Đánh giá về hoạt động KTNB phối hợp với các hoạt động khác:

Tốt	Trung bình	Kém
Phối hợp với các hoạt động	4/8	3/8

chức năng trong công ty


Phối hợp với KTV bên ngoài	3/8	4/8

39. Đánh giá như thế nào về những chính sách của cơ quan quản lý Nhà nước đối với KTNB:

Số CTTC
Phù hợp thực tế	3/8
Quá chung chung	5/8
Không vận dụng được	0/8

40. Ba khó khăn lớn nhất mà bộ phận KTNB gặp phải trong việc triển khai các quy chế KTNB, KTKSNB của NHNN

Thiếu kiến thức về rủi ro	4/8
B	Đánh giá rủi ro chưa được thực hiện ở công ty	2/8
C	Không có đủ phương tiện công nghệ thông tin (phần cứng, phần mềm, kiến thức)	2/8
D	Không có sự phân biệt rõ ràng về chức năng, nhiệm vụ của KTNB và KTKSNB	2/8
E	Chính sách và thủ tục KTNB chưa được hoàn thiện	4/8
F	Thiếu nhận thức của ban lãnh đạo công ty về vai trò của KTNB	0/8
G	Thiếu nguồn lực để thực hiện các yêu cầu	6/8

41. Theo ông bà, có cần thiết phải “tiêu chuẩn hoá” đối với kiểm toán viên nội bộ và tiến tới cấp chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ:

Có

4/8
Không	4/8

Các công ty có bộ phận KT, KSNB, chưa có bộ phận KTNB: trả lời câu hỏi 42 – 48

42. KTNB trực thuộc cấp lãnh đạo nào?

Số CTTC
Tổng giám đốc	4/4

43. Số lượng nhân viên của bộ phận KT, KSNB

Số CTTC
1 – 5	4/4
Trên 5 người	0/4

44. Bộ phận KT, KSNB có được lập tại các chi nhánh không?

Số CTTC
Có	0/4
Không	4/4

45. Công ty có xây dựng Qui chế KT, KSNB, Qui trình KT, KSNB không?

Số CTTC
Qui chế	3/4
Qui trình	3/4

46. Các nội dung được kiểm tra bao gồm

Nội dung kiểm tra

Thường xuyên (quí, tháng)	Không thường xuyên (năm)	Không thực hiện
Báo cáo tài chính	3/4
Báo cáo kế toán quản trị		1/4	2/4
Kiểm tra tính tuân thủ	2/4	1/4
Đánh giá tính hiệu quả, hiệu lực và tính kinh tế của các nghiệp vụ, bộ phận	1/4	2/4
Đánh giá hiệu quả hoạt động của ban lãnh đạo			3/4
Đánh giá chính sách, quy trình quản lý rủi ro	1/4	2/4
Kiểm tra hệ thống công nghệ thông tin		1/4	2/4
Kiểm tra, kiểm soát các giao dịch hàng ngày	2/4		1/4

47. Bộ phận KT, KSNB có quyền tiếp cận không giới hạn tới tất cả các hoạt động của

đơn vị không?

Số CTTC
Có	¼
Không	2/4

48. Quyết định bổ nhiệm cán bộ KT, KSNB trong công ty do ai quyết định:

Trưởng KT, KSNB	Nhân viên KT, KSNB
Ban giám đốc	¾	2/4
Ban kiểm soát		1/4

Phụ lục 2.3. Kế hoạch kiểm toán nội bộ năm 2010 của Tổng Công ty Tài chính Cổ phần Dầu khí

1. Công tác kiểm toán định kỳ

Đơn vị được kiểm toán	Thời gian
1	Kiểm toán Ban tín dụng	Quí I/2010
2	Kiểm toán chi nhánh Thăng Long
3	Kiểm toán chi nhánh Vũng Tàu
4	Thẩm định Báo cáo tài chính năm 2009
5	Kiểm toán chi nhánh Đà Nẵng
6	Kiểm toán chi nhánh Hồ Chí Minh
7	Kiểm toán Ban đầu tư	Quí II/2010
8	Kiểm toán PGD Láng Hạ
9	Thẩm định Báo cáo tài chính quí 1-2010
10	Kiểm toán chi nhánh Nam Định
11	Kiểm toán chi nhánh Hải Phòng
12	Kiểm toán chi nhánh Vũng Tàu
13	Kiểm toán chi nhánh Thanh Hoá
14	Kiểm toán Ban kinh doanh tiền tệ	Quí III/2010
15	Thẩm định Báo cáo tài chính quí 2-2010
16	Kiểm toán PGD Ngô Quyền
17	Kiểm toán chi nhánh Sài Gòn
18	Kiểm toán chi nhánh Đà Nẵng
19	Kiểm toán Ban DVTC
20	Kiểm toán chi nhánh Hồ Chí Minh	Quí IV/2010
21	Thẩm định Báo cáo Tài chính quí 3-2010
22	Kiểm toán chi nhánh Cần Thơ