Tổ chức kiểm toán nội bộ tại các công ty tài chính Việt Nam

Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Lê Thị Thu Hà Tổ Chức Kiểm Toán Nội Bộ Tại Các Công Ty Tài Chính Việt Nam Luận Án Tiến Sĩ Kinh Tế Hà Nội - 2011 Bộ Giáo Dục Và Đào Tạo Trường Đại Học Kinh Tế Quốc ...

DANH MỤC BẢNG, SƠ ĐỒ Danh mục bảng Bảng số Bảng 2.1 Tên bảng Vốn điều lệ và tổng tài sản các công ty tài chính Việt Nam đến Trang ngày 31.12.2009 71 Bảng 2.2 Phân loại các công ty tài chính Việt Nam theo số nhân viên đến ngày 31.12.2009 ...

Phương pháp kỹ thuật chủ yếu được sử dụng trong Luận án bao gồm: phương pháp điều tra, khảo sát, phương pháp thống kê, phương pháp phân tích hệ thống, phương pháp thực chứng và các phương pháp bổ trợ khác. Tác giả đã sử dụng ...

Tóm lại, các CTTC có thể có các hình thức sở hữu và nội dung hoạt động khác nhau. Để có thể quản lý tốt các CTTC, cần xác định các đặc trưng cơ bản trong hoạt động của các CTTC. Đây cũng là cơ sở để xác định nội dung và qui ...

CTTC đã phù hợp chưa, các thủ tục kiểm soát trong các qui trình nghiệp vụ có thể giúp giảm thiểu, hạn chế tác động của rủi ro tới kết quả hoạt động của công ty hay không. KTNB không dừng lại ở việc kiểm tra, đánh giá các hoạt ...

Năng kiểm toán theo từng đối tượng, loại hình kiểm toán, khách thể và thời gian tiến hành kiểm toán. Tổ chức bộ máy KTNB hướng đến mục tiêu là tạo ra mối liên hệ giữa các KTVNB, cũng như giữa KTVNB với các nhà quản lý và các ...

Đe dọa đối với việc đạt được mục tiêu, từ đó xác định cách thức kiểm soát các rủi ro. Điều này giúp nâng cao ý nghĩa của hoạt động KTNB và cải thiện sự hợp tác giữa KTNB với các nhà quản lý. Từ những phân tích trên có ...

Các thủ tục kiểm toán được thực hiện bao gồm: - Đánh giá chiến lược đầu tư của CTTC: công ty có chiến lược đầu tư cụ thể không, có tập trung vào thế mạnh của công ty không? Các hạn mức đầu tư có phù hợp và được tuân ...

Ngũ KTV và đào tạo nâng cao trình độ nghề nghiệp; mặt khác, nếu không tổ chức một cách hợp lý có thể dẫn đến bộ máy KTNB trong cơ quan, tổ chức cồng kềnh, lãng phí. Mô hình này đòi hỏi sự kiểm soát của bộ phận KTNB trung tâm ...

Các kiến nghị này. KTĐL sẽ đệ trình kế hoạch kiểm toán và thông báo về những kết luận và kiến nghị của họ lên UBKT. Một số ngân hàng thiết lập các bộ phận kiểm soát riêng để kiểm soát và giám sát một số hoạt động hoặc ...

CTTC Sông Đà, Điện lực, Xi măng, Hoá chất và Vinaconex – Viettel. Cũng trong năm 2008, Chính phủ ban hành Nghị định 81/2008/NĐ-CP ngày 29/07/2008 sửa đổi một số điều của Nghị định 79/2002/NĐ-CP nhằm làm rõ một số vấn đề liên quan đến ...

Tổ chức, hoạt động và mối quan hệ giữa KTNB và KT, KSNB được thể hiện qua các quy định như sau: Về hệ thống KT, KSNB: Theo Điều 2 Quy chế KT, KSNB của TCTD: Hệ thống KT, KSNB là tập hợp các cơ chế, chính sách, quy trình, quy định nội ...

Các qui định kế toán tương đối chặt chẽ như trên là một yếu tố ảnh hưởng tích cực đến tổ chức KTNB. Đồng thời, việc kiểm tra sự tuân thủ các chế độ chứng từ, kế toán cũng là một trong những nội dung kiểm toán quan trọng ...

Bảng 2.9. Kế hoạch KTNB của Công ty tài chính Xi măng (Trích) CÔNG TY TÀI CHÍNH XI MĂNGCỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM . Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Số: Hà nội ngày 22 tháng 1 năm 2010 QUYẾT ĐỊNH V/v: Phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội ...

Khi thực hiện kiểm toán các qui trình nghiệp vụ, KTVNB chủ yếu sử dụng các thử nghiệm kiểm soát (thử nghiệm tuân thủ) để thu thập các bằng chứng về tính đầy đủ và tính hiệu quả của HTKSNB. Các KTVNB áp dụng các phương pháp ...

KTNB tại các công ty lập các báo cáo kiểm toán cho từng cuộc kiểm toán và báo cáo kiểm toán năm. - Báo cáo cho từng cuộc kiểm toán : Sau khi kết thúc mỗi cuộc kiểm toán, đoàn KTNB sẽ trao đổi với đơn vị được kiểm toán những vấn ...

- Báo cáo BKS, HĐQT, TGĐ (Giám đốc) khi phát hiện các vấn đề yếu kém, tồn tại, các sai phạm của hệ thống kiểm tra, kiểm soát và của ban điều hành. - Theo dõi việc thực hiện các kiến nghị sau kiểm toán; Lập và gửi các báo cáo theo ...

Như đã đề cập ở trên, bộ máy KT, KSNB chuyên trách là một bộ phận cấu thành của hệ thống KSNB trong các TCTD, có nhiệm vụ giúp TGĐ thực hiện việc tự kiểm tra để tổng hợp, rà soát, đánh giá hoạt động của đơn vị. Trong khi đó, ...

Tin theo cách thủ công, từng trường hợp và chỉ ngay tại thời điểm kiểm toán mà không có sự theo dõi thường xuyên liên tục. Việc thực hiện kiểm toán tại chỗ chủ yếu qua rà soát, kiểm tra các hồ sơ chọn mẫu để từ đó đánh giá ...

3.1.3.5. Phù hợp xu thế hội nhập Theo cam kết của Chính phủ Việt Nam khi tham gia và WTO, Việt Nam phải mở cửa lĩnh vực dịch vụ kế toán, kiểm toán. Cũng theo đó, các chuẩn mực kế toán và kiểm toán của chúng ta phải dần hội nhập với ...

Ví dụ: 1. Dưới 40 điểm: rủi ro thấp 2. Từ 40 – 70 điểm: rủi ro trung bình 3. Trên 70 điểm: rủi ro cao Việc phân loại rủi ro dựa trên điểm rủi ro tổng thể này được thực hiện dựa trên một số yếu tố như: - Kinh nghiệm kiểm toán ...

Dưới đây là các bước xây dựng chương trình kiểm toán: Thứ nhất, tìm hiểu các quy trình kinh doanh của lĩnh vực được kiểm toán. Thứ hai, tìm hiểu HTKSNB áp dụng trong đơn vị (ví dụ như quy định, chính sách, các quy trình nghiệp vụ ...

Thứ hai, kiểm toán tính kinh tế, tính hiệu lực và tính hiệu quả của các nghiệp vụ, bộ phận, như hoạt động tín dụng, hoạt động huy động vốn, hoạt động mua sắm tài sản, hoạt động phát triển sản phẩm mới, hoạt động quản ...

Trong bộ phận KTNB. Ngoài đánh giá nội bộ, các CTTC có thể thực hiện các chương trình đánh giá chất lượng hoạt động kiểm toán do một tổ chức độc lập, ví dụ các công ty KTĐL, tiến hành. Chương trình đánh giá chất lượng hàng năm ...

Thống công nghệ thông tin với các đặc tính sau: - Hệ thống phải cho phép truy xuất được tất cả các dữ liệu từ hệ thống cơ sở dữ liệu của công ty. Thông qua ứng dụng công nghệ thông tin, KTV có thể tiếp cận và giám sát hoạt ...

28. Vương Đình Huệ, Đoàn Xuân Tiên (1997), Thực hành kiểm toán báo cáo tài chính doanh nghiệp , NXB Tài chính 29. Vương Đình Huệ, Đoàn Xuân Tiên (2001), Kiểm toán báo cáo tài chính , NXB Tài chính 30. Đặng Thái Hùng (2008), Củng cố và kiện ...

17.Việc đánh giá rủi ro được thực hiện đính tính hay định lượng (bằng cách chấm điểm rủi ro, xác định trọng số rủi ro)? Định tính Định lượng 18. KTNB có xây dựng các sơ đồ đánh giá rủi ro/ma trận đánh giá rủi ro không? Có ...

Có 8/8 Không 0/8 Qui trình kiểm toán trên cơ sở định hướng rủi ro 12. Việc lập kế hoạch kiểm toán được thực hiện như thế nào? Số CTTC Lập kế hoạch dài hạn (1-5 năm) 0/8 Lập kế hoạch hàng năm 8/8 Lập kế hoạch chi tiết trước ...

2. Công tác giám sát hoạt động của PVFC TT Nội dung công việc Thời gian 1 Giám sát việc triển khai kế toán quản trị và phân tích hoạt động kinh doanh Hàng tháng 2 Giám sát tình hình thực hiện khắc phục các kiến nghị sau kiểm tra của BKS, ...

Nếu quá thời hạn trên mà không có quyết định thì phương án đầu tư coi như được phê duyệt d4. Kiểm tra hồ sơ góp vốn: - Kiểm tra Hợp đồng hợp tác đầu tư thông qua các điều khoản trên hợp đồng có phù hợp với phương án đầu ...

Chuyên môn để thực hiện nhiệm vụ 13 Tổ chức phân tích, đánh giá rủi ro và xây dựng hồ sơ rủi ro cho các hoạt động của Tổng công ty - Các rủi ro được phân loại thành rủi ro cao, trung bình hoặc thấp - Các rủi ro được phân loại ...

Phụ lục 3.1. Minh hoạ bảng chấm điểm cân bằng (Balanced Scorecard) Đánh giá hoạt động của kiểm toán nội bộ. 25% Con người - Chất lượng của các nhân viên chuyên nghiệp. - Khả năng xử lí các nhu cầu mang tính kỹ thuật và chuyên môn ...