Tội trốn thuế theo Luật Hình sự Việt Nam trên cơ sở số liệu thực tiễn địa bàn thành phố Hà Nội

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO

I. Tài liệu tiếng Việt

1. Bộ Tài chính (2013), Thông tư số 166/2013/TT-BTC ngày 15/11/2013 quy định chi tiết về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, Hà Nội.

2. Bộ Tư pháp, Bộ Công an, Tòa án nhân dân Tối cao, Viện KSND Tối cao, Bộ Tài chính (2013), Thông tư liên tịch số 10/2013/TTLT-BTP-BCA- TANDTC-VKSNDTC-BTC ngày 26/6/2013 hướng dẫn áp dụng một số điều của Bộ luật hình sự về các tội phạm trong lĩnh vực thuế, tài chính- kế toán và chứng khoán, Hà Nội.

3. Lê Cảm & Trịnh Quốc Toản (2004), Định tội danh: Lý luận, hướng dẫn mẫu và 350 bài tập thực hành, Nxb Đại học quốc gia Hà Nội.

4. Lê Cảm (2005), Những vấn đề cơ bản trong khoa học Luật hình sự (Phần chung), Nxb Đại học Quốc gia, Hà Nội.

5. Chính phủ (1976), Sắc luật số 03/SL-76 ngày 15/3/1976 quy định về tội phạm kinh tế, Hà Nội.

6. Chính phủ (2010), Nghị định số 87/2010/NĐ- CP ngày 13/8/2010 quy định chi tiết một số điều của Luật Thuế xuất khẩu, Thuế nhập khẩu, Hà Nội.

7. Chính phủ (2013), Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế, Hà Nội.

8. Chính phủ (2013), Thông tư số 156/TT – BTC ngày 6/11/2013 hướng dẫn thi hành một số điều Luật Quản lý thuế; Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013, Hà Nội.

9. Chính phủ (2014), Nghị định 91/2014 /NĐ-CP ngày 01/10/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế, Hà Nội.

10. Trần Văn Độ (2000), “Các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế”, Dân chủ và Pháp luật, (6), tr. 9.

11. Đặng Văn Được (2007), Xử lý vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và kế toán, Sách chuyên khảo, Nxb Hà Nội.

12. Hội đồng Nhà nước (1982), Pháp lệnh trừng trị các tội đầu cơ, buôn lậu, làm hàng giả, kinh doanh trái phép của Hội đồng Nhà nước ngày 30-6- 1982 và quyết định số 17-CP ngày 3-2-1972 của Hội đồng Chính phủ về quản lý thống nhất việc khai thác, thu mua, phân phối gỗ và các cơ sở cưa xẻ gỗ, Hà Nội.

13. Hội đồng thẩm phán Tòa án nhân dân Tối cao (2006), Quyết định kháng nghị giám đốc thẩm số 22/2006/HS- GĐT ngày 01/8/2006, Hà Nội.

14. Nguyễn Hải Hưng (2010), “Giải pháp nâng cao hiệu quả phòng ngừa tội phạm trốn thuế trong các doanh nghiệp trên địa bàn thành phố Hà Nội của lực lượng Cảnh sát kinh tế CATP Hà Nội” Tạp chí khoa học và trật tự xã hội, (8).

15. Nguyễn Hải Hưng (2012), Hoạt động phòng ngừa tội phạm trốn thuế theo chức năng của lực lượng Cảnh sát kinh tế, Luận án tiến sĩ luật học, Học Viện cảnh sát nhân dân.

16. Dương Tuyết Miên (2003), Quyết định hình phạt trong luật hình sự Việt Nam, Luận án Tiến sĩ Luật học, Đại học Luật Hà Nội.

17. Nguyễn Thành Phúc (2014), Hoạt động điều tra tội phạm trốn thuế theo chức năng của lực lượng cảnh sát kinh tế, Luận án tiến sĩ Luật học, Hà Nội.

18. Đinh Văn Quế (2005), Bình luận khoa học Bộ luật hình sự, phần các tội phạm, Nxb Tp Hồ Chí Minh.

19. Quốc hội (1986), Bộ luật hình sự, Hà Nội.

20. Quốc hội (2014), Luật tổ chức Tòa án nhân dân, Hà Nội.

21. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (1999), Bộ luật Hình sự, Hà Nội.

22. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2005), Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, Hà Nội.

23. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2006), Luật quản lý thuế, Hà Nội.

24. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2008), Luật thuế giá trị gia tăng, Hà Nội.

25. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2008), Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, Hà Nội.

26. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2008), Luật thuế tiêu thụ đặc biệt, Hà Nội.

27. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2009), Luật sửa đổi bổ sung một số Điều của Bộ luật Hình sự, Hà Nội.

28. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2012), Luật sửa đổi bổ sung một số điều của luật quản lý thuế, Hà Nội.

29. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2012), Luật xử lý vi phạm hành chính, Hà Nội.

30. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2015), Dự thảo Bộ Luật hình sự sửa đổi, Hà Nội.

31. Tài liệu tập huấn chuyên sâu Bộ luật hình sự năm 1999 (2000), Ban chỉ đạo tập huấn chuyên sau Bộ luật hình sự, Hà Nội.

32. Tòa án nhân dân thành phố Hà Nội (2013), Bản án số 50/2013/HSST ngày 30/1/2013, Hà Nội.

33. Tòa ánh nhân dân thành phố Hà Nội (2013), Bản án số 394/2013/HSST ngày 02/10/2013, Hà Nội.

34. Tòa án nhân dân thành phố Hà Nội (2014), Bản án số 219/HSST ngày 09/6/2014, Hà Nội.

35. Thái Nguyên Toàn (2013), “Bàn về tội trốn thuế trong Bộ luật hình sự Việt Nam”, Tạp chí kiểm sát (23), tháng 12/2013.

36. Trường Đại học Luật Hà Nội (2008), Giáo trình Luật thuế Việt Nam, Nxb CAND, Hà Nội.

37. Trường đại học Luật Hà Nội (2010), Giáo trình Luật hình sự Việt Nam, tập 1, Nxb Công an nhân dân, Hà Nội.

38. Trường Đại học luật Hà Nội (2013), Giáo trình Luật hình sự Việt Nam, Tập 2, Nxb CAND, Hà Nội.

39. Viện kiểm sát nhân dân Tối cao – Vụ thực hành quyền công tố và kiểm sát điều tra án hình sự về kinh tế và chức vụ (2007), Chuyên đề: Thực tiễn thực hành quyền công tố và kiểm sát điều tra các vụ án hình sự về tội trốn thuế - một số giải pháp và kiến nghị, Hà Nội.

40. Viện kiểm sát nhân dân Tối cao, Tòa án nhân dân Tối cao, Bộ Công an, Bộ Tư pháp (2004), Thông tư liên tịch số 21/2004/TTLT-BCA-TANDTC- VKSNDTC-BTP ngày 23/11/2004 hướng dẫn việc truy cứu trách nhiệm hình sự đối với hành vi mua, bán, sử dụng trái phép hoá đơn giá trị gia tăng, Hà Nội.

II. Tài liệu trang Web

41. http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/nghien-cuu-dieu-tra/nhan- dien-cac-hanh-vi-gian-lan-thue-32522.html

42. http://luanan.nlv.gov.vn/luanan?a=d&d=TTbFqWrCofbG2003.1.11&srp os=1&e=-------vi-20-TTbFqWrCofbG-1--img-txIN-

%C4%91%E1%BB%8Bnh+t%E1%BB%99i+danh+------

43. http://baochi.nlv.gov.vn/baochi/cgi- bin/baochi?a=d&d=UyRi19790111.2.10&e=-------vi-20--1--img-txIN------#

44. http://luanvan.co/luan-van/chuyen-de-ly-luan-ve-dinh-toi-danh-8642/

45. http://vnexpress.net/tin-tuc/phap-luat/nhieu-sai-lam-khi-xu-an-hinh-su- ve-kinh-te-2849856.html

46. http://baophapluat.vn/Utilities/PrintView.aspx?distributionid=115678

47. http://www.toaan.gov.vn/portal/page/portal/tandtc/Baiviet?p_page_id=& p_cateid=1751909&article_details=1&item_id=7416450.

PHỤ LỤC

Bảng 2.1. Tình hình thụ lý, giải quyết của Tòa án nhân dân thành phố Hà Nội đối với tội trốn thuế từ năm 2010 đến năm 2014

Năm

Tổng số thụ lý		Tổng số xét xử
Vụ	Bị can	Vụ	Bị cáo
2010	2	6	1	3
2011	2	3	1	1
2012	5	6	2	2
2013	4	8	2	2
2014	7	11	4	7
Tổng	20	34	10	15

Tội trốn thuế		Các tội Xâm phạm trật tự quản lý kinh tế		Tỷ lệ tội trốn thuế so với các tội XPTTQLKT (%)
Vụ	Bị can	Vụ	Bị can	Vụ	Bị can
2010	2	6	96	197	2,08	3,05
2011	2	3	73	130	2,74	2,31
2012	5	6	77	121	6,49	4,96
2013	4	8	57	78	7,02	10,26
2014	7	11	94	180	7,45	6,11
Tổng	20	34	454	706	4,41	4,81

Phạt tiền	Cải tạo không giam giữ	Tù có thời hạn	Án treo
2010	0	3	0	0
2011	0	1	0	0
2012	0	2	0	0
2013	0	1	1	0
2014	0	1	4	1
Tổng	0	8	5	2