BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
----------------------
LÊ XUÂN THIỆN
KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG NÂNG CAO VAI TRÒ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI SẢN CÔNG Ở VIỆT NAM
LUẬN ÁN TIẾN SĨ NGÀNH KẾ TOÁN
Có thể bạn quan tâm!
-
Kiểm toán hoạt động nâng cao vai trò Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công ở Việt Nam - 2 -
Kiểm toán hoạt động nâng cao vai trò Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công ở Việt Nam - 3 -
Khái Quát Chung Phương Pháp Nghiên Cứu
Xem toàn bộ 208 trang tài liệu này.
HÀ NỘI - NĂM 2021
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN
-------------------------
LÊ XUÂN THIỆN
KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG NÂNG CAO VAI TRÒ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI SẢN CÔNG Ở VIỆT NAM
Chuyên ngành: KẾ TOÁN KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH Mã số: 9340301
LUẬN ÁN TIẾN SĨ
Người hướng dẫn khoa học: 1. GS.TS. Nguyễn Quang Quynh
2. PGS.TS. Nguyễn Đình Hựu
HÀ NỘI - NĂM 2021
LỜI CAM KẾT
Tôi đã đọc và hiểu về các hành vi vi phạm sự trung thực trong học thuật. Tôi cam kết bằng danh dự cá nhân rằng, Luận án tiến sĩ này do tôi tự thực hiện và không vi phạm yêu cầu về sự trung thực trong học thuật.
Hà Nội, ngày tháng năm 2021
Nghiên cứu sinh
Lê Xuân Thiện
LỜI CẢM ƠN
Tác giả xin bày tỏ sự biết ơn sâu sắc tới Người hướng dẫn khoa học đã tận tình hướng dẫn Tác giả trong suốt quá trình thực hiện Luận án.
Tác giả xin bày tỏ sự cảm ơn tới quý thầy cô Trường Đại học Kinh tế quốc dân trong thời gian qua đã giúp đỡ tận tình Tác giả trong suốt quá trình học tập và nghiên cứu.
Tác giả xin trân trọng cảm ơn Lãnh đạo, đồng nghiệp cơ quan, Lãnh đạo các cơ quan quản lý Nhà nước đã ủng hộ, giúp đỡ Tác giả trong quá trình nghiên cứu, điều tra, thu thập thông tin, tài liệu,...
Hà Nội, ngày tháng năm 2021
Nghiên cứu sinh
Lê Xuân Thiện
MỤC LỤC
LỜI CAM KẾT i
LỜI CẢM ƠN ii
MỤC LỤC iii
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT vii
DANH MỤC BẢNG BIỂU viii
DANH MỤC SƠ ĐỒ ix
PHẦN GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1
1. Tính cấp thiết của đề tài 1
2. Mục tiêu nghiên cứu 2
3. Câu hỏi nghiên cứu 3
4. Đối tượng nghiên cứu 3
5. Phạm vi nghiên cứu 4
6. Nghiên cứu mới của luận án 5
7. Kết cấu của luận án 5
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 6
1.1 Tổng quan các công trình nghiên cứu 6
1.1.1 Nghiên cứu trong nước 6
1.1.2 Nghiên cứu ngoài nước 13
1.1.3 Khoảng trống nghiên cứu 18
1.2 Phương pháp nghiên cứu 19
1.2.1 Khái quát chung phương pháp nghiên cứu 19
1.2.2 Chọn mẫu khảo sát, điều tra 20
1.2.3 Thu thập thông tin 21
1.2.4 Phân tích dữ liệu 21
1.2.5 Thiết kế nghiên cứu 22
Kết luận chương 1 25
CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG NÂNG CAO VAI TRÒ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH, TÀI SẢN CÔNG 26
2.1 Quản lý và sử dụng tài chính, tài sản công với yêu cầu kiểm toán hoạt động
....................................................................................................................................26
2.1.1 Nội dung tài chính, tài sản công 26
2.1.2 Quản lý và sử dụng tài chính, tài sản công 27
2.2 Lý luận chung về kiểm toán hoạt động trong hệ thống kiểm toán 29
2.2.1 Kiểm toán hoạt động và sự phát triển trong hoạt động Kiểm toán Nhà nước 29
2.2.2 Mục tiêu kiểm toán hoạt động 32
2.2.3 Phương thức thực hiện kiểm toán hoạt động 37
2.3 Lý luận chung về vai trò Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công qua kiểm toán hoạt động 44
2.3.1 Sự hình thành và phát triển Kiểm toán Nhà nước 44
2.3.2 Vai trò của Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công qua kiểm toán hoạt động 48
2.4 Mô hình nghiên cứu mối quan hệ về vai trò kiểm toán trong hệ thống quản lý tài chính, tài sản công 54
2.4.1 Các nhân tố ảnh hưởng đến sự phát triển vai trò kiểm toán 54
2.4.2 Khung phân tích nhân tố và phát triển trong mô hình nghiên cứu 59
2.4.3 Phát triển các mô hình liên kết mối quan hệ giữa vai trò kiểm toán với hệ thống quản lý tài chính, tài sản công 64
2.5 Những kinh nghiệm quốc tế về tổ chức kiểm toán hoạt động của Kiểm toán Nhà nước 71
2.5.1 Kinh nghiệm ở một số SAIs 71
2.5.2 Những bài học kinh nghiệm 75
Kết luận chương 2 77
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG NÂNG CAO VAI TRÒ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH, TÀI SẢN CÔNG Ở VIỆT NAM 78
3.1 Khảo sát, điều tra thực nghiệm 78
3.2 Thực trạng kiểm toán hoạt động nâng cao vai trò kiểm toán nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công 84
3.2.1 Quản lý và sử dụng tài chính, tài sản công qua kết quả kiểm toán hoạt động 84
3.2.2 Mô hình kiểm toán hoạt động và sự phát triển trong hoạt động Kiểm toán Nhà nước 96
3.3 Thực hiện vai trò của Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công qua kiểm toán hoạt động 102
3.3.1 Những yếu tố ảnh hưởng đến sự phát triển vai trò kiểm toán 102
3.3.2 Sự phát triển Kiểm toán Nhà nước với việc thực hiện kiểm toán hoạt động 105
3.3.3 Vận dụng mô hình nghiên cứu nâng cao vai trò Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công qua kiểm toán hoạt động 110
3.4 Những kết quả đạt được, hạn chế và nguyên nhân 116
3.4.1 Kết quả đạt được 116
3.4.2 Hạn chế, yếu kém 118
3.4.3 Nguyên nhân của hạn chế, yếu kém 123
Kết luận chương 3 126
CHƯƠNG 4: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP THỰC HIỆN KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG NÂNG CAO VAI TRÒ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC TRONG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH, TÀI SẢN CÔNG Ở VIỆT NAM 127
4.1 Quan điểm tăng cường kiểm toán hoạt động nâng cao vai trò Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công 127
4.1.1 Quan điểm quản lý tài chính, tài sản công ảnh hưởng tới tổ chức thực hiện kiểm toán hoạt động của Kiểm toán Nhà nước 127
4.1.2 Quan điểm nâng cao vai trò của Kiểm toán Nhà nước 128
4.2 Phương hướng nâng cao vai trò Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công với mục tiêu kiểm toán hoạt động 132
4.3 Thảo luận các kết quả nghiên cứu vai trò kiểm toán trong quản lý tài chính, tài sản công 134
4.4 Yêu cầu và nguyên tắc thực hiện giải pháp nâng cao vai trò kiểm toán 136
4.5 Giải pháp tăng cường kiểm toán hoạt động nâng cao vai trò Kiểm toán Nhà nước trong quản lý tài chính, tài sản công 139
4.5.1 Nhóm các giải pháp thực hiện kiểm toán hoạt động nâng cao vai trò Kiểm toán Nhà nước 139
4.5.2 Nhóm các giải pháp thực hiện quyền hạn và vị trí pháp lý của bộ máy kiểm toán với việc tổ chức kiểm toán hoạt động 142
4.5.3 Nhóm các giải pháp nâng cao vai trò của KTNN trong quản lý tài chính, tài sản công qua kiểm toán hoạt động 145
4.5.4 Nhóm các giải pháp vận dụng kiểm toán hoạt động trong kiểm toán các chương trình, dự án trọng điểm 148
4.5.5 Nhóm các giải pháp trong quan hệ giữa công chúng với Kiểm toán Nhà nước thông qua kiểm toán hoạt động 150
4.6 Các kiến nghị nhằm hiệu lực hóa vai trò kiểm toán 152
4.6.1 Kiến nghị đối với Nhà nước 152
4.6.2 Kiến nghị đối với cơ quan quản lý và sử dụng tài chính, tài sản công 153
4.7 Những hạn chế và định hướng nghiên cứu 153
Kết luận chương 4 154
PHẦN KẾT LUẬN 155
DANH MỤC CÁC CÔNG TRÌNH NGHIÊN CỨU CỦA TÁC GIẢ TÀI LIỆU THAM KHẢO
PHỤ LỤC 01: TỔNG HỢP KẾT QUẢ THỰC HIỆN KIỂM TOÁN HOẠT
ĐỘNG GIAI ĐOẠN 2014-2020
PHỤ LỤC 02: PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ VAI TRÒ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC TRONG QUAN HỆ VỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH, TÀI SẢN CÔNG
PHỤ LỤC 03: PHIẾU ĐIỀU TRA VỀ VAI TRÒ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC TRONG QUAN HỆ VỚI QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TÀI SẢN CÔNG QUA KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG