Hệ Thống Văn Bản Pháp Luật Về Thuế Giá Trị Gia Tăng.

Nguyễn Văn Phước (2019). Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong công tác quản lý Thuế tại Chi cục Thuế Quận 11, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh.

Nguyễn Võ Minh Luân (2019) Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong công tác thu thuế thu nhập doanh nghiệp tại cục thuế tỉnh Đồng Nai”, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh.

Tô Văn Tuấn (2019). Quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro trong quản lý thuế, Tạp chí Tài chính, kỳ 2 tháng 10/2019.

Trần Quảng Ninh (2020). Các nhân tố thuộc hệ thống kiểm soát nội bộ tác động đến việc hoàn thuế giá trị gia tăng tại Cục Thuế tỉnh Đồng Nai, Tạp chí Công thương, Các kết quả nghiên cứu khoa học và ứng dụng công nghệ, Số 14, tháng 6 năm 2020.

Trần Thanh Huy (2019). Đánh giá sự hữu hiệu và các giải pháp để nâng cao hiệu quả kiểm soát nội bộ trong hoàn thuế giá trị gia tăng tại Cục Thuế tỉnh Bình Dương, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Thủ Dầu Một.

Trần Thị Giang Tân cùng Khoa Kế toán - Kiểm toán trường Đại học Kinh Tế TP.HCM (2012). Kiểm soát nội bộ năm. Nhà xuất bản kinh tế TP Hồ Chí Minh.

Trần Văn Thứng (2019), Kiểm soát rủi ro tuân thủ thuế - nghiên cứu trường hợp Cục Thuế tỉnh Đồng Tháp, Luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh.

TIẾNG ANH

Internal Control (Septemper 1992, 2013), Integrated Framework, Framework – COSO.

Internal Control (Septemper 1992, 2013): Integrated Framework, Evaluation Tools – COSO.

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 192 trang tài liệu này.

Integrated Framework (Septemper 29, 2004): Applying COSO’s Enterprise Risk Management.

ISO/IEC guide 73 (2009): Risk Management.

Cătălina Cozmei, Elena Claudia Serban (2014). Risk management triggers: From the tax risk pitfalls to organizational risk, Procedia Economics and Finance 15 1594 – 1602, Truy cập tại: https://creativecommons,org/licences/by-nc-nd/3,0/.

Dr. Husam Aldeen Al-Khadash (2015). COSO Enterprise Risk Management Implemention in Jordanian Commercial Banks and its Impact on Financial Rerformance, Truy cập tại: https://www.researchgate.net/publication/317719955

European Commision (2010). Compliance Risk Management Guide for tax administration. Truy cập tại: https://ec.europa.eu/taxation_customs/resources/documents//taxation/tax_coop eration/gen_overview/Risk_Management_Guide_for_tax_administrations_en. pdf

Graham Harrison, Russell Krelove (2005). VAT Refunds: A Review of Country Experience, IMF Working Paper WP/05/218.

Hanwen Chen; Daoguang Yang; Xinmin Zhang; Nan Zhou (2019). The Moderating Role of Internal Control in Tax Avoidance: Evidence from a COSO-Based Internal Control Index in China, Journal of the American Taxation Association (2020) 42 (1): 23–55.

Ho T.V. (2016). The Research of Factors Affecting the Effectiveness of Internal Control Systems in Commercial Banks-empirical Evidence in Viet Nam, International Business Research, Vol.9, No. 7.

Ha X. T and Nguyen T. M. S (2018). Impacts of internal control on the quality of risk control at construction enterprises in Ho Chi Minh city, Journal of Science and Technology, Vol 1 No 3.

Ha X.T and Nguyen N.T.L (2017). The influence of the Internal Control System on the Effectiveness of Risk Management at Tourism Companies Khanh Hoa Province, International Research Journal of Finance and Economics, ISSN 1450-2887, Issue 163, September 2017.

Katherine O, Baer (2013). What international experience can tell us about the potential challenges of administering a u,s, vat, National Tax Journal, June 2013, 66 (2), 447–478. Truy cập tại: http://dx,doi,org/10,17310/ntj,2013,2,07/.

Irem Kefe (2019). The Assessement of Risks and Control Activities Depend on Enterprise Risk Management and Internal Control System in a Manufacturing Company. In: Social Science Management, Marketing, Accounting-Finance and Economics, Ergun Kara, Akademisyen Kitabevi, pp. 185-200.

Mulligan. Emer; Oats. Lynne (2012). Tax risk management: evidence from the US, Truy cập tại: http://hdl,handle,net/10036/3447.

Nguyen T. M. S (2015). Evaluation of factors affecting the quality of the risk control system in construction enterprises in Ho Chi Minh City, Master thesis, Ton Duc Than University

Stevanie S. Neuman, Thomas C. Omer & Andrew P. Schmidt (2013). Risk and Return: Does Tax Risk Reduce Firms’ Effective Tax Rates? Truy cập tại: https://pages,business,illinois,edu/accountancy/wpcontent/uploads/sites/12/2014/10/Tax-2013-Consortium-Neuman,pdf.

Stevanie S. Neuman, Thomas C. Omer, Andrew P. Schmidt (2020). Assessing Tax Risk: Practitioner Perspectives. Truy cập tại: https://doi,org/10,1111/1911-3846,12556.

Talya Segal, Warren Maroun (2014), Tax risk-management analysis: Comparison between The United States of America, The United Kingdom and South Africa, Journal of Economic and Financial Sciences | JEF| July 2014 7(2), pp, 375- 392.

Tang T. H (2018). Determining Factors Affecting the Effectiveness of Risk-Based Internal Control System in Import-Export Enterprises in Ho Chi Minh City, Vietnam. In: Innovation Management, Entrepreneurship and Sustainability (IMES 2018), Djida Bounazef, Nathalie Crutzen, Vysoká škola ekonomická v Praze, pp. 1071-1082.

Yuniati (2017). The influence of internal control on the effectiveness of income tax revenue, International Journal of Economics, Commerce and Management (United Kingdom) Vol, V, Issue 11, November 2017.

PHỤ LỤC

Phụ lục 1: Hệ thống văn bản pháp luật về thuế Giá trị gia tăng. 1

Phụ lục 2: Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn Chi cục Thuế Khu vực Tân Uyên 4

Phụ lục 3: Chức năng, nhiệm vụ các đội thuộc Chi cục Thuế Khu vực Tân Uyên theo Quyết định số: 245/QĐ-TCT ngày 25 / 3 /2019 của Tổng Cục trưởng Tổng Cục Thuế Quy định về chức năng, nhiệm vụ của các Đội thuộc Chi cục Thuế 7

Phụ lục 4: Cơ cấu nhân sự Chi cục Thuế Khu vực Tân Uyên. 21

Phụ lục 5: Quy trình hoàn thuế trước kiểm tra sau và kiểm tra trước hoàn thuế sau tại Chi cục Thuế Khu vực Tân Uyên. 23

Phụ lục 6: Bảng khảo sát. 25

Phụ lục 7: Danh sách các đối tượng tham gia khảo sát. 34

Phụ lục 8: Thống kê mô tả 38

Phụ lục 9: Hướng dẫn về luân chuyển hồ sơ và thực hiện giải quyết hoàn thuế GTGT của người nộp thuế tại Chi cục thuế và Văn phòng cục thuế 43

Phụ lục 10: Danh mục rà soát hồ sơ hoàn thuế trường hợp xuất khẩu. 51

Phụ lục 11: Quy trình Cơ quan Thuế các cấp cùng phối hợp để thực hiện kiểm tra xác minh 43

Phụ lục 1: Hệ thống văn bản pháp luật về thuế Giá trị gia tăng.

- Luật thuế GTGT số 13/2008/QH12 ngày 03/6/2008;

- Luật số 31/2013/QH13 ngày 19/6/2013 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT;

- Luật số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế;

- Luật số 106/2016/QH13 ngày 06/4/2016 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế;

- Nghị định số 92/2013/NĐ-CP ngày 13/8/2013 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều có hiệu lực từ ngày 01/7/2013 của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế TNDN và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế GTGT;

- Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật thuế GTGT;

- Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều tại các Nghị định quy định về thuế;

- Nghị định 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các nghị định về thuế;

- Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế;

- Nghị định số 146/2017/NĐ-CP ngày 15/12/2017 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số Điều của Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ;

- Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế;

- Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 156/2013/TT-BTC, Thông tư số 111/2013/TT-BTC, Thông tư số 219/2013/TT-BTC, Thông tư số 08/2013/TT-BTC, Thông tư số 85/2011/TT-BTC, Thông tư số 39/2014/TT-BTC và Thông tư số 78/2014/TT-BTC để cải cách, đơn giản các thủ tục hành chính về thuế;

- Thông tư số 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 ngày 10/10/2014 hướng dẫn thi hành nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 của chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều tại các nghị định quy định về thuế;

- Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 hướng dẫn về thuế GTGT và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều

của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hoá đơn bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ;

- Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 hướng dẫn thực hiện thuế GTGT và thuế TNCN đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế TNCN quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/2/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế;

- Thông tư số 193/2015/TT-BTC ngày 24/11/2015 sửa đổi, bổ sung Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều Luật thuế GTGT;

- Thông tư số 110/2015/TT-BTC ngày 28/7/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế;

- Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 hướng dẫn Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng 7 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế giá trị gia tăng, Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế và sửa đổi một số điều tại các Thông tư về thuế;

- Thông tư số 93/2017/TT-BTC ngày 19/9/2017 sửa đổi, bổ sung Khoản 3, Khoản 4 Điều 12 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 (đã được sửa đổi, bổ sung tại Thông tư số 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014) và bãi bỏ Khoản 7 Điều 11 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính;

- Thông tư số 25/2018/TT-BTC ngày 16/3/2018 hướng dẫn Nghị định số 146/2017/NĐ-CP ngày 15/12/2017 của chính phủ và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính, Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15 tháng 8 năm 2013 của Bộ Tài chính;

- Thông tư số 31/2021/TT-BTC ngày 17/05/2021 của Bộ Tài chính quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế;

- Quyết định số 905/QĐ-TCT ngày 01/7/2011 của Tổng cục Thuế về việc ban hành quy trình hoàn thuế;

- Quyết định số 881/QĐ-TCT ngày 15/5/2015 của Tổng cục Thuế về việc ban hành quy trình kiểm tra nội bộ ngành thuế;

- Quyết định số 1625/QĐ-TCT ngày 27/9/2017 của Tổng cục Thuế về việc ban hành quy trình áp dụng quản lý rủi ro trong phân loại giải quyết hồ sơ hoàn thuế GTGT và lựa chọn doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro để xây dựng kế hoạch kiểm tra, thanh tra sau hoàn thuế GTGT;

- Công văn số 3228/TCT-KK ngày 12/8/2014 của Tổng cục Thuế về việc sửa đổi, bổ sung một số điểm tại quy trình hoàn thuế 905;

- Công văn số 6294/TB-TCT ngày 23/11/2016 của Tổng cục Thuế về việc giải đáp một số nội dung tại Thông tư số 130/2016/TT-BTC ngày 12/8/2016 hướng dẫn về thuế GTGT, quản lý thuế và hoá đơn;

- Công văn số 429/TCT-TTKT ngày 22/2/2021 của Tổng cục Thuế về việc hoàn thuế GTGT có rủi ro cao;

- Công văn số 1284/TCT-TTKT ngày 28/4/2021 của Tổng cục Thuế về việc thanh tra, kiểm tra hoàn thuế GTGT đối với mặt hàng gỗ dăm, linh kiện điện tử, máy tính, cafe, bún , phở,...;

- Công văn số 11657/CT-THNVDT ngày 22/10/2015 của Cục Thuế Bình Dương về việc triển khai giám sát hoàn thuế GTGT theo công văn số 13822/BTC- TCT;

- Công văn số 6878/CT-THNVDT ngày 21/4/2017 của Cục Thuế Bình Dương về việc hướng dẫn tạm thời tiếp nhận giải quyết hồ sơ hoàn thuế cấp Chi cục Thuế.

Phụ lục 2: Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn Chi cục Thuế Khu vực Tân Uyên

Căn cứ Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2018 của Bộ trưởng bộ tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục thuế quận, huyện, thị xã, thành phố và Chi cục thuế khu vực trực thuộc cục thuế tỉnh, thành phố; Xét đề nghị của vụ trưởng vụ tổ chức cán bộ.

Chức năng

Chi cục Thuế ở các quận, huyện, thị xã, thành phố; Chi cục Thuế khu vực (gọi chung là Chi cục Thuế) là tổ chức trực thuộc Cục Thuế cấp tỉnh, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của cơ quan thuế quản lý thu trên địa bàn theo quy định của pháp luật.

Chi cục Thuế có tư cách pháp nhân, con dấu riêng, được mở tài khoản tại Kho bạc Nhà nước theo quy định của pháp luật.

Nhiệm vụ và quyền hạn

Chi cục Thuế thực hiện nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm theo quy định của Luật Quản lý thuế, các luật thuế, các quy định pháp luật khác có liên quan và các nhiệm vụ, quyền hạn cụ thể sau đây:

1. Tổ chức triển khai thực hiện thống nhất các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quản lý thuế và các văn bản quy định của pháp luật khác có liên quan; quy trình, biện pháp nghiệp vụ quản lý thuế trên địa bàn.

2. Tổ chức thực hiện dự toán thu thuế hàng năm được giao; Tổng hợp, phân tích, đánh giá công tác quản lý thuế; tham mưu với cấp ủy, chính quyền địa phương về công tác lập và chấp hành dự toán thu ngân sách nhà nước, về công tác quản lý thuế trên địa bàn; chủ trì và phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan, đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao.

3. Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.

4. Kiến nghị với Cục trưởng Cục Thuế những vấn đề vướng mắc cần sửa đổi, bổ sung các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, các quy trình chuyên môn nghiệp vụ, các quy định quản lý nội bộ và những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục Thuế.

5. Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế: Đăng ký thuế; khai thuế; tính thuế; Thông báo thuế; nộp thuế; hoàn thuế; Khấu trừ thuế; miễn thuế, giảm thuế; Xoá nợ tiền thuế, tiền phạt; Kế toán thuế đối với người nộp thuế; Đôn đốc người nộp thuế thực hiện nghĩa vụ thuế đầy đủ, kịp thời vào ngân sách nhà nước.

6. Quản lý thông tin về người nộp thuế; Xây dựng hệ thống dữ liệu thông tin về người nộp thuế trên địa bàn.