Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 1681462250

KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ..................................................

4.1. THỰC TRẠNG THIẾT LẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM 67

4.1.1. Quy trình tín dụng 67

4.1.2. Thực trạng thiết lập các nhân tố cấu thành kiểm soát hoạt động tín dụng và hiệu quả hoạt động tín dụng 69

4.1.2.1. Thực trạng sự hiện hữu của các nhân tố cấu thành kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng 69

4.1.2.2. Hiệu quả hoạt động tín dụng 89

4.2. SỰ TÁC ĐỘNG CỦA CÁC NHÂN TỐ CẤU THÀNH KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG ĐẾN HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 107

4.2.1. Mô tả mẫu nghiên cứu 107

4.2.2. Kết quả nghiên cứu 108

4.2.2.1. Độ tin cậy Cronbach Alpha 109

4.2.2.2. Phân tích nhân tố khám phá 112

4.2.2.3. Đánh giá nhân tố mới sau phân tích nhân tố khám phá 114

4.2.2.4. Giả thuyết được xây dựng lại sau phân tích nhân tố khám phá 122

4.2.2.5. Kết quả nghiên cứu 122

4.2.2.6. Kiểm định kết quả phân tích hồi quy 123

4.2.2.7. Mức độ ảnh hưởng của các nhân tố cấu thành kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng đến hiệu quả hoạt động tín dụng 124

4.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG THIẾT LẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM 125

4.3.1. Đánh giá mức độ vận hành theo đúng chức năng của các nhân tố cấu thành kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng 125

4.3.1.1. Môi trường kiểm soát 126

4.3.1.2. Đánh giá rủi ro tín dụng 129

4.3.1.3. Hoạt động kiểm soát tín dụng 130

4.3.1.4. Thông tin và truyền thông 131

4.3.1.5. Hoạt động giám sát tín dụng 132

4.3.2. Đánh giá thực trạng thiết lập kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 132

4.3.2.1. Kết quả đạt được 132

4.3.2.2. Những hạn chế và nguyên nhân hạn chế của việc thiết lập kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng 135

Kết luận chương 4 140

CHƯƠNG 5 141

KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ...................................... 5.1 KẾT LUẬN 141

5.2. KHUYẾN NGHỊ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN VIỆC THIẾT LẬP KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG 141

5.2.1. Quan điểm và định hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng141

5.2.2. Khuyến nghị giải pháp hoàn thiện việc thiết lập kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng tại các ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam 142

5.2.2.1. Môi trường kiểm soát – Kết quả làm việc 142

5.2.2.2. Thông tin và truyền thông 143

5.2.2.3. Đánh giá rủi ro tín dụng 144

5.2.2.4. Môi trường kiểm soát- Đạo đức nghề nghiệp 145

5.2.2.5. Hoạt động kiểm soát tín dụng 145

5.2.2.6. Hoạt động giám sát tín dụng 147

5.3. HẠN CHẾ CỦA ĐỀ TÀI 150

KẾT LUẬN 151

CÁC NGHIÊN CỨU ĐÃ CÔNG BỐ CỦA TÁC GIẢ i

TÀI LIỆU THAM KHẢO ii

PHỤ LỤC 1 xvi

PHỤ LỤC 2 xx

PHỤ LỤC 3 xxii

PHỤ LỤC 4 xxxiii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

CHỮ VIẾT TẮT

VIẾT ĐẦY ĐỦ BẰNG TIẾNG VIỆT	VIẾT ĐẦY ĐỦ BẰNG TIẾNG ANH
ACB	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu
AICPA	Hiệp hội kế toán viên công chứng Hoa kỳ	The American Institute of Certtified Public Accountants
Basel	Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng	Basle Committee on Banking Supervision
Basel II	Hiệp ước vốn Basel II
BĐH	Ban Điều hành
BIDV	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt Nam
BLĐCC	Ban lãnh đạo cấp cao
BQL	Ban quản lý
CBNV	Cán bộ nhân viên
CBTD	Cán bộ, nhân viên tác nghiệp tín dụng
COSO	Ủy ban bảo trợ cho các tổ chức của Ủy ban Treadway	The committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission
ĐĐNN	Đạo đức nghề nghiệp
ĐGRR	Đánh giá rủi ro
ĐGRRTD	Đánh giá rủi ro tín dụng
ĐHĐCĐ	Đại hội đồng cổ đông
ĐLDT	Động lực duy trì
ĐLĐV	Động lực động viên
ĐLHT	Động lực hỗ trợ
ĐLLV	Động lực làm việc
DN	Doanh nghiệp
EFA	Phân tích nhân tố khám phá
HĐGS	Hoạt động giám sát
HĐGSTD	Hoạt động giám sát tín dụng
HĐKS	Hoạt động kiểm soát
HĐKSTD	Hoạt động kiểm soát tín dụng
HĐQT	Hội đồng quản trị
HQHĐTD	Hiệu quả hoạt động tín dụng
HTXHTDNB	Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
KH	Khách hàng
KQLV	Kết quả làm việc

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 215 trang tài liệu này.

KSNB

Kiểm soát nội bộ
KTNB	Kiểm toán nội bộ
LGD	Mô hình ước tính nghĩa vụ tín dụng tại thời điểm khách hàng mất khả năng thanh toán
Maritime Bank	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Hàng Hải Việt Nam
MB	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân Đội
MTKS	Môi trường kiểm soát
NH	Ngân hàng
NHNN	Ngân hàng Nhà nước
NHTM	Ngân hàng thương mại
NHTMCP	Ngân hàng thương mại cổ phần
NHTMCPNN	Ngân hàng thương mại cổ phần Nhà nước
NHTMCPTN	Ngân hàng thương mại cổ phần tư nhân
PD	Mô hình đánh giá tổn thất khi khách hàng mất khả năng thanh toán
QLRR	Quản lý rủi ro
QTTD	Quy trình tín dụng
RRTD	Rủi ro tín dụng
Sacombank	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Sài Gòn Thương Tín
SOX	Đạo luật Sarbanes – Oxley	The Sarbanes–Oxley Act
TCTD	Tổ chức tín dụng
TD	Tín dụng
Techcombank	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ Thương Việt Nam
TSBĐ	Tài sản bảo đảm
TTTT	Thông tin và truyền thông
VAMC	Công ty Quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam
VIB	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quốc tế Việt Nam
Vietcombank	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam
Vietinbank	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công Thương Việt Nam
VN	Việt Nam
VPBank	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1. Khuôn mẫu về KSNB được sử dụng bởi các nước trên thế giới 8

Bảng 2.2. So sánh báo cáo Basel 1998 và COSO 1992 16

Bảng 3.1. Thang đo các nhân tố cấu thành KSNB hoạt động TD và HQĐTD 58

Bảng 4.1. Hội đồng quản trị của các NHTMCP 73

Bảng 4.2. Số lượt học viên được đào tạo tại các ngân hàng 75

Bảng 4.3. Chỉ tiêu dư nợ kế hoạch 77

Bảng 4.4. Chỉ tiêu kế hoạch về nợ xấu 78

Bảng 4.5. Chỉ tiêu kế hoạch về lợi nhuận trước thuế 79

Bảng 4.6. Một số quy định về khẩu vị rủi ro 80

Bảng 4.7. Các thủ tục kiểm soát được cài đặt trong các văn bản nội bộ quy định về hoạt động tín dụng 82

Bảng 4.8. Kết quả thực hiện chỉ tiêu kế hoạch về nợ xấu 90

Bảng 4.9. Các NH chưa hoàn thành chỉ tiêu kế hoạch về dư nợ và lợi nhuận trước thuế 90

Bảng 4.10. Dư nợ cho vay của ACB qua các năm 92

Bảng 4.11. Cơ cấu dư nợ cho vay của Techcombank trong năm 2014 94

Bảng 4.12. Cơ cấu thu nhập năm 2013 và 2014 của VPBank 99

Bảng 4.13. Cơ cấu thu nhập năm 2013 và 2014 của MB 100

Bảng 4.14. Nguồn vốn huy động của Vietcombank trong năm 2016, 2017 102

Bảng 4.15. Tỷ lệ cho vay trên nguồn vốn huy động của Maritme Bank 106

Bảng 4.16. Cơ cấu nguồn vốn huy động của Maritme Bank 106

Bảng 4.17. Cơ cấu dư nợ cho vay của Maritime Bank 107

Bảng 4.18. Mô tả mẫu nghiên cứu 108

Bảng 4.19. Đánh giá độ tin cậy nhân tố Môi trường kiểm soát sau loại biến MTKS9, MTKS7 109

Bảng 4.20. Đánh giá độ tin cậy nhân tố Môi trường kiểm soát - Động lực làm việc

.................................................................................................................................109

Bảng 4.21. Đánh giá độ tin cậy nhân tố Đánh giá rủi ro tín dụng sau khi loại biến RR3 110

Bảng 4.22. Đánh giá độ tin cậy nhân tố Hoạt động kiểm soát tín dụng sau khi loại biến HDKS4 111

Bảng 4.23. Đánh giá độ tin cậy nhân tố Thông tin và truyền thông sau loại biến TTTT3 111

Bảng 4.24. Đánh giá độ tin cậy nhân tố Hoạt động giám sát tín dụng 112

Bảng 4.25. Đánh giá độ tin cậy của nhân tố Hiệu quả hoạt động tín dụng 112

Bảng 4.26. Kết quả phân tích EFA các biến độc lập 112

Bảng 4.27. Kết quả phân tích EFA biến phụ thuộc 114

Bảng 4.28. Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động tín dụng 123

Bảng 4.29. So sánh kết quả nghiên cứu với giả thuyết nghiên cứu 125

Bảng 4.30. Mức độ vận hành theo đúng chức năng của nhân tố Môi trường kiểm soát – Đạo đức nghề nghiệp 126

Bảng 4.31. Mức độ vận hành theo đúng chức năng của nhân tố Môi trường kiểm soát – Kết quả làm việc 127

Bảng 4.32. Mức độ vận hành theo đúng chức năng của nhân tố Môi trường kiểm soát – Động lực duy trì 129

Bảng 4.33. Mức độ vận hành theo đúng chức năng của nhân tố đánh giá rủi ro tín dụng 129

Bảng 4.34. Mức độ vận hành theo đúng chức năng của nhân tố Hoạt động kiểm soát tín dụng 130

Bảng 4.35. Mức độ vận hành theo đúng chức năng của nhân tố Thông tin và truyền thông 131

Bảng 4.36. Mức độ vận hành theo đúng chức năng của nhân tố Hoạt động giám sát tín dụng 132

DANH MỤC HÌNH

Hình 2.1. Quy trình tín dụng 18

Hình 2.2. Mô hình lý thuyết hành vi có kế hoạch 31

Hình 2.3. Mô hình tạo động lực của Porter và Lawler (1968) 34

Hình 3.1. Quy trình nghiên cứu 54

Hình 3.2. Mô hình nghiên cứu 56

Hình 4.1. Quy trình tín dụng doanh nghiệp tại VPBank 68

Hình 4.2. Quy trình khách hàng cá nhân tại VPBank 69

Hình 4.3. Cơ cấu tổ chức của các NHTMCP 70

Hình 4.4. Số lượng ủy ban trực thuộc Hội đồng quản trị 74

Hình 4.5. Các ủy ban trực thuộc Hội đồng quản trị 74

Hình 4.6. Chỉ tiêu kế hoạch về dư nợ của các ngân hàng 78

Hình 4.7. Chỉ tiêu kế hoạch về lợi nhuận trước thuế 79

Hình 4.8. Sự tăng trưởng tín dụng/dư nợ cho vay của các NHTMCPNN 91

Hình 4.9. Sự tăng trưởng dư nợ tín dụng/dư nợ cho vay của các NHTMCPTN 92

Hình 4.10. Tình hình thực hiện chỉ tiêu kế hoạch về dư nợ TD/dư nợ cho vay 92

Hình 4.11. Tỷ lệ nợ xấu của các ngân hàng 96

Hình 4.12. Lợi nhuận trước thuế của các ngân hàng qua các năm 97

Hình 4.13. Kết quả thực hiện chỉ tiêu kế hoạch về lợi nhuận trước thuế 97

Hình 4.14. Nguồn vốn huy động của các NHTMCPNN 101

Hình 4.15. Nguồn vốn huy động của các NHTMCPTN 102

Hình 4.16. Kết quả sử dụng nguồn vốn huy động để cho vay của các NHTMCPNN

.................................................................................................................................103

Hình 4.17. Sự tăng trưởng của nợ đủ tiêu chẩn của Vietcombank 103

Hình 4.18. Tình hình nợ quá hạn của Vietcombank 103

Hình 4.19. Kết quả sử dụng nguồn vốn huy động để cho vay của các NHTMCPTN

.................................................................................................................................104

Hình 4.20. Sự tăng trưởng của dư nợ cho vay và nguồn vốn huy động của Sacombank 105

Hình 4.21. Sự tăng trưởng của dư nợ cho vay và nguồn vốn huy động của Maritime Bank 106