[126]. Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the firm: managerial behaviour, agency costs and ownership structure. Journal of Financial Economics, 3(4), 305–360.
[127]. Karen A. Maguire (2014), Best Practices for Nonprofits' Internal Control Self- Assessment." Advances in Management and Applied Economics 4.1 (2014): 41.
[128]. a. Kinney, W. R., Jr. (2000). Research opportunities in internal control quality and quality assurance. Auditing: A Journal of Practice and Theory, 19(Supplement), 83– 90.
b. KPMG, 2010. The audit committee journey: adapting to uncertainty, focusing on transparency. 2010 public company audit committee member survey. [Online] Available from:
[129]. Kramer, B.K. Peterson and Johnson, J.E., 2010. Do the right thing. Internal Auditor, 67(1), p. 40.
[130]. Krishnan, J., 2005. Audit committee quality and internal control: an empirical analysis. The Accounting Review 80, 649–675.
[131]. Lakis, Vaclovas; Giriunas, Lukas (2012), the concept of internal control system: theoretical aspect, EKoNoMIKA 2012 Vol. 91(2)
[132]. Laura F. Spira và Micheal Page (2002), Regulation by disclosure: the case of internal control." Journal of Management & Governance 14.4 (2010): 409-433.
[133]. Lazarides, T., & Drimpetas, E. (2008). The missing link to an effective corporate governance system. Corporate Governance, 8(1), 73–82.
[134]. Lee, T. A. (1971). The historical development of internal control form the earliest times to the end of the seventeenth century. Journal of Accounting Research, 9(1), 150–157.
[135]. Lee, T. A. (Ed.). (1988). The evolution of audit thought and practice. New York: Garland.
[136]. Lightle, S. S., Castellano, J. F., & Cutting, B. T. (2007, December). Assessing the control environment. Internal Auditor, 51–56
[137]. Maijoor, S. (2000). The internal control explosion. International Journal of Auditing, 4, 101–109.
[138]. McKenna, F., 2010. Asking the difficult questions. Internal Auditor, 67(3), p. 29. [139]. Mei Feng, Chan Li và Sarah McVay (2009), Internal control and management
guidance, Journal of Accounting and Economics 48 (2009) 190–209
[140]. Merchant, K. A (1985), Control in business organization. Financial Times/Prentice Hall, 1985.
[141]. Merchant, K. A., & Otley, D. T. (2007). A review of the literature on control and accountability. In C. Chapman, A. G. Hopwood, & M. D. Shields (Eds.), Handbook of management accounting research (1st ed., Vol. 2). Oxford: Elsevier.
[142]. Michael Ramos (2008), How to Comply with Sarbanes-Oxley Section 404: Assessing the Effectiveness of Internal Control, Third Edition
[143]. Mikes, A. (2009). Risk management and calculative cultures. Management Accounting Research, 20, 18–40.
[144]. Millichamp, A.H, (2002), Auditing. Cengage Learning EMEA, 2002.
[145]. Mintzberg, H. (1983). Power in and around organizations. Englewood Cliffs: Prentice-Hall.
[146]. Mock, T. J., Sun, L., Srivastava, R. P., & Vasarhelyi, M. (2009). An evidential reasoning approach to Sarbanes-Oxley mandated internal control risk assessment. International Journal of Accounting Information Systems, 10(2), 65–78.
[147]. Nagy, A. (2005) Internal audit in Romanian banking system, Cluj-Napoca, Presa Universitară Clujeană
[148]. NiŃu. I. (2002) Control and banking audit, Bucharest, Expert
[149]. O’Leary, C., Iselin, E., & Sharma, D. (2006). The relative effects of elements of internal control on auditors’ evaluations of internal control. Pacific Accounting Review, 18(2), 69–96.
[150]. OECD (Organization for Economic Co-operation and Development). (2009a). The corporate governance lessons from the financial crisis. OECD Publications. ISSN 1995–2864. Financial Market Trends. Available at www.oecd.org
[151]. OECD (Organization for Economic Co-operation and Development). (2009b, June). Corporate governance and the financial crisis: Key findings and main messages.
OECD Publications. Available at www.oecd.org
[152]. Ogneva, M., Subramanyam, K.R., Raghunandan, K., 2007. Internal control weakness and cost of equity: evidence from SOX Section 404 disclosures. The Accounting Review 82 (5), 1255–1297.
[153]. Onumah, Ransome Kuipo and Victoria A. Obeng (2012), Effectiveness of internal control systems of listed firms in Ghana." Accounting in Africa. Emerald Group Publishing Limited, 2012. 31-49.
[154]. PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board). (2004). Auditing Standard No.2 – An audit of internal control over financial reporting performed in conjunction with an audit of financial statements
[155]. PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board). (2007). Auditing Standard No.5 – An audit of internal control over financial reporting that is integrated with an audit of financial statements. Available at www.pcaob.org
[156]. PCAOB (Public Company Accounting Oversight Board). (2009, September). Report on the first- year implementation of the audit standard No.5: An audit of internal control over financial reporting that is integrated with an audit of financial statements. Available at www.pcaob.org
[157]. Pfister, J. A. (2009). Managing organizational culture for effective internal control, from practice to theory. Heidelberg: Physica-Verlag.
[158]. Picket, K. H. S. (2001). Internal control: A manager’s journey. New York: Wiley.
[159]. Popescu, M. Dascalu, A. Bulletin (2012), Improving the internal control system within universities." Bulletin of the Transilvania University of Brasov. Economic Sciences. Series V 5.1 (2012): 101.
[160]. Power, M. (2007). Organized uncertainty: Designing a world of risk management.
New York: Oxford University Press.
[161]. Radin, A. J. (2008). A practical approach to finding management override. The CPA Journal, 10, 6–9.
[162]. Rae, K., & Subramaniam, N. (2008). Quality of internal control procedures: Antecedents and moderating effect on organizational justice and employee fraud. Managerial Auditing Journal, 23(2), 104–124.
[163]. Raghunandan, K., & Rama, D. (2006, May). SOX Section 404 Material Weakness Disclosures and Audit Fees. Auditing: A Journal of Practice and Theory, 25(1), 99– 114.
[164]. Raghunandan, K., and D.V. Rama. "Management reports after COSO." Internal Auditor, Aug. 1994, p. 54+. Academic OneFile, Accessed 8 May 2017.
[165]. Ramamoorti, S. (2003). Research opportunities in internal auditing, chapter 1: Internal auditing: History, evolution and prospects. Florida: IIA (Institute of Internal Auditors) Research Foundation.
[166]. Ramos, M. (2004, May). Evaluate the control environment. Journal of Accountancy, 75–78.
[167]. Richard R. Dolphin, (2004) "Corporate reputation – a value creating strategy", Corporate Governance: The international journal of business in society,
Vol. 4 Issue: 3, pp.77-92, doi: 10.1108/14720700410547521
[168]. Robert R. Moeller (2014), Executives guide to COSO internal controls understanding and implementing the new framework, Wiley&Sons Inc.
[169]. Robert R. Moller (2005), Brink's modern internal auditing. John Wiley & Sons, 2005.
[170]. Salehi, Mahdi; Shiri, Mahmoud Mousavi; Ehsanpour, Fatemeh (2013), Effectiveness of Internal Control in the Banking Sector: Evidence from Bank Mellat, Iran." IUP Journal of Bank Management 12.1 (2013): 23.
[171]. Sarbanes-Oxley Act of 2002, USA Congress, an Act to protect investors by improving the accuracy and reliability of corporate disclosures made pursuant to the securities laws, and for other purposes, see http://news.findlaw.com/
[172]. Schachler, Juleff, & Paton (2007), "Corporate governance in the financial services sector." Corporate Governance: The international journal of business in society 7.5 (2007): 623-634.
[173]. Senior Supervisors Group. (2009, October 21). Risk management lessons from the global banking crisis of 2008. Available at www.sec.gov
[174]. Shaw, H. (2006, March). The trouble with COSO. CFO, 75–77.
[175]. Sherer, M., & Turley, S. (1997). Current issues in auditing (3rd ed.). London: Sage.
[176]. Simons, R. (1991). Strategic orientation and top management attention to control systems. Strategic Management Journal, 12(1), 49–62.
[177]. a. Smith, K. A. (1972). The relationship of internal control evaluation and audit sample size. The Accounting Review, 47(2), 260–269.
b. Sobel, P., 2010. Is everyone anticipating risk? Internal Auditor, 67(1), p. 59. [178]. Spira, L. F., & Page, M. (2003). Risk management: The reinvention of internal
control and the changing role of internal audit. Accounting, Auditing and
Accountability Journal, 16(4), 640–661.
[179]. Srisawangwong, Papapit; Ussahawanitchakit, Phaprukbaramee (2015), Best internal control system on goal achievement of instant foods and convenience foods businesses in Thailand, The Business and Management Review, Volume 7 Number 1
[180] Steffee, S., 2010. Risky business. Internal Auditor, 67(3), p. 19.
[181]. Tackett, J., Wolf, F., & Claypool, G. (2004). Sarbanes-Oxley and audit failure: A critical examination. Managerial Auditing Journal, 19(3), 340–350.
[182]. Tang, A., Xu, L., 2007. Institutional ownership, internal control material weakness and firm performance. Working paper, Morgan State University.
[183]. Tannenbaum, A. (1968). Control in organizations. New York: McGraw-Hill.
[184]. Theofanis Karagiorgos, George Drogalas và Alexandra Dimou (2010), "Effectiveness of internal control system in the Greek Bank Sector." The Southeuropean Review of Business Finance & Accounting (2010).
[185]. Trenerry, A. (1999). Principles of internal control. Sydney: University of New South Wales Press.
[186]. Tseng, C. Y., (2007), “Internal Control, Enterprise Risk Management and Firm Performance”, Ph.D. Dissertation, Department of Accounting and Information Assurance, Robert H. Smith School of Business
[187]. Victor Z. Brink và Herbert Witt (1941,1981, 2007), Morden Internal Audit, John Wiley& Son
[188]. Vinten, G. (2003). Enronitis – Dispelling the disease. Managerial Auditing Journal, 8(6/7), 448–455.
[189]. Williams, P., 1996. The relation between a prior earnings forecast by management and analyst response to a current management forecast. The Accounting Review 71 (1), 103–113.
[190]. Xiaoli Liao, Tongjian Zhang và Mingxing Li (2011), "Study on internal control system of the state-owned commercial bank computer systems." E-Business and E- Government (ICEE), 2011 International Conference on. IEEE, 2011.
[191]. Yakhou & Dorweiler (2004), "Environmental accounting: an essential component of business strategy." Business Strategy and the Environment 13.2 (2004): 65-77.
[192]. Zannetos, Z. S. (1964). Some thoughts on internal control systems of the firm. The Accounting Review, 39(4), 860–868.
PHỤ LỤC 1: THỐNG KÊ CÁC NGÂN HÀNG Ở VIỆT NAM
Phần A: Tổng hợp số lượng ngân hàng ở Việt Nam tới cuối 2016
Nhóm - Tên ngân hàng | Ghi chú | |
1. | Ngân hàng chính sách Ngân hàng Chính sách Xã hội Việt Nam Ngân hàng Phát triển Việt Nam Quỹ tín dụng nhân dân Việt Nam Quỹ Tín dụng Nhân dân Trung ương Ngân hàng TMCP Á Châu Ngân hàng TMCP Đại Á Ngân hàng TMCP Đông Á Ngân hàng TMCP Đông Nam Á Ngân hàng TMCP An Bình Ngân hàng TMCP Bắc Á Ngân hàng TMCP Bản Việt Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam Ngân hàng TMCP Kiên Long Ngân hàng TMCP Nam Á Ngân hàng TMCP Nam Việt Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng Ngân hàng TMCP Phát Triển Nhà TPHCM Ngân hàng TMCP Phương Đông Ngân hàng TMCP Quân Đội Ngân hàng TMCP Phương Tây Ngân hàng TMCP Quốc tế Ngân hàng TMCP Sài Gòn Ngân hàng TMCP Sài Gòn Công Thương | |
2. | ||
3. | ||
4. | ||
5. | ||
6. | ||
7. | ||
8. | ||
9. | ||
10. | ||
11. | ||
12. | ||
13. | ||
14. | ||
15. | ||
16. | ||
17. | ||
18. | ||
19. | ||
20. | ||
21. | ||
22. |
Có thể bạn quan tâm!
-
Giải Pháp Hoàn Thiện Hiệu Lực Của Yếu Tố Giám Sát Trong Kiểm Soát Nội Bộ Của Các Ngân Hàng Thương Mại Việt Nam -
Đối Với Hiệp Hội Ngân Hàng Việt Nam -
Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam - 25 -
Thông Tin Về Hoạt Động Của Các Ngân Hàng Thương Mại Tại Việt Nam -
Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam - 28 -
Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam - 29
Xem toàn bộ 241 trang tài liệu này.
Ngân hàng TMCP Sài Gòn-Hà Nội Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Ngân hàng TMCP Việt Á Ngân hàng TMCP Bảo Việt Ngân hàng TMCP Việt Nam Thương Tín Ngân hàng TMCP Xuất nhập khẩu Ngân hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt Ngân hàng TMCP Tiên Phong Ngân hàng TMCP Ngoại thương Ngân hàng TMCP Đại Tín Ngân hàng TMCP Công thương Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà Ngân hàng TMCP Hàng hải Việt Nam Ngân hàng 100% vốn nước ngoài và Chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Việt Nam Ngân hàng ANZ Việt Nam Ngân hàng Deutsche Bank Việt Nam Ngân hàng Citibank Việt Nam Ngân hàng TNHH một thành viên HSBC (Việt Nam) Ngân hàng Standard Chartered TNHH MTV Shinhan Việt Nam Ngân hàng Hong Leong Việt Nam Ngân hàng BIDC Ngân hàng Crédit Agricole Ngân hàng Mizuho Ngân hàng Tokyo-Mitsubishi UFJ |
24. |
25. |
26. |
27. |
28. |
29. |
30. |
31. |
32. |
33. |
34. |
35. |
36. |
37. |
38. |
39. |
40. |
41. |
42. |
43. |
44. |
45. |
46. |
47. |
48. |
Ngân hàng Sumitomo Mitsui Bank Ngân hàng Commonwealth Bank tại Việt Nam Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Campuchia Ngân hàng liên doanh tại Việt Nam Ngân hàng Indovina Ngân hàng Việt - Nga Ngân hàng ShinhanVina Ngân hàng VID Public Bank Ngân hàng Việt - Thái Ngân hàng Việt - Lào |
50. |
51. |
52. |
53. |
54. |
55. |
56. |
57. |
Phần B: Thông tin về phân nhóm ngân hàng và giá trị vốn điều lệ đến cuối 2015
B1. Ngân hàng thương mại Nhóm 1
Tên ngân hàng | Quy mô vốn điều lệ | Tỷ lệ vốn nhà nước sở hữu | Tổng giá trị tài sản | |
1. | Ngân hàng TMCP Vietinbank | 37.234 | 64,5 | 597.636 |
2. | Ngân hàng Agribank | 28.722 | 100 | 729.560 |
3. | Ngân hàng TMCP BIDV | 28.112 | 95,76 | 579.022 |
4. | Ngân hàng TMCP Vietcombank | 26.650 | 77,11 | 504.432 |
B2. Ngân hàng thương mại Nhóm 2
Tên ngân hàng | Quy mô vốn điều lệ | Tỷ lệ vốn nhà nước sở hữu | Tổng giá trị tài sản | |
1. | Ngân hàng TMCP Sacombank | 12.425 | B-l | 178.940 |
2. | Ngân hàng TMCP Eximbank | 12.355 | A-l | 132.064 |
3. | Ngân hàng TMCP Sai Gon | 12.295 | B-2 | 202.464 |
4. | Ngân hàng TMCP Quan Boi | 11.256 | A-2 | 188.570 |
5. | Ngân hàng TMCP A Chau | 9.377 | B-l | 177.295 |
6. | Ngân hàng TMCP PVcombank | 9.000 | A-2 | 94.808 |
7. | Ngân hàng TMCP Techcombank | 8.878 | B-l | 171.081 |
8. | Ngân hàng TMCP SHB | 8.866 | B-2 | 140.611 |
Ngan hàng TMCP HDBank | 8.100 | B-2 | 81.901 | |
10. | Ngân hàng TMCP Hang Hai | 8.000 | A-l | 107.114 |
11. | Ngân hàng TMCP Biru Dien - Lien | 6.460 | B-2 | 82.707 |
12. | Ngân hàng TMCP VPBank | 6.347 | B-l | 130.005 |
13. | Ngân hàng TMCP Tien Phong | 5.550 | B-2 | 30.560 |
14. | Ngân hàng TMCP Dong Nam A | 5.466 | B-l | 79.864 |
B3. Ngân hàng thương mại Nhóm 3
Tên ngân hàng | Quy mô vốn điều lệ | Tỷ lệ vốn nhà nước sở hữu | Tổng giá trị tài sản | |
1. | Ngân hàng TMCP Dong A | 5.000 | A-2 | 79.475 |
2. | Ngân hàng TMCP An Binh | 4.798 | A-2 | 59.708 |
3. | Ngân hàng TMCP VIB | 4.250 | A-l | 71.268 |
4. | Ngân hàng TMCP Phương Nam | 4.000 | B-2 | 75.000 |
5. | Ngân hàng TMCP Dai Duong | 4.000 | B-2 | 68.783 |
6. | Ngân hàng TMCP Phat Trien | 3.750 | B-2 | 6.437 |
7. | Ngân hàng TMCP Bac A | 3.700 | B-2 | 50.308 |
8. | Ngân hàng TMCP Phuong Dong | 3.234 | A-l | 30.831 |
9. | Ngân hàng TMCP Viet A | 3.098 | A-2 | 26.564 |
10. | Ngân hàng TMCP SaigonBank | 3.080 | A-2 | 14.960 |
11. | Ngân hàng TMCP Dau Khi Toan Cau (GPBank) | 3.018 | A-2 | 28.357 |
12. | Ngân hàng TMCP Nam Viet ( NH TMCP Quoc Dan- NCB) | 3.010 | B-2 | 35.069 |
13. | Ngân hàng TMCP Ban Viet | 3.000 | B-2 | 23.059 |
14. | Ngân hàng TMCP Xang Dau (PG Bank) | 3.000 | A-2 | 21.434 |
15. | Ngân hàng TMCP Viet Nam Thuong Tin (Vietbank) | 3.000 | B-2 | 12.685 |
16. | Ngân hàng TMCP Nam A | 3.000 | B-2 | 33.733 |
17. | Ngân hàng TMCP Kien Long | 3.000 | B-2 | 21.897 |
18. | Ngân hàng TMCP Bao Viet | 3.000 | A-2 | 14.625 |
Ghi chú: Tính đến hết 2015, có 2 ngân hàng được sáp nhập vào nhóm 1 và nhóm 2