Hoàn thiện hoạt động kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng thương mại Việt Nam - 28

Số lượng nhân viên đủ đang hiện hữu ở những mức quản trị trong các chức năng kế toán để cho phép những cá nhân thực hiện trách nhiệm một cách hiệu lực

Số lượng nhân viên đủ đang hiện hữu ở những mức quản trị trong các chức năng kiểm toán nội bộ để cho phép những cá nhân thực hiện trách nhiệm một cách hiệu lực

1.6

Phân quyền và trách nhiệm

1.6.1.

Những mô tả công việc là thích hợp với quản trị trong các

chức năng kế toán

1.6.2.

Những mô tả công việc là thích hợp với quản trị trong các

chức năng kiểm toán nội bộ

1.6.3.

Những mô tả công việc là phù hợp với việc giám sát trong

phạm vi chức năng kế toán

1.6.4.

Những mô tả công việc là phù hợp với việc giám sát trong

phạm vi chức năng kiểm toán nội bộ

1.6.5.

Ủy quyền được thực hiện phù hợp với những trách nhiệm

được giao

1.6.6.

Những nhà quản trị cấp cao có liên quan tới hoạt động

được xem như cần thiết để cung cấp một sự chỉ đạo cho

những nhân viên dưới quyền

1.6.7.

Nhà quản trị cấp cao có liên quan tới hoạt động được xem

như cần thiết để xác định những vấn đề phát sinh

1.6.8.

Những nhà quản trị cấp cao có liên quan được xem như

cần thiết để thực hiện sự cải tiến

1.7

Chính sách và thực hiện chính sách nhân sự

1.7.1.

Chính sách và các thủ tục được thiết lập để tuyển dụng

nhân viên trong chức năng kế toán, kiểm toán

1.7.2.

Chính sách và các thủ tục được thiết lập để đào tạo nhân

viên trong chức năng kế toán, kiểm toán

1.7.3.

Chính sách và các thủ tục được thiết lập để khuyến khích

nhân viên trong chức năng kế toán, kiểm toán

1.7.4.

Chính sách và các thủ tục được thiết lập để đãi ngộ nhân

viên trong chức năng kế toán, kiểm toán

1.7.5.

Nhân viên hiểu rằng thực hiện chuẩn mực bộ phận sẽ dẫn

tới hành động sửa chữa

Hành động sửa chữa được lựa chọn là khởi đầu của những chính sách được phê chuẩn

Nhân viên hiểu sự cần thiết của những tiêu chí thực hiện

đối với những hoạt động khuyến khích

Nhân viên hiểu sự cần thiết của những tiêu chí thực hiện

đối với việc tăng lương

2.

ĐÁNH GIÁ RỦI RO

2.1.

Ngân hàng xem xét rủi ro từ những nguồn thông tin bên

ngoài

2.2.

Ngân hàng xem xét rủi ro từ những nguồn thông tin nội bộ

2.3.

Rủi ro khả năng sai lệch thông tin trên báo cáo tài chính

được xem xét và những bước công việc được lựa chọn để

giảm rủi ro

2.4.

Những rủi ro liên quan tới hoạt động ngoại hối được xem

xét

2.5.

Quản trị ước tính sự hệ trọng của rủi ro

2.6.

Quản trị đánh giá khả năng rủi ro có thể xảy ra

2.7.

Quản trị đánh giá tác động của rủi ro xảy ra

2.8.

Quản trị lựa chọn hành động cần thiết để quản lý những rủi

ro đã nhận diện

3.

Thông tin và truyền thông

3.1.

Một quá trình được thiết lập để thu thập thông tin từ những

nguồn bên ngoài có thể tác động vào ngân hàng và những

quá trình lập báo cáo tài chính

3.2.

Giám sát những cơ sở để đạt được những mục tiêu báo cáo

tài chính nhằm đảm bảo tiến độ thời gian thích hợp

3.3.

Thông tin tài chính và hoạt động cần thiết được trao đổi

với cá nhân thích hợp trong ngân hàng trên cơ sở thời gian

thích hợp

3.4.

Thông tin hoạt động cần thiết được trao đổi với đúng cá

nhân thích hợp trong ngânhàng theo một mẫu phù hợp với

yêu cầu sử dụng

Thông tin tài chính cần thiết được trao đổi với đúng cá

nhân thích hợp trong ngânhàng theo một mẫu phù hợp với

yêu cầu sử dụng

3.6.

Một quá trình được xây dựng phù hợp để phản hồi với

những thông tin mới cần thiết trong ngân hàng dựa trên cơ

sở thời điểm

3.7.

Có một quá trình được thiết lập để thu thập và ghi lại

những phàn nàn để phân tích, xác định vấn đề, xóa bỏ một

vấn đề có thể xảy ra trong tương lai

3.8.

Có một quá trình được thiết lập để thu thập và ghi lại

những sai sót để phân tích, xác định vấn đề, xóa bỏ một

vấn đề có thể xảy ra trong tương lai

3.9.

Một quá trình được thiết lập và trao đổi với những bên có

lợi ích về việc trao đổi như thế nào khi nghi ngờ về việc

làm sai của ngân hàng

3.10.

Hệ t hống kế toán của ngân hàng bao gồm những loại

nghiệp vụ khác nhau

3.11.

Hệ thống kế toán đảm bảo sự đầy đủ của những ghi chép

3.12.

Hệ thống kế toán đảm bảo tính chính xác của những ghi

chép

3.13.

Hệ thông kế toán tránh ghi chép trùng lặp

4.

GIÁM SÁT

4.1.

Nhân viên được yêu cầu phải rời khỏi hệ thống và phải

cho biết hoạt động của mình liên quan tới những hoạt động

kiểm soát có giới hạn

4.2.

Nhân viên hiểu những nghĩa vụ của họ để trao đổi những

yếu điểm quan sát thấy trong thiết kế cấu trúc kiểm soát

nội bộ của ngân hàng với cá nhân người giám sát thích hợp

4.3.

Nhân viên hiểu những nghĩa vụ của họ để trao đổi những

yếu điểm quan sát thấy trong tuân thủ cấu trúc kiểm soát

nội bộ của ngân hàng với cá nhân người giám sát thích hợp

4.4.

Ngân hàng dựa vào những phản hồi của khách hàng để

nhận diện những yếu điểm hoạt động kiểm soát nhất định

4.5.

Có bước rà soát những đề xuất từ các kiểm toán viên nội

bộ đối với những đề xuất cải thiện cho hệ thống kiểm soát

nội bộ

Ngân hàng dựa vào bộ phận kiểm toán nội bộ cho yếu tố giám sát hiệu lực của hoạt động kiểm soát

Ngân hàng dựa vào những báo cáo ngoại trừ đối với hiệu lực giám sát của hoạt động kiểm soát

Ngân hàng dừa vào những cá nhân hoạt động tạo ra các báo cáo để giám sát hoạt động kiểm soát

5.

HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT

5.1.

Ngân hàng có thiết lập qui trình để bảo đảm hoạt động

kiểm soát như mô tả trong những hướng dẫn chính sách và

thủ tục sẽ được áp dụng (khi chúng là phương pháp được

áp dụng)

5.2.

Những hướng dẫn chính sách và thủ tục ghi lại tất cả

những chính sách và thủ tục

5.3.

Những chính sách và thủ tục được đánh giá và cập nhật

định kỳ

5.4.

Nhân viên giám sát đánh giá chức năng kiểm soát

5.5.

Đúng thời điểm và những hành động giám sát thích hợp

được lựa chọn trên cơ sở những báo cáo ngoại trừ

5.6.

Giữ tài sản phải được phân tách với chức năng kế toán

5.7.

Trách nhiệm hoạt động và lưu giữ ghi chép được phân tách

5.8.

Kiểm soát vật chất đối với tài sản phải tồn tại

5.9.

Có sự kiểm tra độc lập đối với hoạt động

2

3

4

5

Không đúng

Không hiệu lực

Hiệu lực

Khá hiệu lực

Rất hiệu lực

Nội dung hỏi

Số lượng phản hồi theo các mức

1

2

3

4

5

Tổng

1.

MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT

1.1.

Tính chính trực và giá trị đạo đức

1.1.1.

Tổ chức có qui định việc rõ ràng việc thực hiện

3

12

48

21

9

93

1.1.2.

Tổ chức có những chính sách khác xác định việc

3

12

36

33

9

93

thực hiện hoạt động của đơn vị có thể chấp nhận

được

1.1.3.

Ngân hàng có những chính sách khác xác định khả

3

21

33

24

12

93

năng xung đột lợi ích

1.1.4.

Ngân hàng có những chính sách khác xác định

3

18

27

36

9

93

những chuẩn mực mong muốn về đạo đức và hành

vi tiêu chuẩn

1.1.5.

Nhà quản trị bị ngăn cản việc lạm dụng hoặc cản trở

18

18

24

27

6

93

những hoạt động kiểm soát được thiết lập trước

1.1.6.

Ngânhàng sử dụng những đường dây “nóng” để

30

9

24

24

6

93

thông tin về gian lận

1.1.7.

Những thủ tục được thiết lập để điều tra và báo cáo

33

6

39

12

3

93

những kết quả từ gian lận được thông tin cho Ủy ban

Kiểm soát

1.1.8.

Qui định được chuyển cho tất cả nhân viên

15

15

39

15

9

93

1.1.9.

Nhân viên được yêu cầu có những hiểu biết nhất

33

15

18

18

9

93

định để đọc, hiểu và tuân thủ những qui định của

ngân hàng

1.1.10.

Quản trị thể hiện những cam kết của mình về việc

6

27

24

33

3

93

thực hiện những qui định qua hành động

Làm việc với những bên có lợi ích dựa trên sự trung

3

9

42

33

3

90

thực và thực hiện hoạt động kinh doanh công bằng

1.1.12.

Quản trị thực hiện hành động phù hợp đối với những

6

12

42

30

3

93

hành vi vi phạm thực hiện qui định

1.1.13.

Khi nhà quản trị lạm dụng hoạt động kiểm soát thì

18

30

18

24

3

93

điều này cần được sự quan tâm của Ban kiểm soát

1.1.14.

Ngân hàng đang giảm gian lận một cách chủ động

12

18

33

27

3

93

1.2.

Cam kết về năng lực

1.2.1.

Mức độ năng lực và hiểu biết theo yêu cầu cũng như

0

18

30

36

9

93

những kỹ năng được xác định cho mỗi công việc

trong bộ phận kế toán

1.2.2.

Mức độ năng lực và hiểu biết theo yêu cầu cũng như

6

15

21

48

3

93

các kỹ năng được xác định theo các công việc trong

bộ phận KTNB

1.2.3.

Nhà quản trị thực hiện những nỗ lực để xác định khả

6

18

27

39

3

93

năng kế toán và bộ phận kiểm toán có hiểu biết và

kỹ năng thích hợp để thực hiện các công việc

1.3.

Ban giám đốc/Ban kiểm soát

1.3.1.

Trách nhiệm của Ban kiểm soát được xác định trong

3

9

30

48

3

93

Qui chế

1.3.2.

Qui chế được đánh giá và cập nhật hàng năm

9

3

45

30

6

93

1.3.3.

Qui chế được thông qua bởi Ban giám đốc

6

6

39

33

9

93

1.3.4.

Ban kiểm soát phê chuẩn kế hoạch kiểm toán hàng

6

6

27

42

12

93

năm của kiểm toán nội bộ

1.3.5.

Thành viên ban kiểm soát độc lập với ban quản trị

6

9

24

42

12

93

1.3.6.

Thành viên của ban kiểm soát có khả năng chuyên

9

6

30

39

9

93

môn cần thiết để phục vụ một cách hiệu quả chức

năng của mình

1.3.7.

Một số lượng các cuộc họp thích hợp được tổ chức

12

3

39

24

15

93

hàng năm

1.3.8.

Những cuộc họp là đủ dài và đủ sâu để thảo luận về

6

12

39

24

12

93

những vấn đề trong kỳ

1.3.9.

Ban kiểm soát đặt ra những vấn đề với các quyết

9

21

36

21

6

93

định đã lên kế hoạch của quản trị

1.3.10.

Những cuộc họp thích hợp được tổ chức giữa Ban

12

15

36

24

6

93

kiểm soát và CFO, CAE và những thành viên quan

trọng khác của bộ phận tài chính và nhóm lập báo

cáo và những kiểm toán viên độc lập

1.3.11.

Ban kiểm soát nhận thông tin chính từ quản trị trong

6

15

33

36

3

93

thời gian thích hợp để chuẩn bị thảo luận tại các

cuộc họp

1.3.12.

Một quá trình tồn tại cho các thành viên của Ban

9

24

33

24

3

93

kiểm soát về những vấn đề quan trọng dựa trên cơ

sở thời gian phù hợp

1.3.13.

Một quá trình để thông tin cho những thành viên của

9

18

45

18

3

93

Ban kiểm soát về những vấn đề quan trọng theo cách

phù hợp với sự hiểu biết đầy đủ về những vấn đề và

khả năng khắc phục của họ

1.3.14.

Ban kiểm soát được thông tin về doanh thu theo cá

12

18

42

15

6

93

nhân ở những vị trí hoặc chức năng quan trọng

1.4.

Triết lý quản trị và phong cách điều hành

1.4.1.

Chức năng kế toán được đánh giá như một bộ phận

12

9

33

33

6

93

nghề nghiệp có năng lực mang tới thông tin, trật tự

và hoạt động kiểm soát đối với việc ra quyết định

1.4.2.

Việc lựa chọn những nguyên tắc kế toán được thực

6

6

27

42

12

93

hiện trong quan hệ đủ dài với tổ chức cũng như là đề

xuất đối với khả năng tối đa hóa lợi nhuận trong

ngắn hạn

1.4.3.

Những tài sản bao gồm cả tài sản trí tuệ được bảo vệ

3

18

36

30

6

93

thông quan những qui định về phân quyền truy cập

và sử dụng

1.4.4.

Các giám đốc phản ứng một cách thích hợp với

0

15

45

30

3

93

những dấu hiệu không phù hợp và các báo cáo

1.4.5.

Những ước tính và dự toán là hợp lý và có thể đạt

6

6

54

24

3

93

được

1.5.

1.5.1.

Cấu trúc tổ chức

Những nhà quản lý chủ chốt liên quan tới các chức năng kế toán được xác định phù hợp với trách nhiệm

3

12

45

24

6

90

của họ

1.5.2.

Những nhà quản lý chủ chốt liên quan tới chức năng

6

15

39

21

9

90

kiểm toán nội bộ được xác định phù hợp với trách

nhiệm của họ

1.5.3.

Cấu trúc tổ chức trong phạm vi chức năng kế toán

3

0

51

30

6

90

phù hợp với qui mô của ngân hàng

1.5.4.

Cấu trúc tổ chức trong phạm vi chức năng kiểm toán

9

18

39

18

6

90

nội bộ phù hợp với qui mô của ngân hàng

1.5.5.

Số lượng nhân viên đủ đang hiện hữu ở những mức

6

3

42

36

3

90

quản trị trong các chức năng kế toán để cho phép

những cá nhân thực hiện trách nhiệm một cách hiệu

lực

1.5.6.

Số lượng nhân viên đủ đang hiện hữu ở những mức

9

18

45

15

3

90

quản trị trong các chức năng kiểm toán nội bộ để

cho phép những cá nhân thực hiện trách nhiệm một

cách hiệu lực

1.6

Phân quyền và trách nhiệm

1.6.1.

Những mô tả công việc là thích hợp với quản trị

0

6

54

24

9

93

trong các chức năng kế toán

1.6.2.

Những mô tả công việc là thích hợp với quản trị

9

9

45

18

12

93

trong các chức năng kiểm toán nội bộ

1.6.3.

Những mô tả công việc là phù hợp với việc giám sát

0

6

57

24

6

93

trong phạm vi chức năng kế toán

1.6.4.

Những mô tả công việc là phù hợp với việc giám sát

12

12

42

15

12

93

trong phạm vi chức năng kiểm toán nội bộ

1.6.5.

Ủy quyền được thực hiện phù hợp với những trách

0

21

42

27

3

93

nhiệm được giao

1.6.6.

Những nhà quản trị cấp cao có liên quan tới hoạt

6

18

36

30

3

93

động được xem như cần thiết để cung cấp một sự chỉ

đạo cho những nhân viên dưới quyền

1.6.7.

Nhà quản trị cấp cao có liên quan tới hoạt động

6

15

39

30

3

93

được xem như cần thiết để xác định những vấn đề

phát sinh

1.6.8.

Những nhà quản trị cấp cao có liên quan được xem

6

18

36

30

3

93

như cần thiết để thực hiện sự cải tiến