Sổ Theo Dõi Phân Bổ Các Khoản Chênh Lệch Phát Sinh Khi Mua Khoản Đầu Tư

Công ty CP Công viên nước Đầm Sen	84,500,000,000	28,338,710,000		-	29,223,410,000	884,700,000
	Số cổ phần mua năm 2007		2,833,871	10,312.2	28,338,710,000	29,223,410,000	884,700,000
6	Công ty CP Quê Hương	320,000,000,000	46,222,210,000			62,111,095,000	15,888,885,000
	Số cổ phần ban đầu khi cổ phần hóa		2,200,000	10,000	22,000,000,000	22,000,000,000
	Chia cổ phần thưởng năm 2007 (tăng vốn từ 110 tỷ lên 180 tỷ)		400,000	10,000	4,000,000,000	4,000,000,000
	Chia cổ phần thưởng năm 2008 (tăng vốn từ 180 tỷ lên 240 tỷ)		866,666	10,000	8,666,660,000	8,666,660,000
	Số cổ phần mua năm 2009 (Vốn điều lệ từ 240 tỷ lên 320 tỷ)		866,666	20,000	8,666,660,000	17,333,320,000	8,666,660,000
	Số cổ phần mua năm 2009 (Vốn điều lệ từ 240 tỷ lên 320 tỷ)		288,889	35,000	2,888,890,000	10,111,115,000	7,222,225,000
	Trái phiếu chuyển đổi 2010		46,222	200,000		9,244,400,000
	Trái phiếu chuyển đổi 2010		125,472	300,000		37,641,600,000
7	Công ty CP Văn hóa Du lịch Gia Lai	80,000,000,000	7,057,200,000			7,998,160,000	940,960,000
	Số cổ phần tham gia góp vốn		235,240	14,000	2,352,400,000	3,293,360,000	940,960,000
8	Ngân hàng TMCP Kiên Long	2,730,000,000,000	50,000,000,000			65,000,000,000	15,000,000,000
	Số cổ phần mua năm 2006		25,000	1,600,000	25,000,000,000	40,000,000,000	15,000,000,000
	Số cổ phần mua năm 2007		25,000	1,000,000	25,000,000,000	25,000,000,000	-
9	Công ty CP Khách sạn Du lịch Tháng Mười	8,100,000,000	570,000,000			2,552,916,000	1,982,916,000
	Số cổ phần tham gia góp vốn	810,000	57,000	44,788	570,000,000	2,552,916,000	1,982,916,000
10	Công ty Dịch vụ Du lịch Hội An	75,000000,000	2,400,000,000			3,957,240,000	2,457,240,000
	Số cổ phần mua năm 2006		150,000	26,381.6	1,500,000,000	3,957,240,000	2,457,240,000
11	Ngân hàng TMCP Ngoại Thương	17,000,000,000,00 0	5,125,020,000			50,885,152,710	45,760,132,710
	Số cổ phần mua năm 2007		468,985	107,572.7	4,689,850,000	50,449,982,710	45,760,132,710
12	Công ty CP Du lịch Thanh Bình	90,000,000,000	15,075,000,000			16,750,000,000	1,675,000,000
	Số cổ phần mua năm 2008		335,000	15,000	3,350,000,000	5,025,000,000	1,675,000,000
	TỔNG CỘNG						103,303,133,710

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 178 trang tài liệu này.

BẢNG 02: SỔ THEO DÕI PHÂN BỔ CÁC KHOẢN CHÊNH LỆCH PHÁT SINH KHI MUA KHOẢN ĐẦU TƯ

S T T

Nội dung phân bổ	Tổng số chênh lệch	Thời gian phân bổ	Kỳ kế toán 2007	Kỳ kế toán 2008	Kỳ kế toán 2009	Kỳ kế toán 2010	Kỳ kế toán 2011	Ghi chú
A	B	1	2	3	4	5	6	7	8
1	Công ty CP Du lịch Đak Lak (*)
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	338,850,000	5	67,770,000	67,770,000	67,770,000	67,770,000	67,770,000
	Cộng số phân bổ	338,850,000		67,770,000	67,770,000	67,770,000	67,770,000	67,770,000
2	Công ty CP Du Lịch Saigon Bình Châu (**)
	- Văn phòng Tổng Công ty
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	155,700,000	5	31,140,000	31,140,000	31,140,000	31,140,000	31,140,000
	Cộng số phân bổ	155,700,000		31,140,000	31,140,000	31,140,000	31,140,000	31,140,000
3	Công ty CP Bông Sen
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	14,218,750,000	5	2,843,750,000	2,843,750,000	2,843,750,000	2,843,750,000	2,843,750,000
	Cộng số phân bổ	14,218,750,000		2,843,750,000	2,843,750,000	2,843,750,000	2,843,750,000	2,843,750,000
4	Công ty CP EDEN								Đầu tư dài hạn khác
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	4,000,000,000	5
	Cộng số phân bổ	4,000,000,000		-	-	-	-	-
5	Công ty CP công viên nước Đầm Sen
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ

Lợi thế thương mại	884,700,000	5	176,940,000	176,940,000	176,940,000	176,940,000	176,940,000
	Cộng số phân bổ	884,700,000	5	176,940,000	176,940,000	176,940,000	176,940,000	176,940,000
6	Công ty CP Quê Hương (2009)								Đầu tư dài hạn khác
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	15,888,885,000	5
	Cộng số phân bổ	15,888,885,000		-	-	-	-	-
7	Công ty CP Văn hóa Du lịch Gia Lai								Đầu tư dài hạn khác
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	940,960,000	5
	Cộng số phân bổ	940,960,000		-	-	-	-	-
8	Ngân hàng TMCP Kiên Long (2006)								Đầu tư dài hạn khác
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	15,000,000,000	5
	Cộng số phân bổ	15,000,000,000		-	-	-	-	-
9	Công ty CP Khách sạn Du lịch Tháng Mười								Đầu tư dài hạn khác
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	1,982,916,000	5
	Cộng số phân bổ	1,982,916,000		-	-	-	-	-
10	Công ty Dịch vụ Du lịch Hội An (2006)								Đầu tư dài hạn khác
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	2,457,240,000	5
	Cộng số phân bổ	2,457,240,000		-	-	-	-	-
11	Ngân hàng TMCP Ngoại Thương (2007)								Đầu tư dài hạn khác
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ

Lợi thế thương mại	45,760,132,710	5
	Cộng số phân bổ	45,760,132,710		-	-	-	-	-
12		Công ty CP Du lịch Thanh Bình (2008)							Đầu tư dài hạn khác
	Chênh lệch giữa giá trị hợp lý và giá trị ghi sổ của TSCĐ
	Lợi thế thương mại	1,675,000,000	5
	Cộng số phân bổ	1,675,000,000		-	-	-	-	-
	TỔNG CỘNG	103,303,133,710		3,119,600,000	3,119,600,000	3,119,600,000	3,119,600,000 (***)	3,119,600,000

(*) Từ tháng 4 năm 2010, khoản đầu tư vào Công ty CP Du lịch Đak Lak đủ điều kiện ghi nhận là khoản đầu tư vào công ty con. Do đó:

LTTM phân bổ cho công ty liên kết: 16,942,500 đ (= 67,770,000*(1/4)năm) LTTM phân bổ cho công ty con: 50,827,500 đ (= 338,850,000/5năm *(3/4)năm)

(**) Bất lợi thương mại của Công ty CP Du lịch Saigon Bình Châu: 318,480,000 đ ghi nhận ngay vào kết quả kinh doanh trong kỳ

(***) LTTM phân bổ trong năm 2010: 3,119,600,000 đ, trong đó:

– Phân bổ cho công ty liên kết: 3,068,772,500 đ

– Phân bổ cho công ty con: 50,827,500 đ

BẢNG 03: THÔNG TIN VỀ KHOẢN ĐẦU TƯ VÀO CÁC CÔNG TY CON Năm 2010

STT

Các công ty con	Tỷ lệ vốn góp đăng ký	Tỷ lệ vốn góp thực tế	Số theo dõi của Tổng Công ty		Số liệu của công ty con tại 31/12/2010		Chênh lệch
Các công ty con	Tỷ lệ vốn góp đăng ký	Tỷ lệ vốn góp thực tế	Tại 31/12/2010	Tại 01/01/2010	Vốn đầu tư của chủ sở hữu	Số vốn góp ghi sổ tại công ty con	Chênh lệch
A	B	1	2	3	4	5	6	7 = 3-6
1	Công ty CP Khách sạn Sài Gòn - Hạ Long	50.95%	50.95%	50,949,000,000	50,949,000,000	100,000,000,000	50,949,000,000	-
2	Công ty CP Khách sạn Sài Gòn - Ninh Chữ	52.43%	52.43%	45,820,600,000	45,820,600,000	87,400,000,000	45,820,600,000	-
3	Công ty CP Đô thị Du lịch Cần Giờ		0.00%	-	165,614,400,000	-	-	-
4	Công ty LD Hội chợ triển lãm Sài Gòn	60.00%	60.03%	286,644,677,928	286,644,677,928	317,427,256,820	190,544,720,000	96,099,957,928(*)
5	Công ty LD Khách sạn Thăng Long	30.0%	30.00%	16,545,000,000	16,545,000,000	94,660,000,000	28,398,000,000	(11,853,000,000)(**)
6	Công ty CP Du lịch Dịch vụ Thương mại Phú Thọ		0.00%	-	2,631,950,000	-	-	-
7	Công ty CP Du lịch Đak Lak	50.81%	50.81%	47,632,860,000	-	93,074,150,000	47,294,010,000	338,850,000(***)
8	Công ty CP Du lịch Sài Gòn Phú Yên	62.98%	63.06%	46,604,000,000	-	73,904,000,000	46,604,000,000	-
9	Công ty CP Sài Gòn Sông Cầu	63.64%	70.00%	1,400,000,000	-	2,000,000,000 (****)	1,400,000,000	-
	Tổng			495,596,137,928	568,205,627,928	768,465,406,820	411,010,330,000

(*)Đây là khoản lợi nhuận chia cho các bên nhưng Công ty LD Hội chợ Triển lãm Sài Gòn có kế hoạch để tăng vốn. Công ty LD Hội chợ Triển lãm Sài Gòn ghi tăng khoản phải trả nội bộ ngắn hạn, theo dõi trên TK 336; Tổng Công ty đã ghi tăng khoản đầu tư.

(**) Công ty LD khách sạn Thăng Long lập báo cáo bằng đồng USD

Tổng Công ty không đánh giá lại khoản đầu tư, giá trị đầu tư ban đầu: 16,545,000,000 đ

Giá trị đầu tư của công ty mẹ ghi nhận trên báo cáo của công ty con: 1,500,000 USD (= 5,000,000 USD x 30%)

Tỷ lệ đầu tư của công ty mẹ quy đổi VND trên báo cáo của công ty con: 28,398,000,000 đ (=1,500,000 USD x 18,932 VND/USD)

Chênh lệch: 11,853,000,000 đ đẩy vào chênh lệch tỷ giá.

(***) Tổng Công ty ghi nhận giá trị khoản đầu tư vào Công ty CP Du lịch Đak Lak theo giá mua cổ phiếu.

Chênh lệch giữa giá mua khoản đầu tư và số vốn góp ghi sổ tại công ty con: 338,850,000 đ được ghi nhận là LTTM. (****) Công ty Cổ phần Sài Gòn Sông Cầu: Vốn điều lệ theo giấy đăng ký kinh doanh: 2,200,000,000 đ.

Vốn thực tế tại ngày 31/12/2010 là 2,000,000,000 đ (Tổng Công ty đã góp đủ, các cổ đông khác chưa góp đủ), chi tiết vốn góp như sau:

Tổng Công ty Du lịch Sài Gòn: 900,000,000 đ

Công ty CP Du lịch Sài Gòn Phú Yên: 300,000,000 đ Công ty TNHH MTV Dịch vụ Du lịch Thủ Đức: 200,000,000 đ Các cổ đông khác: 600,000,000 đ

BẢNG 04: BẢNG TÍNH LỢI ÍCH CỦA CỔ ĐÔNG THIỂU SỐ Năm 2010

Công ty con

Vốn đầu tư của chủ sở hữu	Thặn g dư vốn cổ phần	Vốn khác của chủ sở hữu	Cổ phiếu ngân quỹ	CL đánh giá lại tài sản	Chênh lệch tỷ giá hối đoái	Quỹ đầu tư phát triển	Quỹ dự phòng tài chính	Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu	Lợi nhuận chưa phân phối	Nguồ n vốn đầu tư xây dựng cơ bản	Tổng cộng	Lợi nhuận sau thuế TNDN
Công ty CP Khách sạn Sài Gòn - Hạ Long (tỷ lệ lợi ích của CĐTS 49.05% , tỷ lệ vốn góp của CĐTS 49.05% )
Số dư	100,000,000,000						356,801,528	2,433,180,394		11,710,004,134		114,499,986,056	13,933,950,321
Lợi ích CĐTS	49,051,000,000						175,014,717	1,193,499,315		5,743,874,128		56,163,388,160	6,834,741,972
Công ty CP Khách sạn Sài Gòn - Ninh Chữ (tỷ lệ lợi ích của CĐTS 47.57% , tỷ lệ vốn góp của CĐTS 47.57% )
Số dư	87,640,696,885						137,610,700			(16,144,027,479)		71,634,280,106	(2,456,750,836)
Lợi ích CĐTS	41,693,915,922						65,461,410			(7,679,713,872)		34,079,663,460	(1,168,676,373)
Công ty LD Hội chợ Triển lãm SG (tỷ lệ lợi ích của CĐTS 40.00% , tỷ lệ vốn góp của CĐTS 39.97% )
Số dư	317,427,256,820									32,005,532,454		349,432,789,274	34,790,212,965
Lợi ích CĐTS	126,882,536,820									12,802,212,982		139,684,749,802	13,916,085,186
Công ty LD Khách sạn Thăng Long (tỷ lệ lợi ích của CĐTS 70.00% , tỷ lệ vốn góp của CĐTS 70.00% ) (*)
Số dư	94,660,000,000					37,372,688		1,458,876,634		(6,487,241,382)		89,669,007,939	1,016,798,541
Lợi ích CĐTS	66,262,000,000					26,160,881		1,021,213,644		(4,541,068,967)		62,768,305,558	711,758,978
Công ty CP Du lịch Đak Lak (tỷ lệ lợi ích của CĐTS 49.19% , tỷ lệ vốn góp của CĐTS 49.19% )
Số dư	93,074,150,000						146,378,675	543,743,564		2,675,536,921		96,439,809,160	1,779,361,473
Lợi ích CĐTS	45,780,140,000						72,003,670	267,467,459		1,316,096,611		47,435,707,740	875,267,909

Công ty CP Du lịch Sài Gòn Phú Yên (tỷ lệ lợi ích của CĐTS 37.02% , tỷ lệ vốn góp của CĐTS 36.94% )

Số dư	73,904,000,000				(1,659,723,784)	72,244,276,216	(818,980,458)
Lợi ích CĐTS	27,300,000,000				(613,098,876)	26,686,901,124	(303,186,566)
Công ty CP Sài Gòn Sông Cầu (tỷ lệ lợi ích của CĐTS 36.36% , tỷ lệ vốn góp của CĐTS 30.00% )
Số dư	2,000,000,000				1,374,924,594	3,374,924,594	493,824,791
Lợi ích CĐTS	600,000,000				499,922,582	1,099,922,582	179,554,694
Tổng cộng
Số dư	768,706,103,705	37,372,688	640,790,903	4,435,800,592	23,475,005,458	797,295,073,345	48,738,416,797
Lợi ích CĐTS	357,569,592,742	26,160,881	312,479,797	2,482,180,418	7,528,224,588	367,918,638,426	21,045,545,800

Lợi ích của CĐTS trong vốn đầu tư của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, vốn khác, cổ phiếu quỹ, chênh lệch đánh giá lại tài sản và chênh lệch tỷ giá hối đoái được xác định dựa trên tỷ lệ vốn góp của CĐTS. Lợi ích của CĐTS trong các chỉ tiêu còn lại được xác định dựa trên tỷ lệ lợi ích của CĐTS.

(*) Quyền biểu quyết của Tổng Công ty là 60%, tỷ lệ vốn góp của Tổng Công ty 30% (tỷ lệ lợi ích của Tổng Công ty tương ứng với vốn góp). Do đó, tỷ lệ lợi ích của CĐTS là 70%, tính trên vốn góp chứ không tính trên quyền biểu quyết.