Tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ - Nghiên cứu thực nghiệm tại các doanh nghiệp sản xuất gốm sứ tỉnh Bình Dương

Thực tiễn các hoạt động

Có(*)

Không

Chưa áp

dụng

CE1

Nhà quản lý và hội đồng quản trị các DN gốm sứ có thông qua các chỉ thị, hành động của họ cho thấy tầm quan trọng của tính

chính trực và giá trị đạo đức.

CE2

Nhà quản lý các DN gốm sứ đã thiết lập các quy tắc đạo đức và phổ biến những quy tắc

này đến mọi thành viên trong doanh nghiệp.

CE3

Hội đồng quản trị các DN gốm sứ có xây dựng các thành viên có chuyên môn phù hợp để giám sát hoạt động của các nhà quản

lý cấp cao.

CE4

Nhà quản lý các DN gốm sứ thiết lập hợp lý cơ cấu tổ chức (phân công trách nhiệm giữa các bộ phận, cá nhân, mối quan hệ giữa các

nhà cung cấp.

CE5

Nhà quản lý các DN gốm sứ đã thiết lập các loại báo cáo phù hợp thuộc môi trường

kiểm soát.

CE6

Các DN gốm sứ xây dựng và công bố các

chính sách để thu hút, phát triển đào tạo nguồn nhân lực.

CE7

Nhân viên chịu trách nhiệm về công việc đã được phân công theo quy định của các DN

gốm sứ.

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 185 trang tài liệu này.

Trường hợp trả lời Có(*) vui lòng liệt kê một số quy chế, quy định, thủ tục thực hiện:

...........................................................................................................................................

Thực tiễn các hoạt động

Có(*)

Không

Chưa áp

dụng

RA1

Các DN gốm sứ xác định mục tiêu rõ ràng, đầy đủ để để nhận diện rủi ro.

RA2

Nhà quản lý các DN gốm sứ có phân tích và xác định rủi ro bên trong và bên ngoài tác động đến việc đạt các mục tiêu của doanh nghiệp từ đó đưa ra các biện pháp

đối phó rủi ro thích hợp.

RA3

Nhà quản lý các DN gốm sứ thiết lập cơ chế đo lường rủi ro phù hợp các cấp quản

lý có liên quan.

RA4

Các DN gốm sứ xem xét khả năng xảy ra gian lận và sai sót trong đánh giá rủi ro để

đạt được mục tiêu.

RA5

Các DN gốm sứ có xây dựng chế độ tài trợ và ứng phó rủi ro có thể ảnh hưởng đến

việc đạt các mục tiêu của DN.

2. Đánh giá rủi ro

Trường hợp trả lời Có(*) vui lòng liệt kê một số quy chế, quy định, thủ tục thực hiện:

...........................................................................................................................................

Thực tiễn các hoạt động

Có(*)

Không

Chưa áp

dụng

CA1

Nhà quản lý các DN gốm sứ xác định các

quy trình kinh doanh phù hợp với yêu cầu hoạt động kiểm soát.

CA2

Các hoạt động kiểm soát được thiết lập phù hợp ở các cấp trong đơn vị (phòng ban, phân xưởng…) cũng như từng hoạt động,

giai đoạn sản xuất.

CA3

Nhà quản lý các DN gốm sứ kiểm soát việc mua sấm, thực hiện và bảo trì cơ sở hạ tầng công nghệ thích hợp để đạt được mục tiêu

của đơn vị.

CA4

Doanh nghiệp các DN gốm sứ thiết lập hệ thông quản lý bảo mật thông tin trong hoạt động kiểm soát để kiểm soát việc tiếp cận phần mềm, xử lý thông tin, báo cáo, that

đổi hệ thống.

CA5

Nhà quản lý các DN gốm sứ thực hiện rà soát định kỳ các chính sách và thủ tục kiểm soát để thay đỏi chúng khi không còn phù

hợp.

3. Hoạt động kiểm soát

Trường hợp trả lời Có(*) vui lòng liệt kê một số quy chế, quy định, thủ tục thực hiện:

...........................................................................................................................................

Thực tiễn các hoạt động

Có(*)

Không

Chưa áp

dụng

IC1

Hệ thống thông tin tài chính đầy đủ, phản ánh trung thực tình hình hoạt động của doanh nghiệp, tuân thủ các quy định pháp

luật và quy định nội bộ doanh nghiệp.

IC2

Nhà quản lý các DN gốm sứ xem xét dữ liệu cả bên trong và bên ngoài khi xác định các thông tin có liên quan là hợp lý và hữu ích để sử dụng trong các hoạt động của

kiểm soát nội bộ.

IC3

Các DN gốm sứ có kênh truyền thông đảm bảo tất cả các nhân viên hiểu rõ, tuân thủ các chính sách và thủ tục liên quan đến

nhiệm vụ và trách nhiệm của mình.

IC4

Các DN gốm sứ có quy trình truyền thông cho các đối tượng bên ngoài (nhà cung cấp, khách hàng, đối tác…) các thông tin thích hợp và kịp thời liên quan đến hoạt động và

kiểm soát nội bộ.

IC5

Các DN gốm sứ thiết lập các kênh thông tin truyền thông để nhân viên báo cáo những

sai phạm kịp thời được họ phát hiện.

4. Thông tin và truyền thông

Trường hợp trả lời Có(*) vui lòng liệt kê một số quy chế, quy định, thủ tục thực hiện:

...........................................................................................................................................

Thực tiễn các hoạt động			Có(*)	Không	Chưa áp dụng
23	MA1	Các DN gốm sứ có chính sách sử dụng những cán bộ có kinh nghiệm trong việc thanh tra, kiểm tra đơn vị cấp dưới.
24	MA2	Giám sát thường xuyên hay định kỳ được xây dựng gắn liền với quá trình kinh doanh và điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thay đổi.
25	MA3	Nhà quản lý thay đổi phạm vi và tần suất của các đánh giá, giám sát định kỳ tùy thuộc vào rủi ro.
26	MA4	Những hạn chế của kiểm soát nội bộ được thông báo một cách kịp thời tới cho nhà quản lý các DN gốm sứ.
27	MA5	Nhà quản lý theo dõi và khắc phục kịp thời những sai sót.

5. Giám sát

Trường hợp trả lời Có(*) vui lòng liệt kê một số quy chế, quy định, thủ tục thực hiện:

...........................................................................................................................................

Chân thành cảm ơn sự giúp đỡ của quý anh/chị!

PHỤ LỤC 2

BẢNG THỐNG KÊ KẾT QUẢ KHẢO SÁT VÀ TỔNG HỢP CÁC Ý KIẾN

1. Môi trường kiểm soát

Thực tiễn các hoạt động

Có(*)

Không

Chưa

áp dụng

CE1

Nhà quản lý và hội đồng quản trị các DN gốm sứ có thông qua các chỉ thị, hành động của họ cho thấy tầm quan trọng của

tính chính trực và giá trị đạo đức.

86/92

93%

0/92

6/92

CE2

Nhà quản lý các DN gốm sứ đã thiết lập các quy tắc đạo đức và phổ biến những quy tắc này đến mọi thành viên trong

doanh nghiệp.

92/92

100%

0/92

CE3

Hội đồng quản trị các DN gốm sứ có xây dựng các thành viên có chuyên môn phù hợp để giám sát hoạt động của các nhà

quản lý cấp cao.

75/92

82%

0/92

17/92

18%

CE4

Nhà quản lý các DN gốm sứ thiết lập hợp lý cơ cấu tổ chức (phân công trách nhiệm giữa các bộ phận, cá nhân, mối quan hệ

giữa các nhà cung cấp.

64/92

70%

0/92

28/92

30%

CE5

Nhà quản lý các DN gốm sứ đã thiết lập các loại báo cáo phù hợp thuộc môi

trường kiểm soát.

72/92

78%

0/92

20/92

22%

CE6

Các DN gốm sứ xây dựng và công bố các

chính sách để thu hút, phát triển đào tạo

67/92

73%

6/92

6,5%

16/92

20,5%

nguồn nhân lực.

CE7

Nhân viên chịu trách nhiệm về công việc đã được phân công theo quy định của các

DN gốm sứ.

92/92

100%

0/92

Trường hợp trả lời Có(*) vui lòng liệt kê một số quy chế, quy định, thủ tục thực hiện:

* Tổng hợp các ý kiến:

- Hội đồng quản trị các doanh nghiệp đã xây dựng chiến lược kinh doanh và thông báo cho các bên liên quan trên trang web của công ty về mục tiêu, tầm nhìn, sứ mệnh, và giá trị cốt lõi.

- Hội đồng quản trị được cung cấp thông tin kịp thời và đầy đủ để giám sát mục tiêu và chiến lược quản lý, kết quả hoạt động kinh doanh, các hợp đồng và các cam kết quan trọng.

- Doanh nghiệp có ban hành quy tắc ứng xử, các chính sách về đạo đức được truyền đạt đầy đủ tới tất cả các cấp của tổ chức.

- Định kỳ tiến hành đánh giá hiệu quả thực hiện các quy tắc ứng xử, chính sách đạo đức của các cá nhân trong doanh nghiệp.

- Doanh nghiệp có áp dụng chính sách và biên pháp khuyến khích công nhân viên nâng cao tay nghề như tổ chức chương trình đào tạo nâng cao tay nghề, hỗ trợ công nhân viên tham gia các khóa đào tạo bên ngoài để làm ra các sản phẩm chất lượng và mẫu mã đẹp. Ngoài ra doanh nghiệp đã thiết lập bảng mô tả phân công công việc cho từng đối tượng nhất định.

- Doanh nghiệp có thiết lập quy trình tuyển dụng nhân viên một cách công khai và rõ ràng, thực hiện việc phân công công việc theo đúng chuyên môn được đào tạo, tuyển dụng. Thiết lập quy trình sản xuất từng giai đoạn một cách chi tiết và áp dụng vào trong các xưởng sản xuất thực tế.

- Xây dựng sơ đồ cơ cấu tổ chức phù hợp với quy mô và đặc điểm của doanh nghiệp. Định kỳ doanh nghiệp sẽ điều chỉnh lại cơ cấu tổ chức để phù hợp với sự thay đổi của môi trường kinh doanh.

- Các thành viên ban kiểm soát làm việc khách quan trong việc đánh giá và ra quyết định. Phân chia quyền hạn và trách nhiệm bằng văn bản cho từng cá nhân phù hợp với năng lực của ban kiểm soát.

- Nguyên tắc bất kiêm nhiệm trong doanh nghiệp được thực hiện (Ví dụ nhân viên kế toán không phải là nhân viên quản lý kho, công nợ…)

Thực tiễn các hoạt động

Có(*)

Không

Chưa áp

dụng

RA1

Các DN gốm sứ xác định mục tiêu rõ ràng, đầy đủ để để nhận diện rủi ro.

72/92

78%

0/92

20/92

22%

RA2

Nhà quản lý các DN gốm sứ có phân tích và xác định rủi ro bên trong và bên ngoài tác động đến việc đạt các mục tiêu của doanh nghiệp từ đó đưa ra các

biện pháp đối phó rủi ro thích hợp.

75/92

67%

0/92

23/92

25%

RA3

Nhà quản lý các DN gốm sứ thiết lập cơ chế đo lường rủi ro phù hợp các cấp

quản lý có liên quan.

74/92

67%

0/92

24/92

26%

RA4

Các DN gốm sứ xem xét khả năng xảy ra gian lận và sai sót trong đánh giá rủi

ro để đạt được mục tiêu.

76/92

67%

0/92

22/92

24%

RA5

Các DN gốm sứ có xây dựng chế độ tài

trợ và ứng phó rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt các mục tiêu của DN.

78/92

67%

0/92

20/92

22%

2. Đánh giá rủi ro

Trường hợp trả lời Có(*) vui lòng liệt kê một số quy chế, quy định, thủ tục thực hiện:

* Tổng hợp các ý kiến: