Định Hướng Phát Z Triển Của Ngân Z Hàng Và Nguyên Tắc Hoàn Z Thiện Phân Tích

cải thiện cầnz thiết cho công việc. Hoạtz động phânz tích BCTCz tuy không cònz quáz mới mẻz đối với cácz NHTM, tuy nhiên vẫn làz mộtz công việc tương đối khó, đòi hỏi rấtz cao ở người phânz tích về kiến thức tổng hợp vàz kỹ năng phân tích. Chính sáchz đào tạo và bồi dưỡngz cán bộ phân tíchz chưaz đượcz chú trọng, đa phầnz các chương trình bồi dưỡngz làz chươngz trình ngắn ngày do các Bộ,z Ban, Ngànhz thựcz hiện, ítz đi sâu vào hướng dẫn chuyên mônz nghiệp vụ. Các khóaz tổ chức đào tạo về phânz tích BCTCz có chiz phíz không nhỏ, chủ yếu làz mời chuyênz giaz phân tíchz từ bên ngoài vào giảng dạy với số lượng người thamz gia không nhiều. Tại Vietcombank, chưa có khóaz đào tạo chuyên viên tài chínhz về phân tíchz báoz cáo tài chính. Do đó, việc tiếp cận các kiến thứcz về phân tích BCTC làz tương đối khó khăn.

Cuối cùng, hệ thống công nghệ thông tin chưa hỗ trợ được nhiều cho cán bộ phân tích. Việc tiến hành xuất dữ liệu phục vụ công tác phân tích đa phần phải sử dụng hệ thống dữ liệu nội bộ SBR gây mất thời gian và không thuận tiện cho cán bộ phân tích. Ngoài ra, chưa có phần mềm hỗ trợ phân tích BCTC nên việc tính toán các chỉ tiêu phân tích chưa được thiết lập tự động hóa mà vẫn còn phải thực hiện thủ công, dẫn đến có thể xảy ra sai sót trong quá trình tính toán. Sai sót bao gồm lấy thiếu hoặc thừa số liệu, nhầm lẫn công thức tính...

Nguyên nhân kháchz quan:

Tài liệu về phânz tíchz BCTC tại các NHTMz tương đối ít. Do đặcz thùz hoạt động không giống như cácz doanhz nghiệpz thông thường nênz những tài liệu về phânz tích BCTCz của doanh nghiệp không thể áp dụng toàn bộ vào phânz tích trong lĩnh vực ngânz hàng. Trongz khi đó, những tàiz liệu nghiên cứu liênz quan đến phânz tích BCTC trong các NHTM rấtz ít vàz khó tìmz kiếm.

Môi trườngz pháp lý chưa ổn định và đang hoànz thiện dần. Mộtz hệ thống pháp luậtz hoàn thiệnz làz cơ sở bảo vệ sự phátz triểnz thị trường tài chínhz anz toàn, ổn định, thúc đẩy các định chế tàiz chính nâng cao năng lựcz cung cấp dịchz vụz

tài chínhz chấtz lượngz cao. Trong tìnhz trạng môi trường pháp lý thiếu tínhz nhấtz quánz vàz thiếu sự minh bạch, hoạt động kinhz doanh sẽ tiềm ẩn nhiều rủi ro. Hệ thống BCTC của Việtz Namz mặc dùz đã hoàn thiện nhưng vẫn đang trong giai đoạnz bổ sung và sửa đổi đểz tiến dần đến chuẩn mựcz quốc tế. Do đó, cácz văn bản quy định cǜng được sửa đổi vàz bổ sung thường xuyên. Điều này cóz thể dẫn tới sự sai khác vềz số liệu tài chính giữa các năm, ảnhz hưởng đến dữ liệu đầu vào.

Mức độ phổ biến vàz tínhz chínhz thống củaz cácz thôngz tin, tàiz liệu cần thuz

thập còn thiếu:

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 121 trang tài liệu này.

- Doz đặc thù hoạtz động không giốngz như các doanhz nghiệpz thông thường nên những tài liệu về phân tích BCTC của doanh nghiệp không thể áp dụng toàn bộ vào phân tíchz trong lĩnh vực ngân hàng. Trong khi đó, nhữngz tài liệu nghiên cứu liên quanz đến phânz tích BCTCz trong các NHTMz vẫn kház ítz ỏi.

- Hiệnz vẫn chưa có mộtz kênh thông tin chính thống cung cấp các chỉ số tài chínhz trung bình ngànhz ngânz hàng, chỉ số của từng nhóm ngân hàng phânz theo loại hình sở hữu hay quy mô tài sản. Trong khi mộtz trong những điều kiện cần thiếtz để áp dụng phương pháp tỷ lệ vàz phương pháp so sánhz có hiệu quả làz phải có cácz tỷ lệz thamz chiếu. Thông thường khi tínhz toán raz các tỷ lệ tài chính, người taz phải đối chiếu chúng với các tỷ lệz tiêu chuẩn nào đó. Đối với các NHTM ở Việtz Namz hiện nay việcz xác lập các tỷ lệ thamz chiếu làz mộtz việcz tương đối khó khăn, hoặc dữ liệu thuz thập từ các báo cáo khác nhauz lại rất khácz nhau nênz căn cứ để so sánh cǜng không chínhz xác. Bênz cạnh đó, doz tính bảo mậtz thông tinz trước đối thủ cạnhz tranhz hoặc do bản thânz cácz NHTMz ở Việtz Namz cǜng khôngz thực hiện tính toánz các tỷ lệ tài chínhz cho ngân hàng mình nên các số liệu tham chiếu từ cácz ngânz hàng khác không sẵn có, và việc lấy được các số liệu của các ngân hàng khác không phải là việcz dễ dàng.

Tiểu kết chương 2

Chương 2 của bàiz luận văn, tác giả đãz trình bày thực trạng về phânz tíchz báo cáo tài chínhz tại Vietcombank. Bên cạnh nhữngz kếtz quả đã đạtz đượcz trong công tácz phân tích báo cáo tài chínhz của ngân hàng như nội dung phân tíchz BCTC khá đầy đủ vàz chi tiết, các báo cáo phânz tíchz hướngz đếnz yếu tốz thuận tiện nhất cho người sử dụng, cácz phương pháp phân tíchz BCTC đượcz sử dụng khá linh hoạt, cánz bộ nhân viên có trìnhz độ cao, đáp ứng được yêuz cầu công việc… công tác phân tích báo cáo tài chính củaz Ngân hàng ngân hàng vẫnz cònz tồn tại một số hạn chế. Cụ thể, quy trình phân tích, cơ sở dữ liệu củaz Ngân hàng thiếu cập nhật, không thuận tiện cho người sử dụng, quy trìnhz phân tíchz không rò ràng, Ngân hàng chưa thực hiện phânz tích BCTC một cáchz tổng hợp bao gồm toàn bộ các nội dung có trong BCTC, mộtz số chỉ tiêu phânz tíchz chưa đầy đủ nênz không làmz rò được những vấn đề màz ngânz hàng đang gặp phải, việc phânz tích kết quả kinhz doanhz chỉ mới dừng lại ở việcz phân tích độc lập từng chỉ tiêu thu nhập, chi phí màz chưa xemz xétz nóz trong mối quan hệ với quy mô hoạtz động của Ngân hàng ngânz hàng…

Từ nhữngz thực trạng trên, chương 3 sẽz đưa raz mộtz số giải pháp nhằmz hoànz thiện công tác phân tích báo cáo tàiz chínhz tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việtz Nam.

Chương 3

HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

TẠINGÂNHÀNGTHƯƠNGMẠICỔ PHẦNNGOẠITHƯƠNG VIỆTNAMZX

3.1. Định hướng phátz triển của Ngânz hàng và nguyên tắc hoànz thiện phân tích báo cáo tài chínhz tại Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Namzx

3.1.1. Định hướng phát triển của Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam

Tính đến 2019, Vietcombankz đã trải qua nhiều năm xây dựng vàz phátz triển. Vietcombankz luôn hoạch định cho mìnhz một chiến lược phátz triển đúngz đắn, với những mục tiêu vàz kế hoạch phùz hợp cho từng bối cảnh của nền kinh tế cả nướcz nói chung và trên địaz bànz nói riêng để không ngừng trưởng thànhz vàz lớn mạnh.

Với địnhz hướngz giai đoạn 2020-2025 vàz giaiz đoạn tiếp theo làz tiếp tụcz tập trung ưu tiênz tư vấn đầu tư vàz cho vay đối với ngànhz nghềz áp dụng công nghệ cao trongz sản xuấtz nông – lâmz – ngư nghiệp,z cácz ngành sản xuấtz – chế biến công nghiệpz phụ trợ, y tếz vàz giaoz dục. Mụcz tiêuz đến năm 2025 phátz triển theo hướng hiện đại, hoạt độngz anz toàn, hiệu quả vững chắc có khả năng cạnh tranhz lớn dựa trênz nền tảng công nghệ, quản trị ngân hàng tiên tiến phù hợpz với thông lệ, chuẩnz mực Việtz Nam vàz quốcz tế về hoạtz động ngânz hàngz nhằmz đáp ứngz tốtz hơn nhuz cầu về dịch vụ tàiz chính,z ngân hàng của nền kinhz tế.

Để đạt tới định hướng vàz mục tiêu trên, các nhiệm vụ trọng tâmz cần tiếp tục thựcz hiện là:

- Đẩy mạnh công tác huy động vốn từ kháchz hàng làz dân cư vàz tổ chứcz kinh tế, cơ cấu lại nguồn vốn huy độngz theoz hướng tăng dần tỷ trọng tiền gửi kǶ hạn dài, chúz trọng nguồn vốn giáz rẻz vàz tăng dần tỷ trong tiền gửi của tổ chức kinh tếz đảm bảo nguồn vốn an toàn và hiệu quả hơn. Từ đó, nâng caoz tính ổnz định và bền vững khảz năngz chi trả.

- Cơ cấu lại danhz mục vàz nâng caoz chấtz lượng tàiz sản, đảm bảo cânz đối các kǶ hạn giữaz tài sản vàz nợ thông qua tiến hànhz đánh giá chất lượng tài sản,z khả năngz thu hồi và giáz trị của nợ xấu, xử lý nợ xấu bằngz dự phòng rủi ro, thu hồi nợ, xử lý tài sản đảmz bảo, cơ cấu nợ vàz duy trì tỷ lệ nợ xấuz dưới 3%. Tiếp tục hoàn thiện chính sách, quy trìnhz tín dụng, thiết lập các hạn mức, tỷ lệ cấp tín dụng phù hợp với mức độ rủi ro và quy môz tín dụngz của đơnz vị.

- Phát triển dư nợ cho vay theo định hướngz tập trung cho vay các lĩnhz vực ưu tiên cho nhóm doanh nghiệp áp dụng công nghệ cao vào lĩnhz vực phátz triển nông nghiệp, y tế, giáo dục vàz ngànhz nghề phụ trợ. Đẩy mạnh công tácz phátz triển tínz dụngz tại các ngân hàngz nhưngz vẫn phải đảmz bảo cho vay anz toàn, hiệu quả. Duy trì giảm tỷ lệ dư nợ tínz dụng so với huy động vốn dưới mức 80%.

- Phátz triển dịch vụ thanhz toán, dịch vụ ngân hàng, hoànz thiện hệ thốngz sản phẩm, cơ sở hạ tầng, công tác phátz triểnz thị trường, khách hàng để tăng tỷ trọng thu nhập từ hoạt động dịch vụz trên tổng thu nhập ngânz hàng.

- Tăng cườngz công tácz truyền thông marketing để quảng bá hình ảnh,z thương hiệu Vietcombank, hỗ trợ cho công tác phátz triển, mở rộngz thị trường,…

- Hoàn thiện cơ cấu tổ chức, triển khai cơ cấu lại hoạtz động quản trị đểz đáp ứngz kịp tốc độ phátz triển vàz hiện đại hóaz của ngân hàng.

- Xây dựng và hoànz thiện các chính sáchz về phát triển vàz đào tạo nhânz lực đáp ứng nhuz cầu cho công tác hoạtz động kinh doanhz như chínhz sáchz tiềnz lương, thưởngz gắnz với kết quả kinh doanh của cá nhân vàz tập thể, chính sách tuyển dụng, đào tạo…

- Tiếp tụcz xây dựng, bổ sung sửaz đổi, chuẩn hóaz các quy trình, quy chếz nội bộ, nội quy hoạt độngz để phùz hợp với sự phátz triểnz của Vietcombankz và phù hợp với môi trườngz hoạtz động kinhz doanh.

- Phát triểnz mạngz lưới kinh doanhz theo hướng nâng caoz chất lượng và mở rộng vềz số lượng các ngân hàng, PGD trên toànz quốc, tại các địa bànz trọng yếu phù hợp với mụcz tiêu kinh doanhz củaz Vietcombank.

- Tăng cường công tác quản trị rủi ro vềz tín dụng, rủi ro thị trường, thanhz khoản, rủi ro hoạt động, đẩy mạnh công tácz kiểmz tra, kiểm soátz nội bộ nhằm hạn chế và phátz hiện kịp thời các sai phạmz trongz hoạtz động kinhz doanh.

- Hiện đại hóa hệ thống hạ tầng công nghệ thông tin thông quaz việc đẩy mạnh đầu tư,z nâng cấp vàz đồng bộ hóaz hệ thống công nghệ thông tin.

- Nâng cao tính minhz bạch trong hoạt động ngân hàng thông quaz việc công khai, minh bạch hóaz trong mọi hoạt động, thực hiện nghiêm túc các quy định về công bố thông tin.

3.1.2. Yêu cầu hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng

Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam

Hoàn thiện phân tích báo cáo tại chínhz tại Vietcombankz phải đảmz bảoz

các yêuz cầuz sau:

Thứ nhất, Nội dung phânz tíchz BCTC phải đảm bảo chính xác, tổng hợp, chiz tiết: cung cấp đầy đủ, kịp thời, trung thực các thông tin hữu ích cho cácz nhàz quản trị ngânz hàng đểz giúp họ cóz những quyết định đúng đắn khiz ra cácz quyếtz định đầu tư, quyếtz định cho vay.

Thứ hai, Phải xây dựng một hệ thống chỉ tiêuz phânz tích BCTC đảm bảoz tính đồng bộ, đầy đủ, phùz hợp vàz linh hoạt. Cácz chỉ tiêu phải được tính toán, phânz tích cụ thể, chínhz xác, kịpz thời, đồngz thời phải đảmz bảo tính linhz hoạt để phù hợp với các chuẩn mực kế toán, kiểm toán trong nước vàz quốc tế.

Thứ ba, Phải có đội ngǜ chuyên viênz phân tíchz chuyên nghiệp, có trìnhz độ phân tích BCTC, tiến hành đánh giá hiệu quả hoànz thiện công việc thường xuyên, định kǶ 6 tháng mộtz lần.

3.2. Giải pháp hoàn thiện phân tíchz báo cáo tài chính tại Ngân hàng Thương mạiz cổ phần Ngoại Thương Việtz Nam

3.2.1. Hoàn thiện tài liệu và tổ chức phân tích báo cáo tàiz chính tại

Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam

* Hoànz thiện tàiz liệu phân tích

Sưu tầmz vàz kiểm traz tàiz liệu đảm bảo đầy đủ, đúng trọng tâm, chính xác, toànz diện và khách quan. Việc kiểm traz tài liệuz thu thập gồm tính hợp phápz của tài liệu, tính chínhz xácz của các giáz trị trong tàiz liệu. Xử lý thông tinz từ các tài liệu, sắp xếp các thông tinz theo mục đích, tínhz toán, so sánh, giải thích, đánh giá….

Như đãz trìnhz bày về những hạn chế vàz nguyên nhân của nhữngz hạn chếz trong công tác phân tích BCTC, có mộtz phần không nhỏ làz do hệ thốngz cơ sở dữ liệu phânz tíchz của Ngânz hàng ngânz hàng dẫn đến chậm trễ, saiz sótz trongz quáz trìnhz phân tích.

Nhận thấy, cơ sở dữ liệu làz nhân tố rất quanz trọngz ảnh hưởng đến chấtz lượng phânz tích sau này nênz việc đảmz bảo cơ sở dữ liệu chínhz xác toànz diện vàz kháchz quanz làz hết sức cần thiết. Có thể chiaz cơ sở dữ liệuz phục vụ công tácz phânz tích gồmz hai nhóm:

- Nhómz cơ sở dữ liệu nội bộ ngân hàng: tấtz cả cácz số liệu trênz hệz thốngz BCTC (Bảng CĐKT, BC KQKD, BC lưu chuyển tiền tệ) về quy mô, cơ cấu nguồn vốn tài sản, doanhz thu, chiz phí, lợi nhuận, các số liệu ở kǶ thực tế, kǶ kế hoạch, các kǶ kinh doanhz trước, nhiều kǶ kinh doanh trước. Ngoàiz ra, cácz dữ liệu cần có gồmz cácz báo cáo chi tiếtz về tàiz sản, nguồn hìnhz thành tài sản, doanhz thu, chiz phí, lợi nhuận từng loại hoạt động, từngz đơn đặt hàng, các văn bản quy định có liên quanz trong nội bộ ngânz hàng.

- Nhómz cơ sở dữ liệuz bên ngoài gồm các thông tin chung có ảnh hưởngz tới hoạt động ngân hàng như giáz cả, tỷ giá, thuế, thông tin kinhz tế ngành, sốz liệu kinh doanhz vàz cácz chỉ tiêu toàn hệz thống, sốz liệu của cácz ngânz hàng khác,

các văn bản quy định có liênz quanz đếnz hoạtz động ngân hàng và công tác phân tíchz BCTC,…

Toànz bộ các dữ liệu này cần được lưu trữ dưới dạngz bản cứng vàz bản mềm kèmz theo, phânz nhómz theo nội dung dữ liệu nội bộ vàz dữ liệu bên ngoài, song songz với việc phânz nhómz theo thời gian, rồi tiếp tụcz phânz nhómz nhỏ hơn trong hai nhómz dữ liệu nói trênz trongz các folder riêng. Tiếp theo, cácz dữ liệu đã được phân nhómz cần đượcz sắpz xếp lại một cách có hệ thống theo những mục đích nhất định, nhằm thuận tiện choz việc tínhz toán, so sánh, đánhz giá, giải thích, phân tích sau này.

Công tácz tiến hànhz trong ngắn hạn và dài hạn: Lộ trìnhz xây dựng cơ sở dữ liệu cần có thời gian, dữ liệu nội bộ có thể được chiếtz xuấtz dễ dàng từ nămz 2010 cho đến nay nhưng nhiều dữ liệu trong quáz khứ (giaiz đoạn từ 2009 trở về trước) có thể khóz khăn trong việc thu thập, nhiềuz dữ liệu đã chuyển lưuz trữ trong kho, thiếu bản mềmz nênz dự kiến thu thập đểz đảm bảo đầy đủ vàz trọn vẹn sẽ cần nguồn nhân lực, vậtz lực vàz thời gian tương đối, việc này cần có sự hỗ trợ vàz chỉ đạo từ phía các cấp lãnhz đạo.

* Hoànz thiện quy trìnhz phânz tích

Hiện tại, công tác phânz tíchz BCTC tại Vietcombank thườngz bị chậmz trễ,z sai sót, thiếu tính nhất quán trong cácz báo cáo phân tích độtz xuấtz do sự lộnz xộn, chồngz chéo, thiếu quy củ trong quáz trình phânz tích. Nguyênz nhân đượcz xác địnhz doz Khối Tàiz chínhz chưaz xây dựngz quy trình phânz tíchz BCTC mộtz cách có tổ chức và khoa học nênz việc hoànz thiện tổz chức phân tích báo cáoz tài chính làz giải pháp cần thiếtz để nâng caoz chấtz lượng công tác phânz tích BCTC tại Ngânz hàng.

Cụ thể làz thiếtz lập mộtz cách khoaz họcz hợp lý, phùz hợp với những đặcz điểm riêng của Vietcombank trìnhz tự cácz bước công việc cần tiến hành trongz quáz trìnhz phânz tích, vậnz dụng tổng hợp cácz phương pháp phân tích đểz đánh giáz đúng kếtz quả, chỉ rò những sai lầm và kiến nghị những biện pháp sửaz chữa những thiếu sót trong hoạt động tài chínhz doanhz nghiệp: