Hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - 25

THANG ĐIỂM 300

A

b

c

STT

Chủ nhiệm kiểm toán

Mã tham chiếu

Đơn vị được kiểm toán

Điểm số quy mô kinh doanh

Tổng điểm số rủi ro

Điểm số các thông số khác

Điểm số tính toán rủi ro

Điểm số tính toán rủi ro quy đổi *

100

Xếp hạng tổng quát

Chú thích

1

2

3

4

5

12

13

14

15

16

1

1

Cao

2

2

Trung bình

3

3

Trung bình

4

4

Trung bình

5

5

Thấp

Điểm cho mức độ ảnh hưởng

Điểm cho khả năng xảy ra

Rủi ro

Bộ phận (hoạt động)

.....

......

Tổng điểm rủi ro

1

2

...

THÔNG LỆ TỐT NHẤT

ĐÁNH GIÁ HIỆN TRẠNG

MỨC ĐỘ

ĐÁP ỨNG

1

Chính sách và Quy trình tín dụng

(Tham chiếu: BCBS 75, Nguyên tắc 1 và 4/HKMA CR-G-2, Phần 1/MAS-Quản trị rủi ro tín dụng, Phần 2.3 và 2.4)

Ngân hàng cần có chính sách tín dụng thiết lập các tiêu chí và quy trình cấp tín dụng, theo dõi, giám sát và quản lý tín dụng ở cấp độ từng khoản vay và toàn danh mục.

Chính sách tín dụng hoặc cẩm nang tín dụng cần có tối thiểu các yếu tố sau đây:

Vai trò và trách nhiệm của các đơn vị và các cán bộ tham gia vào hoạt động cấp tín dụng, theo dõi và quản lý tín dụng;

Phân quyền tín dụng đối với cấp quản lý và cấp chuyên viên;

Các yêu cầu đối với các khoản cấp mới hoặc gia hạn tín dụng;

Yêu cầu thông tin cho hoạt động thẩm định tín dụng và các tài liệu cần thiết khác;

Tiêu chí theo dõi, giám sát và đánh giá tín dụng;

Bổ sung tài liệu để duy trì

Ngân hàng đã ban hành các văn bản liên quan đến chính sách tín dụng dưới góc độ từng khoản vay. Tuy nhiên, các chính sách này được ban hành rải rác và chưa đảm bảo được tính hệ thống trong các văn bản và quy định dưới đây:

Quy định phân cấp ủy quyền, quyết định cấp tín dụng (Quyết định 1850/QĐ-HĐTV-TDDN)

Quy định cho vay đối với khách hàng (Quyết định 666/QĐ- HĐQT-TDHo)

Quy định về quy trình cho vay hộ gia đình, cá nhân Quyết định 909/QĐ-HĐQT-TDHo)

Hướng dẫn sử dụng, vận hành chấm điểm xếp hạng khách hàng trong hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (Quyết định 1197/QĐ-HĐTV- QLRR)

Quy định về phân loại nợ, trích lập dự phòng rủi ro (Quyết định 469/QĐ-HĐTV-XLRR)

Các quy định liên quan đến các biện pháp xử lý nợ với các vấn đề cụ thể: Quy định về các biện pháp bảo đảm tiền vay (Quyết định 1300/QĐ/HĐTV-TDHo), các quy định về giảm và miễn lãi theo quy định của NHNN

Quy chế về bảo lãnh (Quyết

= 50%

hồ sơ tín dụng;

Hướng dẫn quản trị rủi ro tín dụng tập trung, bao gồm các hạn mức, quản lý danh mục và kiểm tra khả năng chịu đựng rủi ro.

Ban Điều hành cần xây dựng và vận hành các chính sách tín dụng do Hội đồng Quản trị phê duyệt thông qua việc thiết lập các quy trình tác nghiệp, các thủ tục xác định, đo lường, theo dõi giám sát và kiểm soát rủi ro. Các chính sách đó cần tập trung vào rủi ro trong tất cả các sản phẩm tín dụng của Ngân hàng trên cấp độ từng khoản vay và toàn danh

mục.

định 398/QĐ-HĐQT-NHNo)

Trên góc độ toàn danh mục, Ngân hàng chưa có quy trình quản lý rủi ro danh mục.

2.

Chính sách và Quy trình phê duyệt tín dụng

Phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng

(Tham chiếu: BCBS 75, Nguyên tắc 6)

Ngân hàng cần phân công trách nhiệm cụ thể đối với từng quyết định được đưa ra trong quy trình cấp tín dụng, trong đó quy định rõ ràng trách nhiệm và thẩm quyển của người phê duyệt cuối cùng đối với các khoản tín dụng và các thay đổi trong điều khoản tín dụng.

Ngân hàng cần phân công trách nhiệm phê duyệt tín dụng và các thay đổi trong điều khoản tín dụng một cách rõ ràng cho từng

cấp thẩm quyền phê duyệt. Hội

Quyết định 666/QD-HDQT-TDHo quy định việc hạn chế cho vay các bên liên quan, cụ thể là:

Ngân hàng không được cho vay các đối tượng sau: Thành viên Hội đồng thành viên, Ban Kiểm soát, Ban Điều hành và bố, mẹ, vợ, chồng, con của các thành viên này, cán bộ thực hiện nhiệm vụ thẩm định, quyết định cho vay;

Ngân hàng không cho vay không có bảo đảm hoặc với những ưu đãi về lãi suất, về mức cho vay đối với các đối tượng sau;

Tổ chức kiểm toán, kiểm toán viên đang kiểm toán tại Ngân hàng, thanh tra thực hiện nhiệm vụ thanh tra tại Ngân hàng, kế toán trưởng;

Doanh nghiệp có 10% vốn

điều lệ thuộc sở hữu của thành viên

đồng Quản trị có thẩm quyền tối cao và có thể ủy quyền toàn bộ hay một phần quyền hạn cho Ủy ban Tín dụng.

Thẩm quyền phê duyệt tín dụng cần được thiết lập cho các khoản cho vay có tài sản bảo đảm và không có tài sản đảm bảo và cho từng sản phẩm cụ thể.

Hội đồng Quản trị cần thiết lập một cấu trúc hạn mức rõ ràng. Thông thường, Ủy ban Tín dụng phê duyệt khoản vay cho các khách hàng lớn. Các hạn mức cho vay thấp hơn sẽ được ủy quyền cho các cấp thấp hơn dựa trên kinh nghiệm, năng lực và vai trò thích hợp. Ngân hàng có thể áp dụng phương pháp tiếp cận dựa trên rủi ro thông qua việc phân cấp thẩm quyền phê duyệt tín dụng gắn với mức độ rủi ro của khách hàng. Không nên ủy quyền phê duyệt tín dụng cho cán bộ hỗ trợ tín dụng. Nếu được ủy quyền, hạn mức tín dụng được giao không được ở

mức trọng yếu.

Hội đồng thành viên, Ban Kiểm soát, Ban Điều hành hoặc bố, mẹ, vợ, chồng, con của các thành viên này.

Tuy nhiên, Quyết định 666/QD- HDQT-TDHo không quy định cụ thể (về thẩm quyền phát quyết và quy trình để đảm bảo việc quyết định cho vay các bên liên quan được thực hiện dựa trên nguyên tắc giá thị trường.