Tổ chức kiểm toán nội bộ trong các tập đoàn kinh tế của Việt Nam

23.9. Theo ông/bà thì với số lượng biên chế kiểm toán viên nội bộ ở đơn vị như hiện nay có phù hợp với tình hình thực tế ở đơn vị không?

Có Không

Cô thÓ…………………………………………………………………………………….

23.10. Theo ông/bà được biết thì kiểm toán nội bộ ở công ty đã tham gia vào những lĩnh vực nào?

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 284 trang tài liệu này.

Kiểm toán báo cáo tài chính Kiểm toán hoạt động

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán các lĩnh vực khác

(Chi tiết: ……………………………............................................)

23.11. Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán theo? Kế hoạch kiểm toán hàng năm

Theo quyết định của hội đồng quản trị (thông qua ban kiểm soát) Theo quyết định của Ban giám đốc

Khác (Chi tiết: ……………………………………………….)

23.12. Kiểm toán nội bộ ở công ty cung cấp thông tin kiểm toán cho ai? Cổ đông

Hội đồng quản trị Ban giám đốc

Đối tượng khác (Chi tiết: …………………………………………………)

23.13. Việc bổ nhiệm và miễn nhiệm Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ trong công ty do ai quyết định?

Đại hội cổ đông

Chủ tịch hội đồng quản trị Ban kiểm soát

Đối tượng khác (Chi tiết: …………………………………………………)

23.14. Việc bổ nhiệm và miễn nhiệm các kiểm toán viên nội bộ trong công ty do ai quyết

định?

Đại hội cổ đông

Chủ tịch hội đồng quản trị Ban kiểm soát

Trưởng bộ phân Kiểm toán nội bộ

Đối tượng khác (Chi tiết: …………………………………………………)

23.15. Kiểm toán nội bộ có thực hiện kiểm toán hoạt động như đánh giá hiệu quả của một giao dịch, một tác nghiệp, nghiệp vụ của bộ phận, phòng ban, một chi nhánh (ví dụ: mua hàng, tuyển dụng lao động,…) nào không?

Có (Chi tiết: ……………………………………………………………..) Không có

Chỉ kiểm toán báo cáo tài chính

23.16. Kiểm toán nội bộ có thực hiện kiểm toán kiểm toán hoạt động thì những hoạt động nào thường được tiến hành kiểm toán

.........................................................................................................................................................

23.17. Nếu có kiểm toán báo cáo tài chính thì thời điểm kiểm toán là? Cuối năm tài chính trước khi quyết toán

Sau khi quyết toán được duyệt Chỉ theo yêu cầu

23.18. Kiểm toán nội bộ có xây dựng qui trình cho hoạt động kiểm toán không? Có Không

23.19. Kiểm toán nội bộ kiểm toán dựa trên cơ sở nào khi thực hiện kiểm toán? Chuẩn mực thực hành cho kiểm toán nội bộ

Chuẩn mực kế toán, chế độ tài chính hiện hành Chuẩn mực cho kiểm toán độc lập

Luật Kiểm toán Nhà nước

Quy chế kiểm toán nội bộ của công ty

Khác (Chi tiết: ……………………………………………………………)

23.20. Ông/bà có thể cho biết sai phạm được kiểm toán viên phát hiện, ngăn chặn và xử lý có giá trị vào khoảng bao nhiêu trong năm vừa qua? ……………………………………….

23.21. Ông/bà có thể ước tính trung bình chi phí cho hoạt động kiểm toán khoảng bao nhiêu (triệu VNĐ)?

Chi phí lương cho nhân viên Các chi phí khác

	5	4	3	2	1
Chi phí hoạt động cho kiểm toán nội bộ so với tổng chi phí của công ty
Hiệu quả hoạt động của kiểm toán nội bộ khi cung cấp thông tin phục vụ cho nhà quản lý
Sự phù hợp về cách thức tổ chức quy trình của kiểm toán nội bộ tập đoàn đối với các đơn vị thành viên
Kiểm toán nội bộ của công ty đã phối hợp với các cơ quan kiểm toán bên ngoài (kiểm toán độc lập, kiểm toán nhà nước) với hiệu quả là

23.22. Xin vui lòng đánh giá theo mức độ từ cao xuống thấp với 5- Rất cao, 4–Cao, 3- Trung bình, 2- Thấp, 1 – Rất thấp

23.23. Ông/bà đánh giá như thế nào về những chính sách của Nhà nước về kiểm toán nội bộ?

Phù hợp với thực tế Quá chung chung Không vận dụng được

Đề xuất cụ thể ....................……………………………………………………………………………

23.24. Theo ông/bà thì Nhà nước có nên thực hiện quản lý Nhà nước đối với tổ chức kiểm toán nội bộ hay không? (Ví dụ tổ chức mô hình, ban hành chuẩn mực?...)

Có Không

Đề xuất cụ thể ………………………………………………………………………………………….

23.25. Theo ý kiến ông/bà thì có cần thiết phải "tiêu chuẩn hoá" đối với kiểm toán viên nội bộ và tiến tới cấp chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ không?

Có Không

23.26. Cho tới thời điểm hiện tại, kiểm toán nội bộ còn tồn tại và hoạt động ở công ty không?

Có Không

23.27. Theo ông/bà thì kiểm toán nội bộ nên tổ chức trong những loại doanh nghiệp nào? Các doanh nghiệp nhà nước nói chung

Các tổng công ty, Tập đoàn hay Công ty có qui mô lớn

Khác (chi tiết:……………………………………………………………)

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

24. Ông/bà đánh giá như thế nào về vai trò của kiểm toán trong hoạt động quản lý? Rất quan trọng (theo nghĩa là bắt buộc phải có)

Khá quan trọng (ảnh hưởng đáng kể tới việc ra quyết định) Không quan trọng (không hề ảnh hưởng tới ra quyết định)

25. Theo ông/bà thì việc sử dụng thông tin kiểm toán nói chung ở công ty của mình như thế nào? Khi cần báo cáo với cấp trên

Khi cần đi vay vốn của ngân hàng

Định kỳ khi kết thúc năm tài chính

Yêu cầu của đối tác về báo cáo tài chính

Khác (chi tiết: ………………………………………………………………………………..)

26. Theo ông/bà thì có sự khác biệt giữa thông tin và mục đích của cuộc kiểm toán do ba tổ chức kiểm toán thực hiện là Kiểm toán độc lập, Kiểm toán nhà nước và Kiểm toán nội bộ thực hiện?

Có Không

27. Theo ông/bà thì kiểm toán nội bộ cần phải có sự độc lập như thế nào trong công ty?

Độc lập với các bộ phận khác trong công ty và trực thuộc giám đốc

Độc lập với các bộ phận khác và trực thuộc hội đồng quản trị

Độc lập hoàn toàn

Khác (chi tiết:…………………………………………………………………………………)

28. Theo ông/bà biết thì đến nay Nhà nước có ban hành những văn bản hướng dẫn về qui trình và tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong đơn vị chưa?

Có rồi Chưa có Không rõ

29. Theo ông/bà thì hoạt động của ban kiểm soát có giống như kiểm toán nội bộ không? Cú Khụng

30. Theo ông bà thi có thể thuê ngoài tiến hành hoạt động kiểm toán nội bộ không? Cú Khụng

31. Theo ông/bà thì Nhà nước có nên có những văn bản bắt buộc công ty phải tổ chức kiểm toán nội bộ hay không?

Có Không

32. Ông/bà có nghĩ rằng việc thuê công ty kiểm toán ở bên ngoài kiểm toán thì vẫn cần thiết phải tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ?

Có Không

33. Theo ông/bà thì tổ chức một bộ phận kiểm toán nội bộ sẽ phức tạp và tốn kém? Cú Khụng

34. Theo ông/bà thì công ty của ông bà có thể phải đối mặt với những rủi ro nào trong hoạt động kinh doanh?

…………………………………………………………………………………………………………

35. Ông/bà có nghĩ rằng với qui mô như công ty mình thì sẽ rất khó để có thể ngăn chặn và phát hiện những sai phạm không?

Có Không

36. Định kỳ ở công ty ông/bà có tiến hành đánh giá về tính hiệu quả của các hoạt động hay một bộ phận, một chi nhánh hay không?

Có Không

-----------------

Phụ lục số 2.22 : Tổng hợp kết quả gửi phiếu điều tra

Kết quả phỏng vấn

Phần A. Thông tin chung về hoạt động của doanh nghiệp

(1) Các loại hình doanh nghiệp được khảo sát

STT

Số phiếu phát ra	Số phiếu nhận về	Tỷ lệ
1. Công ty mẹ trong tập đoàn	8	6
2. Công ty thành viên do công ty mẹ nắm giữ 100% vốn	32	23
3. Công ty thành viên do công ty mẹ nắm giữ >50% vèn	30	15
4. Công ty thành viên do công ty mẹ nắm giữ <50% vèn	10	5
4. Đơn vị hạch toán phụ thuộc và sự nghiệp	4	2
5. Các doanh nghiệp không phảI là thành viên của các tập đoàn kinh tế	12	10
Tỉng céng	96	61	63%

51/61

(2) Công ty của ông/bà có phảI là thành viên của tập đoàn hay không?

Tập

đoàn

Không theo hình thức tập đoàn

10/61

Tên Tập đoàn: Tập đoàn Bưu chính Viễn thông Việt Nam, Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam, Tập đoàn Điện lực Việt Nam, Tập đoàn Dệt may Việt Nam, Tập đoàn Công nghiệp Tàu thủy Việt Nam, Tập đoàn công nghiệp Than – Khoáng sản Việt Nam.

Số phiếu điều tra của các đơn vị thuộc diện khảo sát: 51 Số tập đoàn có các thành viên trả lời khảo sát: 6

(3) Tập đoàn của ông/ bà đang làm việc là loại hình nào dưới đây

1 Tổng công ty nhà nước được tổ chức và cơ cấu lại theo mô hình tập đoàn

2 Tập đoàn nước ngoài

3 Tập đoàn tư nhân

4 Tổng công ty 91

5 Tổng công ty 90

6 Loại khác

(Xin nêu cụ thể: ………………………………………………………………….)

0/6

6/6

(4) Tập đoàn có lĩnh vực kinh doanh chính và có các lĩnh vực kinh doanh khác?

1 Chỉ tham gia lĩnh vực kinh doanh chính

2 Có tham gia các lĩnh vực kinh doanh khác

(5) Tập đoàn được tổ chức quản lý theo mô hình nào

Mô tả
Theo cấu trúc tập trung quyÒn lùc	Có văn phòng điều hành tập đoàn tham gia vào tất cả các hoạt động của đơn vị thành viên.	4/6
Theo cÊu tróc holding (Công ty mẹ – con)	Cụng ty mẹ chi phối đơn vị thành viên theo số lượng vốn cổ phần	0/6
Theo cÊu tróc hồn hợp	Văn phòng điều hành chiến lược, các hoạt động cụ thể của đơn vị thành viên do đơn vị thành viên quyết định.	2/6
Loại khác	........................................................................................................ ........................................................................................................

(6) Số lượng đơn vị thành viên trong tập đoàn

Tập đoàn	Tổng số công ty con	Trực thuộc	Sở hữu 100%	Sở hữu >50%	Sở hữu <50%
1	Dầu khí	19	-	6	11	2
2	Điện lực	60	17	23	10	10
3	Bưu chính Viễn thông	93	67	2	12	14
4	Dệt-May	75	9	10	24	22
5	Than-Khoáng sản	62	10	7	41	4
6	Công nghiệp Tàu thủy	59	7	11	30	11

6/51

45/51

(7) Công ty mà ông/ bà đang làm việc là

Công ty mẹ

Đơn vị thành viên

(8) Ông/bà đã quản lý hoặc tham gia công việc quản lý công ty hiện tại bao nhiêu năm tính tới thời

điểm hiện nay?

14/51

25/51

12/51

Dưới 10 năm

Dưới 20 năm

Trên 20 năm

Tài chính – Kế toán- kiểm toán Quản lý chung

34/51

27/51

0/51

Lĩnh vực khác

Phần B. Kiểm tra, Kiểm soát tài chính và các lĩnh vực kiểm soát khác

(9) Trong công ty của ông/bà có thực hiện kiểm toán hàng năm hay không?

49/51

Cã

38/51

3/51

31/51

(10)Hình thức kiểm toán áp dụng trong công ty của ông/ bà:

Kiểm toán tài chính Kiểm toán hoạt động Kiểm toán tuân thủ

Không 2/51

Loại khác

38/51

21/51

20/51

2/51

(11)Tổ chức nào thực hiện kiểm toán hàng năm ở công ty của ông/bà?

Kiểm toán độc lập Kiểm toán Nhà nước Kiểm toán nội bộ Không có

(12)Sau khi lập báo cáo tài chính, trong công ty có thực hiện kiểm tra lại trước khi trình phê chuẩn báo cáo không? Nếu có thì là ai?

Ban Kiểm soát: 3/51

Phòng Kế toán công ty mẹ: 12/51 Ban Kiểm toán nội bộ: 15/51

Số còn lại không có câu trả lời chính xác

(13)Trong công ty của ông bà có Ban Kiểm soát không?

28/51

23/51

Có Không

27/28

(14)Các thành viên trong ban kiểm soát có tham gia các chức vụ quản lý nào khác không?

Có 1/28 Không

(15)Công ty của ông/bà có tổ chức bộ phận/phòng kiểm toán nội bộ không?

15/51

36/51

Có Không

Nếu câu trả lời là có, xin ông/bà trả lời tiếp các câu hỏi từ 23.1 tới 23.26, trong trường hợp ngược lại xin ông bà bỏ qua những câu hỏi này và trả lời tiếp từ 24 đến 36.

15.1 Bộ phận kiểm toán nội bộ ở đơn vị được thành lập từ khi nào? Tên của bộ phận kiểm toán nội bộ

Chủ yếu từ sau năm 1997

Sau khi chuyển đổi thành mô hình tập đoàn cơ cấu và tổ chức lại bộ phận KTNB

Kiểm toán nội bộ của công ty được đặt dưới sự chỉ đạo trực tiếp của Ban giám đốc: 12/51

và báo cáo cho những ai? Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, Ban kiểm soát

15.2 Kiểm toán nội bộ được tổ chức tại công ty mẹ và các đơn vị thành viên: Công ty mẹ 5 Đơn vị thành viên 10

15.3 Mô hình tổ chức của kiểm toán nội bộ là:

Công ty mẹ

Giám định viên kế toán (1 người)	0/5
	Một phòng, ban	4/5
	Một tổ kiểm toán	0
	Thay đổi theo thời kỳ và yêu cầu công việc	1/5
Đơn vị thành viên	Giám định viên kế toán (1 người)	0
	Một phòng, ban	4/10
	Một tổ kiểm toán	6/10
	Mô hình khác	0

15.4 Kiểm toán nội bộ ở công ty có biên chế bao nhiêu người: Dưới 4 người

Từ 5 đến 10 người

Trên 10 người

15/15

15.5 Trình độ của các kiểm toán viên nội bộ ở trong công ty như thế nào?

Đại học Cao đẳng

Trung học chuyên nghiệp

1/15

3/15

6/15

15.6 Chứng chỉ nghề nghiệp của các kiểm toán viên nội bộ CIA (chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ)

CPA (ACCA, CPA _US...) (chứng chỉ kiểm toán viên độc lập) Chứng chỉ khác

Nếu có, xin vui lòng cho biết tên Tổ chức cấp chứng chỉ nghề nghiệp……………………………………..

15.7 Khi được bổ nhiệm làm kiểm toán viên nội bộ, việc đào tạo của kiểm toán viên có

được thực hiện không?

15/15

Có Không 0

Thời gian trung bình công ty tổ chức các khóa đào tạo cho kiểm toán viên nội bộ là…………………………

10/15

15.8 Theo ông/bà thì với số lượng biên chế kiểm toán viên nội bộ ở đơn vị như hiện nay có phù hợp với tình hình thực tế ở đơn vị không?

Có 5/15 Không

Cô thÓ…………………………………………………………………………………….

15.9 Theo ông/bà được biết thì kiểm toán nội bộ ở công ty đã tham gia vào những lĩnh vực nào?

15/15

2/15

14/15

Kiểm toán báo cáo tài chính Kiểm toán hoạt động

Kiểm toán tuân thủ

Kiểm toán các lĩnh vực khác

(Chi tiết: ……………………………............................................)

15/15

2/15

13/15

15.10 Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán theo? Kế hoạch kiểm toán hàng năm

Theo quyết định của hội đồng quản trị (thông qua ban kiểm soát) Theo quyết định của Ban giám đốc

Khác (Chi tiết: ……………………………………………….)

14/15

15/15

15.11 Kiểm toán nội bộ ở công ty cung cấp thông tin kiểm toán cho ai? Cổ đông

Hội đồng quản trị Ban giám đốc

Đối tượng khác (Chi tiết: …………………………………………………)

14/15

15.12 Việc bổ nhiệm và miễn nhiệm Trưởng bộ phận kiểm toán nội bộ trong công ty do ai quyết định?

Đại hội cổ đông

Chủ tịch hội đồng quản trị