Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính tại Công ty cổ phần cơ điện lạnh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ

MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH

Ngành: Tài chính - Ngân hàng

TRƯƠNG KHÁNH LINH

Hà Nội – 2022

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ

MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH

Ngành: Tài chính - Ngân hàng Mã số: 8340201

Họ và tên học viên: Trương Khánh Linh Người hướng dẫn: TS. Nguyễn Phúc Hiền

Hà Nội - 2022

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng.

Người thực hiện

Trương Khánh Linh

LỜI CẢM ƠN

Tôi chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình, sát sao của TS. Nguyễn Phúc Hiền cùng các thầy cô giáo khác; sự giúp đỡ của ban lãnh đạo công ty, phòng tài chính kế toán của Công ty Cổ phần Cơ điện lạnh đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi hoàn thành bản luận văn này.

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ v

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi

TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN vii

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 4

1.1. KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 4

1.1.1. Khái niệm và đặc điểm tài chính doanh nghiệp 4

1.1.2. Các quyết định trong tài chính doanh nghiệp 5

1.2. LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 7

1.2.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp 7

1.2.2. Đối tượng, chức năng của phân tích tài chính doanh nghiệp 9

1.2.3. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 10

1.3. CÁC NHÂN TỐ ANH HƯỞNG ĐẾN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 29

1.3.1. Nhóm nhân tố bên trong doanh nghiệp 29

1.3.2. Nhóm các nhân tố bên ngoài doanh nghiệp 31

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 32

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH 33

2.1. QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH 33

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 33

2.1.2. Tổ chức hoạt động kinh doanh của Công ty 35

2.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH 37

2.2.1. Phân tích khái quát 37

2.2.2. Phân tích chi tiết 39

2.3. ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH 81

2.3.1. Những kết quả đạt được 81

2.3.2. Những hạn chế 83

2.3.3. Nguyên nhân i 85

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 88

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH 89

3.1. MỤC TIÊU, ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH 89

3.1.1. Bối cảnh kinh tế và cạnh tranh trên thị trường 89

3.1.2. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty 92

3.2. CÁC GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ ĐIỆN LẠNH 93

3.2.1. Huy động vốn đảm bảo cơ cấu nguồn vốn hợp lý 93

3.2.2. Duy trì khả năng thanh toán 95

3.2.3. Giải pháp nâng cao hiệu suất và hiệu quả sử dụng vốn 98

3.2.4. Duy trì việc sử dụng tiết kiệm các khoản chi phí 102

3.2.5. Tích cực tìm kiếm thị trường, khách hàng, đẩy mạnh công tác đấu thầu 103

3.2.6. Lập kế hoạch tài chính thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro .. 104 3.2.7. Đào tạo, bồi dưỡng nguồn nhân lực 104

3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỚI NHÀ NƯỚC 106

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 106

KẾT LUẬN 107

DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ

Bảng 2.1: Một số chỉ tiêu khái quát của công ty năm 2018 - 2020 37

Bảng 2.2: Phân tích cơ cấu nguồn vốn của công ty 40

Bảng 2.3: Phân tích cơ cấu tài sản của công ty 44

Bảng 2.4: Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn 48

Bảng 2.5: Phân tích tình hình kết quả kinh doanh 50

Bảng 2.6: Phân tích hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh 55

Bảng 2.7: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 57

Bảng 2.8: Phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 60

Bảng 2.9: Phân tích tốc độ các khoản phải thu 63

Bảng 2.10: Phân tích khả năng sinh lời ròng của tài sản 66

Bảng 2.11: Phân tích khả năng sinh lời vốn chủ sở hữu 68

Bảng 2.12: Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ 71

Bảng 2.13: Phân tích quy mô công nợ 73

Bảng 2.14: Phân tích cơ cấu nợ và tình hình quản trị nợ 75

Bảng 2.15: Phân tích khả năng thanh toán của công ty 79

Hình 1.1: Mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn 13

Hình 2.1: Sơ đồ cơ cấu nhóm công ty 36

Hình 2.2: ROA và ROE của Công ty cổ phần Cơ điện lạnh giai đoạn 2018 - 2020 38

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

STT

Chữ viết tắt	Nghĩa đầy đủ
1	BCĐKT	Bảng cân đối kế toán
2	BCTC	Báo cáo tài chính
3	BH	Bán hàng
4	CCDV	Cung cấp dịch vụ
5	CP	Chi phí
6	CPBH	Chi phí bán hàng
7	CTCP	Công ty cổ phần
8	DN	Doanh nghiệp
9	DT	Doanh thu
10	DTT	Doanh thu thuần
11	GVHB	Giá vốn hàng bán
12	HĐQT	Hội đồng quản trị
13	HTK	Hàng tồn kho
14	LNKT	Lợi nhuận kế toán
15	LNTT, LNST	Lợi nhuận trước thuế, sau thuế
16	NPT	Nợ phải trả
17	NVDH, NVNH	Nguồn vốn ngắn hạn, dài hạn
18	QLDN	Quản lý doanh nghiệp
19	TS	Tài sản
20	TSDH, TSNH	Tài sản dài hạn, ngắn hạn
21	TSLĐ	Tài sản lưu động
22	VCSH	Vốn chủ sở hữu
23	VKD	Vốn kinh doanh