Kiểm soát nội bộ trong các ngân hàng thương mại Việt Nam

hợp.
1.6.2	Ngân hàng có sự giám sát và kiểm tra phù hợp đối với những hoạt động được phân quyền cho nhân viên.	354
1.6.3	Những người thực hiện công tác giám sát có đủ thời gian để thực hiện công việc giám sát của mình.	354
1.6.4	Sự bất kiêm nhiệm được thực hiện phù hợp trong đơn vị	354
1.6.5	Ủy quyền được thực hiện phù hợp với những trách nhiệm được giao	354
1.6.6	Cấp quản lý cung cấp các nguồn lực cần thiết để nhân viên thực hiện nhiệm vụ của mình	354
1.7	Các chính sách về nhân sự	354
1.7.1	Ngân hàng có chính sách và tiêu chuẩn cho việc tuyển dụng, đào tạo, đánh giá, đề bạt, và sa thải nhân viên cho các bộ phận	354
1.7.2	Các chính sách nhân sự có rõ ràng, và được thường xuyên xem xét điều chỉnh kịp thời.	354
1.7.3	Các chính sách này được truyền đạt có hiệu quả đến mọi nhân viên ở mọi vị trí công việc trong ngân hàng	354
1.7.4	Ngân hàng duy trì thường xuyên báo cáo công việc theo vị trí việc làm	354
1.7.5	Kết quả công việc của mỗi nhân viên được đánh giá và soát xét định kỳ	354
1.7.6	Ngân hàng có quy trình tuyển dụng chặt chẽ, công khai và minh bạch	354
1.7.7	Công tác đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán bộ, nhân viên trong ngân hàng được thực hiện thường xuyên theo định kỳ	354
1.7.8	Các hành vi không phù hợp sẽ bị xử lý kịp thời và trực tiếp, không phụ thuộc vào chức vụ, vị trí của cá nhân vi phạm	354
1.7.9	Các quyết định về lương, thưởng đưa ra dựa trên một quy trình chính thức, công khai và có sự tham gia hiệu quả của ít nhất 2 cấp quản lý	354

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 192 trang tài liệu này.

4.1

Hệ thống thông tin và trao đổi thông tin	354
4.1.1	Ngân hàng có cơ chế phù hợp để thu thập các các thông tin bên ngoài liên quan	354
4.1.2	Khi có nhu cầu ra quyết định, nhà quản lý có được những thông tin kịp thời và đầy đủ.	354
4.1.3	Sự truyền đạt thông tin trong ngân hàng thực sự hiệu quả, nhanh chóng, kịp thời và đầy đủ đến từng nhân viên, bộ phận.	354
4.1.4	Hệ thống thông tin trong Ngân hàng giúp ích cho nhà quản lý nhận diện và đối phó với những rủi ro và tận dụng được tối đa các cơ hội trong kinh doanh	354
4.1.5	Thông tin tài chính cần thiết được trao đổi với đúng cá nhân thích hợp trong ngânhàng theo một mẫu phù hợp với yêu cầu sử dụng	354
4.1.6	Một quá trình được xây dựng phù hợp để phản hồi với những thông tin mới cần thiết trong ngân hàng dựa trên cơ sở thời điểm	354
4.1.7	Tổ chức bộ máy kế toán trong Ngân hàng có vai trò quan trọng đối với việc cung cấp thông tin kế toán tài chính	354
4.1.8	Hệ thống kế toán đảm bảo tính chính xác của những ghi chép	354
4.2	Hệ thống công nghệ thông tin	354
4.2.1	Bộ phận công nghệ thông tin (CNTT) được đặt tại	354
	Trụ sở chính (ngân hàng trung tâm)	354
	Các chi nhánh lớn	354
	Các chi nhánh nhỏ	354
4.2.2	Hệ thống CNTT được xây dựng phù hợp với cơ cấu tổ chức và quy trình báo cáo	354
4.2.3	Trách nhiệm của nhân viên CNTT được quy định cụ thể	354
4.3.4	Nguyên tắc bất kiêm nhiệm được tuân thủ để giảm thiểu rủi roỊ	354
4.2.5	Nhân viên và quản lý bộ phận CNTT có đủ trình độ năng lực và kinh nghiệm, thẩm quyền để thực	354

thi nhiệm vụ
4.2.6	Các hoạt động CNTT được giám sát, kiểm tra và báo cáo định kỳ cho quản lý cấp cao	354
	Hàng ngày	354
	Hàng tuần	354
	Hàng tháng	354
	Hàng quý	354
	6 tháng một lần	354
	Hàng năm	354
	Đột xuất (khi có sai phạm nghiêm trọng, hoặc nguy cơ rủi ro cao ảnh hưởng đến sự an toàn của ngân hàng)	354
4.2.7	Kiểm soát truy cập hệ thống CNTT và bảo mật được thiết kế thích hợp và vận hành có hiệu quả	354
4.2.8	Đảm bảo tính bảo mật và đáp ứng yêu cầu tác nghiệp và triển khai các hoạt động kinh doanh khác tại ngân hàng	354
4.2.9	Đảm bảo cho việc xác lập hệ thống thông tin tài chính và thông tin hoạt động tại ngân hàng một cách đầy đủ và tiện ích	354
4.2.10	Đảm bảo cho các quy trình, thủ tục thanh toán và các quy trình tác nghiệp khác có cài đặt phần mềm kiểm soát đảm bảo tối thiểu 2 người: một tác nghiệp, một kiểm soát viên, trừ các nghiệp vụ một cửa theo quy định của ngân hàng.	354
4.2.11	Các thủ tục được thực hiện bởi chuyên gia CNTT	354
-	Đánh giá KSNB đối với hệ thống thông tin	354
-	Kiểm tra cách thức ghi chép, xử lý dữ liệu của hệ thống thông tin	354
-	Kiểm tra tính chính xác của các số liệu cụ thể	354
	Thủ tục khác	354
2	QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ RỦI RO	354
2.1	BGĐ xây dựng các mục tiêu nhất quán với các dự toán và kế hoạch kinh doanh của ngân hàng	354
2.2	BGĐ xác định các nguồn lực và các	354

nhân tố thực hiện các mục tiêu đã đặt ra
2.3	Ngân hàng xem xét rủi ro từ những nguồn thông tin bên ngoài	354
2.4	Ngân hàng xem xét rủi ro từ những nguồn thông tin bên trong	354
2.5	Việc đánh giá rủi ro được thực hiện bởi:	354
	Bộ phận Kiểm toán nội bộ	354
	Bộ phận Quản lý rủi ro	354
	Bộ phận khác:	354
2.6	Ngân hàng đã xây dựng bộ tiêu chí đánh giá rủi ro	354
2.7	Rủi ro được phân loại theo cấp độ: cao, trung bình, thấp dựa trên các tiêu chí:	354
	Thay đổi người lãnh đạo chủ chốt trong vòng 12 tháng trở lại đây	354
	Thay đổi cơ cấu tổ chức trong vòng 12 tháng trở lại đây	354
	Thay đổi nhiều cán bộ ở vị trí chủ chốt	354
	Có các sản phẩm, dịch vụ mới trong vòng 12 tháng trở lại đây	354
	Có các sai phạm nghiêm trọng hoặc tái phạm nhiều lần được phát hiện thông qua các cuộc thanh tra, kiểm tra, kiểm toán (từ bên trong và từ bên ngoài NHTM)	354
	Không thực hiện đầy đủ những kiến nghị để sửa chữa sai phạm	354
	Có các chỉ tiêu biến động bất thường so với chỉ tiêu toàn hệ thống (danh mục tín dụng, nợ quá hạn, tăng trưởng tín dụng…)	354
	Có những thay đổi bất thường trong báo cáo tài chính, báo cáo quản trị	354
	Tiêu chí khác	354
2.8	Tần suất đánh giá xết hạnh rủi ro:	354
	Hàng tháng	354
	Hàng quý	354
	6 tháng 1 lần	354
	Hàng năm	354
	Đột xuất (khi có biến động bất thường)	354
2.9	BGĐ có biết những thay đổi của	354

các chính sách kế toán hoặc lập BCTC và ảnh hưởng của những thay đổi đó đến công tác lập BCTC của đơn vị
2.1	BGĐ có xin ý kiến tư vấn của chuyên gia tư vấn pháp luật trước những ảnh hưởng của những thay đổi mới về luật pháp	354
2.11	Nhà quản lý lựa chọn hành động cần thiết để quản lý những rủi ro đã nhận diện	354
3.1	Ngân hàng có thiết lập qui trình để bảo đảm hoạt động kiểm soát như mô tả trong những hướng dẫn chính sách và thủ tục sẽ được áp dụng	354
3.2	Những chính sách và thủ tục được đánh giá và cập nhật định kỳ	354
3.3	Kết quả của những cuộc soát xét/kiểm toán được báo cáo vói HĐQT và/hoặc BKS	354
3.4	Các cách thức kiểm soát được áp dụng tại Ngân hàng	354
	Phê duyệt	354
	Báo cáo bất thường	354
	Đối chiếu, kiểm tra	354
	Gặp gỡ, phỏng vấn	354
	Bồi dưỡne ý thức tự kiểm soát cho nhân viên	354
	Điều tra bằng bảng hỏi	354
	Kiểm soát khác	354
3.5	Ngân hàng thiết lập hộp thư góp ý để nhân viên có thể tố giác, đóng góp ý kiến những sai phạm và hiện tượng bất thường xảy ra trong đon vị.	354
3.6	Nhân viên giám sát đánh giá chức năng kiểm soát	354
3.7	Ngân hàng có sự kiểm tra độc lập đối với hoạt động	354
3.8	Ngân hàng có sự lựa chọn đúng thời điểm và những hành động giám sát thích hợp trên cơ sở những báo cáo ngoại trừ	354
5.1	Giám sát thường xuyên và định kỳ	354
5.1.1	Ngân hàng có kế hoạch giám sát thường xuyên và định kỳ trong hoạt	354

động của ngân hàng
5.1.2	Ngân hàng dựa vào bộ phận kiểm toán nội bộ cho yếu tố giám sát hiệu lực của hoạt động kiểm soát	354
5.1.3	Ngân hàng dựa vào những báo cáo ngoại trừ đối với hiệu lực giám sát của hoạt động kiểm soát	354
5.1.4	Ngân hàng dựa vào những cá nhân hoạt động tạo ra các báo cáo để giám sát hoạt động kiểm soát	354
5.2	Báo cáo các thiếu sót của hệ thống KSNB	354
5.2.1	Ngân hàng có các chính sách, thủ tục để đảm bảo thực hiện kịp thời các biện pháp sửa chữa đối với các thiếu sót của hệ thống KSNB.	354
5.2.2	BGĐ, HĐQT có xem xét các ý kiến đề xuất liên quan đến hệ thống KSNB đưa ra bởi KTV độc lập (hoặc KTV nội bộ) và thực hiện các đề xuất đó không?	354
5.2.3	Ngân hàng có chính sách xem xét lại hệ thống KSNB định kỳ và đánh giá hệ thống KSNB	354
-	Hàng tháng	354
-	Hàng quý	354
-	Hàng năm	354
5.2.4	Ngân hàng đã xây dựng bộ tiêu chí đánh giá hệ thống KSNB về tính thích hợp, hiệu lực và hiệu quả.	354
	Valid N (listwise)	354

Descriptive Statistics

Chỉ báo đo lường	N	Minimum	Maximum	Mean	Std. Deviation
Sự trung thực và các giá trị đạo đức của Ban lãnh đạo và nhân viên	354	1	5	3.62	0.895
Đảm bảo về năng lực của ban lãnh đạo và nhân viên	354	1	5	3.95	0.785
Sự tham gia của Ban quản trị	354	1	5	3.43	0.989
Triết lý quản lý và phong cách điều hành của nhà quản lý	354	1	5	3.06	0.642
Cơ cấu tổ chức	354	1	5	4.18	0.645
Phân định quyền hạn và trách nhiệm	354	1	5	3.75	0.874
Chính sách về nhân sự	354	1	5	3.85	0.689
Valid N (listwise)	354
Descriptive Statistics
Chỉ báo đo lường		Minimum	Maximum	Mean
Xây dựng các mục tiêu rõ ràng và xác định các nguồn lực để thực hiện các mục tiêu đó.	354	2	5	3.52	0.456
Thường xuyên cập nhật các rủi ro liên quan đến các hoạt động của ngân hàng	354	2	5	3.55	0.662
Phân tích và đánh giá rủi ro dựa trên những thay đổi bên trong và bên ngoài	354	2	5	3.19	0.745
Quyết định các hành động thích hợp đối với các rủi ro	354	2	5	3.22	0.546
Valid N (listwise)	354
Descriptive Statistics
Chỉ báo đo lường		Minimum	Maximum	Mean
Soát xét của nhà quản lý cấp cao	354	2	5	3.22	0.564
Quản trị hoạt động	354	2	5	3.14	0.536
Phân chia trách nhiệm đầy đủ	354	2	5	4.21	0.663
Kiểm soát quá trình xử lý thông tin	354	2	5	3.11	0.784
Kiểm soát vật chất	354	2	5	3.55	0.711
Phân tích rà soát	354	2	5	3.52	0.578
Valid N (listwise)	354
Descriptive Statistics
Chỉ báo đo lường		Minimum	Maximum	Mean
Hệ thống thông tin trong ngân hàng bao gồm cả những thông tin kế toán phải được đảm bảo chất lượng	354	3	5	3.54	0.336
Sự truyền đạt thông tin bên trong và bên ngoài ngân hàng thực sự hiệu quả, nhanh chóng, kip thời và đầy đủ đến từng nhân viên, bộ phận	354	2	4	3.18	0.264
Valid N (listwise)	354
Descriptive Statistics

Chỉ báo đo lường

	Minimum	Maximum	Mean
Ngân hàng thực hiện giám sát thường xuyên trong các hoạt động	354	2	5	3.52	0.865
Ngân hàng duy trì giám sát định kỳ	354	1	5	3.45	0.556
Ngân hàng có chính sách xem xét lại hệ thống KSNB và đánh giá hệ thống KSNB	354	2	5	3.4	0.784
Valid N (listwise)	354

Xem tất cả 192 trang.

Ngày đăng: 23/11/2022