Kế toán nguyên vật liệu - Công cụ dụng cụ tại Công ty TNHH XD – TM Cao Minh - 8

Trình tự hạch toán

+ Tại kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép tình hình nhập, xuất, tồn kho của từng thứ NVL – CCDC trong kho theo chỉ tiêu, số lượng.

Hằng ngày, khi nhận được chứng từ nhập, xuất NVL – CCDC thủ kho tiến hành kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ rồi ghi sổ thực nhập, thực xuất

vào thẻ kho. Cuối ngày, thủ kho có trách nhiệm chuyển toàn bộ các chứng từ đó lên bộ phận kế toán.

Cuối tháng thủ kho tính ra tổng số lượng nhập, xuất và tồn cuối kỳ của NVL – CCDC theo từng loại trên thẻ kho và đối chiếu số liệu với kế toán chi tiết vật tư.

+ Tại phòng kế toán

Kế toán mở sổ hoặc thẻ chi tiết vật liệu ghi chép sự biến động nhập, xuất, tồn của từng loại vật liệu cả về hiện vật và giá trị.

Hằng ngày hoặc định kỳ, sau khi nhận được chứng từ nhập, xuất kho NVL – CCDC do thủ kho nộp, kế toán kiểm tra ghi đơn giá, tính thành tiền, phân loại chứng từ rồi nhập dữ liệu vào máy

Cuối kỳ, kế toán tiến hành cộng sổ và tính ra số tồn kho cho từng loại NVL – CCDC đồng thời tiến hành đối chiếu số liệu trên sổ kế toán chi tiết vật liệu với thẻ kho tương ứng. Căn cứ vào các sổ chi tiết vật liệu, kế toán lấy số liệu để ghi vào bảng tổng hợp nhâp – xuất – tồn vật liệu.

Sau đây là một nghiệp vụ cụ thể phát sinh tại công ty:

Căn cứ HĐ số 0000590 ký hiệu PP/11P ngày 14/12/2012 công ty nhập thép ống tròn trả bằng tiền mặt của DNTN Hoàng Phong Phú với số tiền : 19.149.350 đồng (thuế GTGT 10%):

(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán Công ty TNHH XD – TM Cao Minh)

Khi có hóa đơn giá trị gia tăng và hàng mua đã về đến kho. Công ty lập một hội đồng để kiểm tra lại số hàng đó. Nếu chủng loại đúng quy cách và không có sai sót thì cho tiến hành nhập kho hàng vừa mua về.

Công ty TNHH XD-TM Cao Minh

192 – Nguyễn Thái Sơn – Quận Gò Vấp

Mẫu số: VT -DN

( Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ

Ngày 14 tháng 12 năm 2012 Số: 08/01

Căn cứ HĐ số 0000590 ký hiệu PP/11P ngày 14/12/2012 công ty nhập thép ống tròn trả bằng tiền mặt của DNTN Hoàng Phong Phú

Ban kiểm nghiệm gồm:

+ Ông (Bà): Nguyễn Thành Danh…….. Trưởng ban

+ Ông (Bà): Trần Quốc Đạt…………….Cán bộ kỹ thuật

+ Ông (Bà): Lê Thị Nga………………...Thủ kho

+ Ông (Bà): Nguyễn Thanh Thanh…….. Cán bộ vật tư Đã kiểm nghiệm các loại:

STT

Tên quy cách vật tư	MS	PTKN	ĐVT	Số lượng
				Chứng từ	Đúng QC	Không đúng QC
01	Thép ống (tròn 2.0)			Kg	941	941	0

Có thể bạn quan tâm!

• Hạch Toán Tổng Hợp Nvl,ccdc Theo Phương Pháp Kiểm Kê Kỳ
• Cơ Cấu Nhân Sự Theo Độ Tuổi Của Công Ty Tnhh Xd – Tmcao Minh
• Trình Tự Ghi Sổ Kế Toán Theo Hình Thức Nhật Ký Chung.
• Kế Toán Tổng Hợp Nhập – Xuất Nvl -Ccdc Tại Công Ty
• Sơ Đồ Hạch Toán Tổng Hợp Nhập – Xuất Nguyên Vật Liệu
• Sơ Đồ Hạch Toán Tổng Hợp Nhập – Xuất Công Cụ Dụng Cụ

Xem toàn bộ 125 trang tài liệu này.

Ý kiến của ban kiểm nghiệm: Cho nhập kho số hàng đúng quy cách.

Đại diện kỹ thuật

(Ký, họ tên)

Thủ kho

(Ký, họ tên)

Trưởng ban

(Ký, họ tên)

(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán Công ty TNHH XD – TM Cao Minh)

Căn cứ vào hóa đơn kế toán viết phiếu nhập kho.

CÔNG TY TNHH XD CAO MINH

192- NGUYỄN THÁI SƠN – QUẬN GÒ VẤP

Số: 232/PN

PHIẾU NHẬP KHO

Ngày 14 tháng 12 năm 2013

Người nhập: NGỌC ÁNH

Đơn vị: Khách hàng vãng lai

Nội dung: Nhập CCDC cho công trình Kho: Kho vật tư (VT)

Stt

Mã hàng	Mặt hàng	Đvt	Số lượng	Đơn giá	Tiền hàng	Thuế nhập khẩu	Thành tiền
1	THEP	Thép ống (tròn 2.0)	Kg	941.00	18.500	17.408.500		17.408.500
		Tổng cộng				17.408.500	Thuế GTGT Tổng tiền	17.408.500 17.408.500

(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán Công ty TNHH XD – TM Cao Minh)

Phiếu nhập kho do bộ phận thu mua nguyên vật liệu lập thành hai liên (đối với vật tư mua ngoài). Người lập ghi rò họ tên, mang phiếu đến kho để nhập vật tư. Thủ kho giữ liên 2 để ghi vào thẻ kho và sau đó chuyển cho phòng kế toán, liên 1 lưu ở nơi lập phiếu.

Khi đó có nhu cầu cung ứng vật tư thì cán bộ quản lý công trình viết giấy đề nghị xuất kho vật tư và chuyển vào phòng vật tư, sau khi đã có ký duyệt của chỉ huy công trình. Căn cứ vào giấy đề nghị đó, viết (giấy) phiếu xuất kho vật tư.

Công ty TNHH XD-TM Cao Minh

192 – Nguyễn Thái Sơn – Quận Gò Vấp

GIẤY ĐỀ NGHỊ CUNG ỨNG VẬT TƯ

Ngày 14 tháng 12 năm 2012 Số: 02/13

Họ và tên: Trần Văn Nam

Lý do xuất: Xuất cho công trình Metro Rạch Gía

STT

Tên nhãn hiệu, quy cách vật tư	Đơn vị tính	Số lượng
1	Thép ống	Kg	850

Giám đốc

P.KHVT	Quản đốc PX	Người xin lĩnh
(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)

(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán Công ty TNHH XD – TM Cao Minh)

Chuyển cho phòng vật tư, phòng vật tư căn cứ vào giấy đề nghị để lập phiếu xuất kho.

CÔNG TY TNHH XD - TM CAO MINH

192- NGUYỄN THÁI SƠN – QUẬN GÒ VẤP

Số: 260/X

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 14 tháng 12 năm 2012

Người lĩnh: ANH LAM

Đơn vị: Công trình Nhà Nguyễn Huy Tưởng (CT- NHT) Nội dung: Xuất vật tư cho công trình

Kho: Kho vật tư (VT)

Stt

Mã hàng	Mặt hàng	Đvt	Số lượng	Đơn giá	Tiền hàng	Thuế nhập khẩu	Thành tiền
1	THEP	Thép ống	Kg	850.00	18.218	15.485.300		15.485.300
		Tổng cộng				15.485.300		15.485.300
							Thuế
							GTGT	15.485.300
							Tổng tiền

(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán Công ty TNHH XD – TM Cao Minh)

Từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thủ kho sẽ lập thẻ kho.

Công ty TNHH XD-TM Cao Minh

192 – Nguyễn Thái Sơn – Quận Gò Vấp

Mẫu số: VT -DN

( Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

THẺ KHO (SỔ KHO)

Ngày lập thẻ: Ngày 14 tháng 12 năm 2012

Tờ số: 36

- Tên ,nhãn hiệu, quy cách vật tư: Thép ống

- Đơn vị tính: Kg

- Mã vật tư: THEP

Số TT

Ngày ghi sổ	Số hiệu chứng từ		Diễn giải	Số lượng
	Nhập	Xuất		Nhập	Xuất	Tồn
A	B	C	D	E	1	2	3
				Tồn đầu kì			634
1	14/12	PN262		Nhập kho Thép ống (tròn 2.0)	941		1575
2	14/12	PX260		Xuất kho công trình Metro Gạch Giá		850	725
				Cộng cuối kỳ			725

(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán Công ty TNHH XD – TM Cao Minh)

Từ phiếu xuất kho vật tư, kế toán vật tư lập bảng theo dòi xuất nguyên vật liệu để theo dòi chi tiết tình hình xuất nguyên vật liệu rồi nộp lên cho kế toán trưởng xem xét lại tình hình xuất nguyên vật liệu có hợp lý hay không.

Công ty TNHH XD-TM Cao Minh

192 – Nguyễn Thái Sơn –Quận Gò Vấp

Mẫu số: S22-DN

( Ban hành theo QĐ số 15/2006 /QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG THEO DÒI XUẤT NGUYÊN VẬT LIỆU

Từ ngày 01/01/2012 đến 31/12/2012

Tên vật liệu	Đặc tính, chủng loại	Đơn vị tính	Số lượng	Đơn giá	Thành tiền
	I. Vật liệu chính
1	Xi măng	Hà Tiên	Tấn	95	1.357.009	128.915.908
2	Xi măng	Holcim	Tấn	260	1.322.779	343.922.726
3	Sắt phi 20	20	Kg	1.662	16.020	26.625.240
4	Phôi thép tròn		Kg	13.305	12.758	169.750.300
5	Thép ống		Kg	75.603	14.800	1.118.957.439
6	Đá 1x2	1x2	Tấn	21	195.238	4.100.000
…	…	…	…	…	…	...
	II. Vật liệu phụ
1	Đinh		Kg	330	17.447	5.757.600
2	Đinh đĩa		Cái	48	1.402	67.296
3	Bulon M12x30	M12x30	Bộ	3.000	1.900	5.700.000
…	…	…	…	…	…	…
	III. Nhiên liệu
1	Dầu Diezen		Lít	718	4.700	3.374.600
2	Nhựa đường	Thô	Thùng	5	18.900	94.500
…	…	…	…	…	…	…
	Tổng cộng			368.839		6.849.311.295

Người lập biểu

Kế toán trưởng	Giám đốc
(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)

(Nguồn: Phòng Tài Chính - Kế Toán Công ty TNHH XD – TM Cao Minh)

Xem tất cả 125 trang.