Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG ĐOÀN

NGUYỄN PHƯƠNG ANH

HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN

NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

MÃ SỐ: 834 03 01

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. ĐINH THỊ MAI

HÀ NỘI, NĂM 2021

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng Thương mạiz Cổ phần Ngoại thương Việt Nam” là công trình nghiên cứu độc lập do tác giả thực hiện dưới sự hướng dẫn của PGS.TS. Đinh Thị Mai. Luận văn chưa được công bố trong bất cứ công trình nghiên cứu nào. Các số liệu, nội dung được trình bày trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rò ràng, hợp lệ và đảm bảo tuân thủ các quy định về bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ.

Tôi xin chịu trách nhiệm về toàn bộ nội dung của luận văn thạc sĩ.

Tác giả luận văn

Nguyễn Phương Anh

MỤC LỤC

Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục

Danh mục các chữ viết tắt Danh mục bảng, sơ đồ

MỞ ĐẦU 1

1. Tính cấp thiết của đề tài 1

2. Tổng quan tình hình nghiên cứu 2

3. Mục đích và nhiệm vụ nghiên cứu 4

4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 4

5. Phương pháp nghiên cứu 4

6. Những đóng góp của đề tài nghiên cứu 5

7. Kết cấu luận văn 5

Chương 1. LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6

1.1. Hệ thống báo cáo tài chính trong các Ngân hàng Thương mại 6

1.1.1. Khái quát chung về ngân hàng thương mại 6

1.1.2. Hệ thống Báo cáo tài chính của các Ngân hàng thương mại 11

1.1.3. Vai trò phân tích Báo cáo tài chính trong công tác quản trị Ngân hàng

thương mại 17

1.2. Tài liệu và tổ chức phân tích báo cáo tài chính trong các Ngân hàng

Thương mại 18

1.2.1. Tài liệu phân tích 18

1.2.2. Tổ chức phân tích 19

1.3. Phương pháp phân tích báo cáo tài chính trong Ngân hàng Thương mại 20

1.3.1. Phương pháp so sánh 21

1.3.2. Phương pháp tỷ lệ 22

1.3.3. Phương pháp đồ thị 22

1.3.4. Phương pháp mô hình Dupont 23

1.4. Nội dung phân tích Báo cáo tài chính trong Ngân hàng Thương mại 25

1.4.1. Phân tích cấu trúc tài chính trong ngân hàng thương mại 25

1.4.2. Phân tích khả năng thanh toán của ngân hàng thương mại 28

1.4.3. Phân tích hiệu quả kinh doanh của ngân hàng thương mại 29

1.4.4. Phân tích dòng tiền của ngân hàng thương mại 31

1.4.5. Phân tích rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 34

1.4.6. Dự báo tài chính 35

Tiểu kết chương 1 37

Chương 2. THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 38

2.1. Tổng quan về Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt

Nam 38

2.1.1. Lịch sử hình thành Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt

Nam 38

2.1.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 39

2.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 40

2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 41

2.2. Thực trạng tài liệu và tổ chức phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 42

2.2.1. Thực trạng tài liệu phân tích tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 42

2.2.2. Thực trạng tổ chức phân tích tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 43

2.3. Thực trạng phương pháp phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng

thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 45

2.4. Thực trạng nội dung phân tích Báo cáo tài chính tại Ngân hàng

thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 46

2.4.1. Thực trạng phân tích cấu trúc tài chính tại Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 46

2.4.2. Thực trạng phân tích khả năng thanh toán của Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 56

2.4.3. Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 57

2.4.4. Thực trạng phân tích dòng tiền của Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 62

2.4.5. Thực trạng phân tích rủi ro hoạt động của Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 63

2.5. Đánh giá thực trạng phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng

Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 66

2.5.1. Những ưu điểm đạt được 66

2.5.2. Những hạn chế và nguyên nhân 68

Tiểu kết chương 2 75

Chương 3. HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 76

3.1. Định hướng phát triển của Ngân hàng và nguyên tắc hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 76

3.1.1. Định hướng phát triển của Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 76

3.1.2. Yêu cầu hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng Thương mại cổ phầnx Ngoại thương Việt Nam 78

3.2. Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng

Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 79

3.2.1. Hoàn thiện tài liệu và tổ chức phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng

Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 79

3.2.2. Hoàn thiện phương pháp phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng

Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 82

3.2.3. Hoàn thiện nội dung phân tích báo cáo tài chính tại Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại ThươngViệt Nam 83

3.3. Điều kiện để thực hiện các giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính 87

3.3.1. Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước 87

3.3.2. Đối với Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam 89

Tiểu kết chương 3 91

KẾT LUẬN 92

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 94

PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

BCTC

Báo cáo tài chính
BCĐKT	Bảng cân đối kế toán
BCKQHĐKD	Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
BCLCTT	Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
CN	Chi nhánh
DNNVV	Doanh nghiệp nhỏ và vừa
DPRRTD	Dự phòng rủi ro tín dụng
KH	Khách hàng
NHTM	Ngân hàng thương mại
NHNN	Ngân hàng nhà nước
NH	Ngân hàng
QHKH	Quan hệ khách hàng
TCTD	Tổ chức tín dụng
TMBCTC	Thuyết minh báo cáo tài chính
TMCP	Thương mại cổ phần
VIETCOMBANK	Ngân hàng TMCP ngoại thương Việt Nam