Xây dựng mô hình kế toán trách nhiệm trong các doanh nghiệp sản xuất sữa Việt Nam - 25

Tháng hiện hành

Tính lũy kế từ đầu năm đến nay

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

1. Chi phí trực tiếp

x

x

x

x

x

x

Cửa hàng số 1

Cửa hàng số 2

Cửa hàng số 3

2. Chi phí chung

xx

xx

xx

xx

xx

xx

CP chi nhánh chung đối với cửa hàng

Chi phí chung khác

Tổng cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Tháng hiện hành

Tính lũy kế từ đầu năm đến nay

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

1. Chi nhánh 1

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

2. Chi nhánh 2

Cộng

Kế hoạch

Thực hiện

Chênh lệch TH/KH

Đánh giá biến động

Mức

Tỷ lệ

(%)

1. Chi phí nhân viên

2. Chi phí vật liệu, bao bì

3. Chi phí dụng cụ đồ dùng

4. Chi phí khấu hao TSCĐ

5. Chi phí bảo hành

6. Chi phí dịch vụ mua ngoài

7. Chi phí bằng tiền khác

Cộng

Tháng hiện hành

Tích lũy kể từ đầu năm đến nay

Kế hoạch

Thực hiện

Chê nh lệch

Kế hoạch

Thực hiện

Chên h lệch

1. Chi phí nhân viên quản lý

2. Chi phí vật liệu quản lý

3. Chi phí dụng cụ quản lý

4. Chi phí khấu hao TSCĐ

5. Phí, thuế, lệ phí

6. Chi phí dự phòng

7. Chi phí dịch vụ mua ngoài

8. Chi phí bằng tiền khác

Tổng cộng

x

x

x

x

x

x

Tháng hiện hành

Tích lũy kể từ đầu năm đến nay

Kế hoạch

Thực hiện

Chê nh lệch

Kế hoạch

Thực hiện

Chên h lệch

1. Phòng Kế toán

x

x

x

x

x

x

2. Phòng quản trị kế hoạch – tài chính

3. Phòng hệ thống thông tin

Tổng cộng

xx

xx

xx

xx

xx

xx

Tháng hiện hành

Tích lũy kể từ đầu năm đến nay

Kế hoạch

Thực hiện

Chê nh lệch

Kế hoạch

Thực hiện

Chên h lệch

1. Ban quản lý tài chính

x

x

x

x

x

x

2. Ban quản lý kỹ thuật

3. Ban quản lý nhân sự - hành chính

Tổng cộng

xx

xx

xx

xx

xx

xx

Kế hoạch

Thực hiện

Chênh lệch TH/KH

Đánh giá biến động

Mức

Tỷ lệ (%)

1. Chi phí nhân viên quản lý

2. Chi phí vật liệu quản lý

3. Chi phí dụng cụ quản lý

4. Chi phí khấu hao TSCĐ

5. Phí, thuế, lệ phí

6. Chi phí dự phòng

7. Chi phí dịch vụ mua ngoài

8. Chi phí bằng tiền khác

Cộng

Kế hoạch

Thực hiện

Chênh lệch TH/KH

Đánh giá biến động

Mức

Tỷ lệ (%)

I. Bộ phận sản xuất

1. Phân xưởng 1

2. Phân xưởng 2

II. Bộ phận kinh doanh

1. Chi nhánh 1

2. Chi nhánh 2

III. Bộ phận quản lý chung

1. Ban quản lý tài chính

2. Ban quản lý kỹ thuật

3. Ban quản lý nhân sự

Cộng

Doanh thu kế hoạch

Doanh thu thực hiện

Chênh lệch

Ảnh hưởng biến động của các nhân tố

Đơn giá bán

Số lượng tiêu thụ

Cơ cấu mặt hàng tiêu thụ

1. Nhóm sản phẩm 1

2. Nhóm sản phẩm 2

3. Nhóm sản phẩm 3

Cộng

x

x

x

x

x

x

Doanh thu kế hoạch

Doanh thu thực hiện

Chênh lệch

Ảnh hưởng biến động của các nhân tố

Đơn giá bán

Số lượng tiêu thụ

Cơ cấu mặt hàng tiêu thụ

1. Chi nhánh 1

xx

xx

xx

xx

xx

xx

2. Chi nhánh 2

3. Chi nhánh 3

Cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Doanh thu kế hoạch

Doanh thu thực hiện

Chênh lệch

Ảnh hưởng biến động của các nhân tố

Đơn giá bán

Số lượng tiêu thụ

Cơ cấu mặt hàng tiêu thụ

1. Khu vực 1

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

2. Khu vực 2

Tổng cộng

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

SP hoặc đơn vị

SP hoặc đơn vị

…

SP hoặc đơn vị

Kế hoạch

Thực hiện

Kế hoạch

Thực hiện

…

Kế hoạch

Thực hiện

A

1

2

3

4

5

6

7

1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

2. Các khoản giảm trừ

- Chiết khấu thương mại

- Giảm giá hàng bán

- Hàng bán bị trả lại

- Thuế XK, TTĐB, …

3. Doanh thu thuần (=1-2)

KH

TH

So sánh TH/KH

CP

%

CP/DT

CP

%

CP/DT

CP

%

CP/DT

I. Chi phí trong sản xuất

1. CP NVL TT

2. CP NCTT

3. CP SXC

II. Chi phí ngoài sản xuất

1. CP bán hàng

2. CP QLDN

Cộng

100

100

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tháng thực hiện

Tính từ đầu năm đến nay

KH

TH

CL

KH

TH

CL

1. Doanh thu thuần

2. Biến phí

3. Ln góp bộ phận

4. Định phí kiểm soát được

LN góp C.nhánh bán hàng

x

x

x

x

x

x

Tháng thực hiện

Tính từ đầu năm đến nay

KH

TH

CL

KH

TH

CL

LN góp Chi nhánh số 1

x

x

x

x

x

x

LN góp Chi nhánh số 2

LN góp Chi nhánh số 3

Tổng các số dư Chi nhánh

xx

xx

xx

xx

xx

xx

Chi phí chung toàn Khu vực (chung cho tất cả các Chi nhánh)

LN góp của Khu vực

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Tháng thực hiện

Tính từ đầu năm đến nay

KH

TH

CL

KH

TH

CL

LN góp của Khu vực số 1

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

LN góp của Khu vực số 2

Tổng các số dư Khu vực

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

xxxx

Chi phí chung bộ phận kinh doanh (chung cho các Khu vực)

Số dư của bộ phận kinh doanh

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxx x

Báo cáo cho TGĐ của Tổng công ty

LN của bộ phận kinh doanh

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

xxxxx

LN của công ty thành viên

Tổng hợp LN góp toàn Tcty

xxxxxx

xxxxxx

xxxxx x

xxxxxx

xxxxx x

xxxxx x

Chi phí chung của Tổng công ty (chung cho tất cả các công ty)

Lợi nhuận của Tổng công ty

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Toàn DN

Đơn vị X

Đơn vị Y

…

1. Doanh thu thuần

2. Biến phí:

- Sản xuất

- Bán hàng và quản lý

3. Lợi nhuận góp (=1-2)

4. Định phí bộ phận kiểm soát được

5. Lãi bộ phận kiểm soát được (= 3-4)

6. Định phí không kiểm soát được

7. Lãi bộ phận (= 5-6)

8. Định phí chung của DN

9. Lợi nhuận trước thuế (= 7-8)