Xây dựng mô hình kế toán trách nhiệm trong các doanh nghiệp sản xuất sữa Việt Nam - 24

Định mức

Thực tế

Chênh lệch

1. Chi phí sản xuất phân xưởng 1

2. Chi phí sản xuất phân xưởng 2

.....

x x

x x

x x

Tổng cộng

xx

xx

xx

Dự toán

Thực tế

Chênh lệch

1. Chi phí phòng kinh doanh

2. Chi phí phòng kế toán

.....

x x

x x

x x

Tổng cộng

xx

xx

xx

1 sản phẩm

Tổng chi phí

Thực tế

Định mức

Chênh lệch

Thực tế

Định mức

Chênh lệch

1, CP NVL

2, CP NC

3, CP SXC

Tổng cộng

Định mức

Thực tế

Chênh lệch

I, Chi phí NVL

1, Biến động về lượng 2, Biến động về giá

3, Biến động chi phí NVL

II, Biến động Chi phí NC

..............

Định mức

Thực tế

Biến động

Nguyên nhân

Lượng

Giá

1, Chi phí NVL trực tiếp 2, Chi phí NC trực tiếp

3, Chi phí sản xuất chung

Tổng cộng

Doanh thu thực tế

Doanh thu dự toán

Chênh lệch

Biến động các nhân tố

Đgiá

S.lượng

CC tiêu

thụ

CH 1

CH 2

...

Cộng

Dự toán

Thực tế

Chênh lệch

1, Doanh thu

2, Biến phí

3, Lợi nhuận góp (1-2) 4, Định phí bộ phận

5, Lợi nhuận bộ phận (3-4) 6, Định phí chung

7, Lợi nhuận thuần (5-6)

Dự toán

Thực tế

Chênh lệch

1, Tài sản

2, Doanh thu

3, Lợi nhuận

4, Tỷ suất lợi nhuận (3/2) 5, ROI (3/1)

6, RI = (3-1xROImong muốn) 7, Chi phí cơ hội sử dụng vốn 8, Chi phí vốn (1x6)

9, EVA (3-7)

Tháng hiện hành

Tính lũy kế từ đầu

năm đến nay

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

1. Chi phí nguyên liệu trực tiếp

2. Chi phí lao động trực tiếp

3. Chi phí quản lý tổ chức SX

Tổng cộng

x

x

x

x

x

x

Tháng hiện hành

Tính lũy kế từ đầu

năm đến nay

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

1. Chi phí tực tiếp tại các tổ sản xuất

x

x

x

x

x

x

Tổ sản xuất 1

Tổ sản xuất 2

2. Chi phí chung

xx

xx

xx

xx

xx

xx

Chi phí phân

Chi phí quản đốc chung

Chi phí vệ sinh chung,…

Chi phí khác

Tổng cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Tháng hiện hành

Tính lũy kế từ đầu

năm đến nay

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

1. Chi phí tực tiếp tại các tổ sản xuất

x

x

x

x

x

x

Phân xưởng 1

Phân xưởng 2

2. Chi phí chung

xx

xx

xx

xx

xx

xx

Chi phí chung đối với các phân xưởng

Chi phí kỹ thuật chung

Chi phí điện, nước, điện thoại

Chi phí khấu hao

Tổng cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Tháng hiện hành

Tính lũy kế từ đầu

năm đến nay

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

Kế

hoạch

Thực

hiện

Chênh

lệch

1. Chi phí tực tiếp tại các tổ sản xuất

x

x

x

x

x

x

Nhà máy 1

Nhà máy 2

2. Chi phí chung

xx

xx

xx

xx

xx

xx

Chi phí chung đối với các nhà máy

Chi phí kỹ thuật chung

Chi phí điện, nước, điện thoại

Chi phí khấu hao

Tổng cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Chỉ tiêu

Tổng cộng

Chênh lệch

Kế hoạch

Thực hiện

TT/KH

Lượng

Giá

1

2

3=2-1

4

5

1

Chi NVL trực tiếp

2

Chi phí nhân công trực tiếp

3

Chi phí sản xuất chung

- Biến phí

- Định phí

Cộng

Định mức

(ĐM)

Thực hiện

(HT)

Tổng chi phí NVL tính cho

K sản phẩm

Biến động TH/ĐM

Lượ ng (kg)

Giá

Lượng (kg)

Giá

ĐM

Lượng x Giá ĐM

TH

Tổng cộng

Lượng

Giá

1

2

3

4

5=1x2xK

6=2x3xK

7=3x4xK

8=7-5

9=6-5

10=7-6

x

y

z

Cộng

Định mức

(ĐM)

Thực hiện

(HT)

Tổng chi phí nhân công tính cho

K sản phẩm

Biến động TH/ĐM

Lượn g

(kg)

Giá

Lg (kg)

Gi á

ĐM

Lượng x Giá

ĐM

TH

Tổng cộng

Lượng

Giá

1

2

3

4

5=1x2xK

6=2x3xK

7=3x4xK

8=7-5

9=6-5

10=7-6

Thợ bậc 1

Thợ bậc 2

…

Cộng

Tỷ lệ phân bổ định phí

Tổng chi phí định mức sản xuất tính

theo

Thực hiện

Tổng biến động

Nguyên nhân biến động

Giờ

thực tế

Giờ định

mức

Giá

Lượng

A

1

2

3

4

5=4-3

6=4-2

7=2-3

1. Vật liệu

phụ

2. Nhiên liệu

3. Động lực

….

Cộng

Kế hoạch

Thực

hiên

Chênh lệch TH/DT

Mức

Tỷ lệ (%)

1. Chi phí nhân viên phân xưởng

2. Chi phí vật liệu phân xưởng

3. Chi phí dụng cụ phân xưởng

4. Chi phí khấu hao TSCĐ

5. Chi phí dịch vụ mua ngoài

6. Chi phí bằng tiền mặt khác

Cộng

Tháng hiện hành

Tính lũy kế từ đầu năm đến nay

Kế hoạch

Thực hiện

Chênh lệch

Kế hoạch

Thực hiện

Chênh lệch

1. Chi phí nhân viên

2. Chi phí vật liệu bao bì

3. Chi phí dụng cụ đồ dùng

4. Chi phí khấu hao TSCĐ

5. Chi phí bảo hành

6. Chi phí dịch vụ mua ngoài

7. Chi phí bằng tiền mặt khác

Tổng cộng

x

x

x

x

x

x