Xây dựng mô hình kế toán trách nhiệm trong các doanh nghiệp sản xuất sữa Việt Nam - 26

Kế hoạch

Lượng TH với giá KH

Thực hiện

Biến động

Tổng số

Lượng

Giá

Lượng tiêu thụ

1

2

3

4 = 3-1

5 =2-1

6=3-2

Doanh thu

(-) Biến phí

Lợi nhuận góp

(-) Định phí

Lợi nhuận trước thuế

Kế hoạch

Thực hiện

Chênh lệch

I. Chi nhánh tiêu thụ số 1 thuộc Khu vực số 1

1- Doanh thu thuần

2- Biến phí

3- Lợi nhuận góp (= 1-2)

4- Định phí của khu vực 1

Lợi nhuận góp Chi nhánh tiêu thụ số 1 (= 3-4)

x

x

x

II. Khu vực tiêu thụ số 1

- Lợi nhuận góp Chi nhánh số 1

x

x

x

- Lợi nhuận góp Chi nhánh số 2

- Lợi nhuận góp Chi nhánh số 3

Tổng Lợi nhuận góp Chi nhánh

xx

xx

xx

- Chi phí chung của Khu vực 1

- Lợi nhuận góp của khu vực tiêu thụ số 1

xxx

xxx

xxx

- Chi phí chung của toàn bộ phận kinh doanh

- Lợi nhuận trước thuế

- Lợi nhuận sau thuế TNDN

- Vốn đầu tư

- Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (ROI)

- Chi phí sử dụng vốn

- Thu nhập thặng dư (RI)

III. Bộ phận kinh doanh của Tổng công ty

- Lợi nhuận góp Khu vực bán hàng số 1

xxx

xxx

xxx

- Lợi nhuận góp Khu vực bán hàng số 2

Tổng Lợi nhuận góp Khu vực

xxxx

xxxx

xxxx

- Chi phí chung của bộ phận kinh doanh

Lợi nhuận góp của bộ phận kinh doanh

xxxxx

xxxxx

xxxxx

- Chi phí chung

- Lợi nhuận trước thuế

- Chi phí thuế TNDN

- Lợi nhuận sau thuế TNDN

- Vốn đầu tư

- Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (ROI)

- Chi phí sử dụng vốn

- Thu nhập thặng dư (RI)

IV. Tổng hợp số liệu toàn Tổng công ty

- Lợi nhuận góp của bộ phận kinh doanh

xxxxx

xxxxx

xxxxx

- Lợi nhuận góp của công ty thành viên

- Lợi nhuận góp của Ban Tổng Giám đốc

Cộng lợi nhuận của Tổng công ty

- Chi phí chung toàn Tổng công ty (chung cho tất cả các bộ phận, đơn vị trong Tổng công ty được phân cấp vốn)

- Lợi nhuận trước thuế

xxxx

xxxx

xxxx

- Chi phí thuế TNDN

- Lợi nhuận sau thuế TNDN

- Vốn đầu tư

- Tỷ lệ hoàn vốn đầu tư (ROI)

- Chi phí sử dụng vốn

- Thu nhập thặng dư (RI)

- Giá trị gia tăng (EVA)

Kế hoạch

Thực hiện

Chênh lệch

Đánh giá

1. Doanh thu bán hàng

2. Các khoản giảm trừ

3. Doanh thu thuần

4. Biến phí

- Chi phí NVL chính

- Chi phí NVL phụ

- Chi phí điện

- Chi phí hoa hồng

-….

5. Lợi nhuận góp (= 3-4)

6. Định phí

- Chi phí sản xuất

- Chính phí kinh doanh

- Chi phí quản lý

7. Lợi nhuận trước thuế (= 5-6)

8. Chi phí thuế TNDN

9. Lợi nhuận sau chi phí thuế TNDN

10. Trả cổ tức

11. Tỷ lệ lợi nhuận trả cổ tức (=10:9)

Kế hoạch

Thực hiện

Chênh lệch

1, Tài sản

2, Doanh thu

3, Lợi nhuận

4, Tỷ suất lợi nhuận (3/2) 5, ROI (3/1)

6, RI = (3-1xROI mm)

7, Chi phí cơ hội sử dụng vốn 8, Chi phí vốn (1x6)

9, EVA (3-7)

KH

TH

Chênh lệch

Đánh giá

Mức

Tỷ lệ (%)

I. Kết quả hoạt động

1. Doanh thu

2. Chi phí

3. Lợi nhuận trước thuế

4. Lợi nhuận sau thuế TNDN

II. Hiệu suất hoạt động trong kinh doanh

1. Tỷ suất chi phí/giá bán

2. Tỷ suất lợi nhuận/giá bán

3. Tỷ suất lợi nhuận/vốn đầu tư

4. Vốn đầu tư

- Vốn sử dụng đầu kỳ

- Vốn sử dụng cuối kỳ

Kế hoạc

h

Thực hiện

Chênh lệch

Đánh giá

1

2

3

4 = 3-2

5

1. Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản [(1) x (2)]

(1) Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

(2) Số vòng quay tài sản

2. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn sở hữu [(3) x (4) x (5)]

(3) Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

(4) Số vòng quay tài sản

(5) Tỷ lệ vốn sở hữu

Lượng sử dụng của 1 đơn vị yếu tố

Giá của 1 đơn vị lượng

Chi phí định mức đơn vị

(1)

(2)

(3) = (1) x (2)

Chi phí NVL trực tiếp

Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí sản xuất chung

Kg, mét, …. Giờ lao động

Căn cứ phân bổ

Cộng

Tên, nhãn hiệu, quy

cách

ĐVT

Đơn giá

Chênh lệch so với định

mức

Ghi chú

Cộng

Mã số sản phẩm

Mã số chi tiết phân xưởng sx

Lệnh sản xuất

Thời gian sản xuất

Định mức thời gian 1 phụ tùng (chi tiết)

Quy định thời gian chuẩn

Ký nhận

Tổng số

Trong đó

Sản phẩm

tốt

Hư hỏng

Sửa chữa được

Không sửa chữa

được

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Chứng từ

Diễn giải

Dự toán

Thực tế

Chênh lệch

Ghi chú

Ngày

Số

SL

ĐG

TT

SL

ĐG

TT

SL

ĐG

TT

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Chứng từ

Tên nhân viên

SL Sản phẩm hoàn

thành

Đơn giá

Định mức

Thực lĩnh

Chênh lệch

Chi chú

Cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký ghi rõ họ tên)

(Ký ghi rõ họ tên)

(Ký và đóng dấu)

Chứng từ

Tên nhân

viên

Tên công việc, đơn hàng

Định mức

Thực lĩnh

Chênh lệch

Chi chú

Cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký ghi rõ họ tên)

(Ký ghi rõ họ tên)

(Ký và đóng dấu)

Diễn giải

Dự toán

Thực tế

Chi chú

Biến phí

Định phí

CP

hỗn hợp

Biến phí

Định phí

CP

hỗn hợp

Cộng

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

xxx

Phát sinh

Chênh lệch

Ghi chú

Dự toán

Thực tế

Tuyệt đối

Tương đối

- Chi phí nhân viên bán hàng

- Chi phí vật liệu

- Chi phí đồ dùng

- Chi phí khấu hao TSCĐ

- Thuế, phí và lệ phí

- Chi phí dự phòng

- Chi phí dịch vụ mua ngoài

- Chi phí bằng tiền khác

................................

Tổng cộng

xxx

xxx

Kế toán trưởng

Giám đốc

(Ký ghi rõ họ tên)

(Ký ghi rõ họ tên)

(Ký và đóng dấu)