đồng bằng chuyển khoản thanh toán cho người thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng TMCP Công thương.
2. Nhận Lệnh chuyển Có của KBNN huyện (ĐD) trực thuộc thanh toán tiền cho Cty (H) mở tài khoản tại ngân hàng Đông Á chi nhánh tỉnh số tiền là 70.000.000 đồng.
3. Nhận Lệnh chuyển Có của Ngân hàng Công thương tỉnh các DN nộp thuế vào NSNN số tiền là 1.000.000.000 đồng (NSTW 20%, NST 80%).
4. Nhận Lệnh hoàn trả thu NSNN kèm quyết định hoàn thuế GTGT cho các công ty bằng chuyển khoản qua ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển số tiền là 100.000.000 đồng.
5. Nhận Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng thành thực chi ngân sách trung ương (không có CKC, giao tự chủ) của các đơn vị dự toán số tiền 300.000.000 đồng.
6. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách tỉnh tạm ứng chi thường xuyên (không có CKC, không giao tự chủ) bằng chuyển khoản thanh toán cho đơn vị sự nghiệp (T) mở tài khoản tiền gửi thu sự nghiệp khác tại KBNN tỉnh số tiền 60.000.000 đồng.
7. Nhận Bảng kê Giấy nộp tiền vào NSNN của ngân hàng TMCP Ngoại thương: thu thuế của các DN số tiền 700.000.000 đồng (NSTW 30%, NST 70%).
8. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách trung ương thực chi thường xuyên (không có CKC, được giao tự chủ) bằng chuyển khoản thanh toán cho người thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng ACB số tiền 350.000.000 đồng.
9. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách huyện bằng tiền mặt của các đơn vị dự toán thực chi thường xuyên (không có CKC, giao tự chủ) số tiền 330.000.000 đồng, tạm ứng chi thường xuyên (không có CKC, giao tự chủ) số tiền 200.000.000 đồng.
10. Nhận được Giấy nộp tiền vào NSNN bằng tiền mặt thu phí và lệ phí số tiền
Có thể bạn quan tâm!
-
Kế Toán Điều Chuyển Vốn Bằng Đồng Việt Nam -
Những Vấn Đề Chung Về Báo Cáo Tài Chính Tại Kbnn -
Kế toán kho bạc Nghề Kế toán - Trình độ Cao đẳng - Trường CĐ Kinh tế - Kỹ thuật Bạc Liêu - 26
Xem toàn bộ 222 trang tài liệu này.
30.000.000 đồng (NST 100%).
11. Nhận Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN của cơ quan thu cho công ty (S) có mở tài khoản tại ngân hàng Kiên Long tỉnh số tiền 40.000.000đồng (NST 100%).
12. Nhận Ủy nhiệm chi của đơn vị sự nghiệp (V), trích tài khoản tiền gửi thu phí thanh toán cho đơn vị (Y) mở tài khoản tại KBNN huyện (UM) trực thuộc số tiền là
70.000.000 đồng.
13. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách tỉnh (không có CKC, được giao tự chủ) bằng chuyển khoản của các đơn vị dự toán nộp BHXH trong tháng cho cơ quan BHXH số tiền 170.000.000 đồng.
14. Nhận Lệnh chuyển Có của KBNN huyện (ĐD) trực thuộc thanh toán tiền cho đơn vị dự toán (V) có mở tài khoản tiền gửi dự toán tại KBNN tỉnh số tiền 90.000.000 đồng.
Yêu cầu:
- Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại KBNN tỉnh (CM) trên.
- Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T (các tài khoản nhóm 15, 16, 17, 38, 71, 73, 74, 81, 82, 83, 55).
- Xác định chênh lệch thu, chi của từng cấp NS và hạch toán theo quy định hiện hành vào ngày 31/12/N.
Cho biết: KBNN tỉnh mở tài khoản chuyên thu NSNN tại ngân hàng TMCP Ngoại thương và ngân hàng Nông nghiệp và PTNT; mở tài khoản thanh toán song phương tại ngân hàng TMCP Công thương và ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển.
Bài 5.
Tại KBNN Tỉnh (BL) có các nghiệp vụ phát sinh sau:
1. Nhận Giấy nộp tiền vào NSNN bằng tiền mặt của các cá nhân nộp thuế vào
ngân sách số tiền 120.000.000 đồng (NSTW 20%, NST 80%).
2. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách tỉnh (không có CKC, được giao tự chủ) bằng chuyển khoản của đơn vị dự toán (H) tạm ứng chi thường xuyên thanh toán cho người thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng ACB số tiền 140.000.000 đồng
3. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách tỉnh (không có CKC, được giao tự chủ) bằng chuyển khoản của các đơn vị dự toán thực chi thường xuyên thanh toán cho người thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển số tiền 270.000.000 đồng
4. Nhận Lệnh chi tiền của cơ quan tài chính thực chi kinh phí chi thường xuyên thuộc ngân sách tỉnh đã có trong dự toán được giao tự chủ cấp vào tài khoản tiền gửi dự toán của đơn vị dự toán (C) số tiền 240.000.000 đồng.
5. Nhận Bảng kê nộp thuế của Ngân hàng TMCP Ngoại thương: Thu NSNN số tiền là 320.000.000 đồng (NSTW 20%, NST 80%).
6. Nhận Giấy rút tiền mặt từ tài khoản tiền gửi khác của các đơn vị sử dụng ngân sách tỉnh số tiền là 50.000.000 đồng.
7. Nhận Lệnh chuyển Có của KBNN huyện (HB) trực thuộc thanh toán cho đơn vị dự toán (T) có mở tài khoản tiền gửi dự toán tại kho bạc Tỉnh số tiền 56.000.000 đồng.
8. Nhận Giấy nộp tiền vào tài khoản tiền gửi thu phí của đơn vị sự nghiệp (S) số tiền là 80.000.000 đồng.
9. Nhận được lệnh chuyển Có của ngân hàng ACB: Cty (L) nộp thuế xuất nhập khẩu số tiền 220.000.000 đồng (NSTW 100%).
10. Nhận Lệnh chuyển Có của ngân hàng Đông Á: DN (L) nộp thuế TNDN số tiền 110.000.000 đồng (NSTW 20%, NST 80%).
11. Nhận Lệnh hoàn thuế GTGT cho DN (X) có mở tài khoản tại ngân hàng Sacombank chi nhánh tỉnh số tiền là 200.000.000 đồng.
12. Nhận Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng thành thực chi ngân sách tỉnh bằng dự toán được giao tự chủ của đơn vị dự toán (H) số tiền là 130.000.000 đồng.
13. Nhận Giấy rút vốn đầu tư kiêm chuyển khoản (có CKC) thuộc nguồn vốn ngân sách trung ương của đơn vị dự toán (T) thực chi thanh toán tiền cho DN (N) có mở tài khoản tại ngân hàng Đông Á chi nhánh tỉnh (CT) số tiền 420.000.000 đồng.
14. Nhận Lệnh thanh toán đến của ngân hàng TMCP Công thương: Các công ty, DN nộp thuế vào NSNN số tiền là 520.000.000 đồng (NSTW 30%, NST 70%).
15. Nhận Lệnh chuyển Có của KBNN huyện (VL) trực thuộc tỉnh, thanh toán tiền cho DN (T) mở tài khoản tại ngân hàng TMCP Công thương số tiền 160.000.000 đồng.
16. Nhận Giấy nộp tiền vào NSNN bằng chuyển khoản, các DN mở tài khoản tại KBNN tỉnh nộp thuế vào NSNN số tiền 200.000.000 đồng (NSTW 20%, NST 80%).
17. Nhận Lệnh chi tiền của cơ quan tài chính tạm ứng kinh phí chi thường xuyên thuộc NS tỉnh đã có trong dự toán được giao tự chủ của đơn vị (F) thanh toán cho công ty (Q) mở tài khỏan tại ngân hàng Phương Đông chi nhánh tỉnh số tiền 320.000.000 đồng.
18. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách trung ương (không có CKC, được giao tự chủ) của các đơn vị dự toán thực chi thường xuyên bằng chuyển khoản thanh toán cho người thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng Đông Á số tiền là 350.000.000 đồng.
19. Nhận Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN bằng chuyển khoản cho các DN mở tài khoản tại Ngân hàng TMCP công thương tỉnh số tiền 140.000.000 đồng (NST 100%).
20. Nhận Giấy nộp tiền bằng tiền mặt của anh (S) thanh toán tiền cho Cty cổ phần
(G) mở tài khoản tại KBNN huyện (GR) trực thuộc số tiền là 270.000.000 đồng.
21. Nhận Ủy nhiệm chi của đơn vị sự nghiệp (V), trích tài khoản tiền gửi thu phí thanh toán tiền cho DN(H) mở tài khoản tại kho bạc tỉnh (CM) số tiền 47.000.000 đồng.
22. Nhận Phiếu điều chỉnh số liệu ngân sách do cơ quan Tài chính chuyển đến, thanh toán tạm ứng kinh phí chi thường xuyên bằng Lệnh chi tiền thuộc ngân sách tỉnh của đơn vị (F) thành thực chi số tiền 320.000.000 đồng.
23. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách huyện (không có CKC, được giao tự chủ) của các đơn vị dự toán thực chi thường xuyên bằng chuyển khoản thanh toán cho người thụ hưởng mở tài khoản tại ngân hàng Nông nghiệp và PTNT số tiền là 300.000.000 đồng.
24. Nhận Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng chi NS tỉnh thành thực chi thường xuyên NS tỉnh (không CKC, được giao tự chủ) số tiền 160.000.000 đồng
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh trên cho KBNN tỉnh (BL).
Cho biết: KBNN tỉnh mở tài khoản chuyên thu NSNN tại ngân hàng TMCP Ngoại thương và ngân hàng Nông nghiệp và PTNT; mở tài khoản thanh toán song phương tại ngân hàng TMCP Công thương và ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển.
Bài 6.
Tại KBNN tỉnh (H) có các nghiệp vụ phát sinh sau:
1. Nhận Lệnh chuyển Có của ngân hàng ACB: DN (K) nộp thuế vào NSNN số
tiền 550.000.000 đồng (NSTW 20%, NST 80%).
2. Nhận Giấy nộp tiền mặt vào tài khoản tiền gửi chi phí ban quản lý dự án của Ban quản lý (X) số tiền là 210.000.000đồng.
3. Nhận Biên bản giao nhận tiền mặt điều chuyển vốn cho kho bạc huyện (V) là 300.000.000 đồng.
4. Nhận Giấy rút vốn đầu tư (có CKC) tạm ứng vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc ngân sách tỉnh cho chủ đầu tư (Y) có mở tài khoản tiền gửitại ngân hàng TMCP Công thương số tiền 700.000.000 đồng.
5. Nhận Giấy rút dự toán NS, thực chi ngân sách trung ương (không có CKC, được giao tự chủ) bằng chuyển khoản thanh toán cho đơn vị (B) có mở tài khoản tiền gửi dự toán tại KBNN tỉnh số tiền là 200.000.000 đồng.
6. Nhận Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng tiền mặt của các DN nộp thuế vào NSNN số tiền 128.000.000 đồng (NSTW 20%, NST 80%).
7. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách tỉnh thực chi thường xuyên (không có CKC, được giao tự chủ) bằng chuyển khoản của đơn vị (N) thanh toán cho đơn vị dự toán (T) mở tài khoản tại KBNN tỉnh (ĐT) số tiền 30.000.000 đồng.
8. Nhận Bảng kê phát hành 600.000.000 đồng trái phiếu chính phủ kỳ hạn 2 năm, lãi suất 8,2% 1 năm, thu bằng tiền mặt, lãi trả 1 lần khi đến hạn.
9. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách trung ương thực chi thường xuyên (không có CKC, được giao tự chủ) bằng tiền mặt của đơn vị (L) số tiền là 440.000.000đồng.
10. Nhận Lệnh hoàn thuế GTGT của cơ quan thuế cho DN (M) bằng tiền mặt số tiền là 70.000.000 đồng.
11. Nhận Bảng kê thanh toán trái phiếu chính phủ đến hạn bằng tiền mặt: gốc 400.000.000 đồng, kỳ hạn 2 năm, lãi và gốc lãnh một lần khi đến hạn, lãi suất 8,2% 1 năm.
12. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách tỉnh (không có CKC, được giao tự chủ) kiêm chuyển khoản của các đơn vị dự toán nộp BHXH cho cơ quan BHXH mở tài khoản tại KBNN tỉnh số tiền 148.200.000 đồng.
13. Nhận Lệnh chuyển Có của KBNN tỉnh (T) thanh toán cho DN (H) có mở tài khoản tại ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển chi nhánh tỉnh số tiền 60.000.000 đồng.
14. Nhận Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng chi ngân sách tỉnh bằng dự toán được giao tự chủ thành thực chi của các đơn vị dự toán số tiền là 350.000.000 đồng.
15. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách, thực chi ngân sách tỉnh (không có CKC, không được giao tự chủ) kiêm chuyển khoản của đơn vị (K) thanh toán tiền cho DN(P) mở tài khoản tại ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển số tiền là 100.000.000 đồng.
16. Nhận Lệnh hoàn trả khoản thu NSNN của cơ quan có thẩm quyền trả khoản thu thuế sai chế độ cho DN (N) mở tài khoản tại ngân hàng ACB chi nhánh tỉnh số tiền
20.000.000 đồng (NSTW 30%, NST 70%).
17. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách tỉnh thực chi thường xuyên (không có CKC, được giao tự chủ) bằng chuyển khoản thanh toán cho đơn vị N mở tài khoản tại KBNN tỉnh (ST) số tiền là 25.000.000 đồng.
18. Nhận Giấy rút dự toán ngân sách tỉnh, thực chi lương và phụ cấp lương (không có CKC, được giao tự chủ) bằng chuyển khoản qua ngân hàng TMCP Công thương số tiền 335.000.000 đồng và tạm ứng chi mua hàng hoá, chi khác số tiền 110.000.000 đồng.
19. Nhận Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư thuộc ngân sách tỉnh thành thực chi đầu tư của chủ đầu tư (Y) đã được Phòng thanh toán vốn đầu tư kiểm soát số tiền là 700.000.000 đồng
20. Nhận Lệnh chuyển Có LKB đến từ KBNN tỉnh (BL) thanh toán tiền cho DNTN (X) có mở tài khoản tại ngân hàng TMCP công thương tỉnh số tiền 180.000.000 đồng.
21. Nhận Quyết định của Giám đốc KBNN tỉnh xử lý số tiền thừa chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý ghi thu NS tỉnh số tiền là 100.000.000 đồng.
Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ phát sinh tại KBNN tỉnh (H).
Cho biết: KBNN tỉnh mở tài khoản chuyên thu NSNN tại ngân hàng TMCP Ngoại thương và ngân hàng Nông nghiệp và PTNT; mở tài khoản thanh toán song phương tại ngân hàng TMCP Công thương và ngân hàng TMCP Đầu tư và phát triển.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Chế độ kế toán NSNN và hoạt động nghiệp vụ KBNN (Ban hành kèm theo Thông tư số 77/2017/TT-BTC ngày 28/07/2017 của Bộ Tài chính Hướng dẫn thực hiện kế toán nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và nghiệp vụ Kho bạc).
2. Công văn số 4696/KBNN-KTNN ngày 29/09/2017 của KBNN “Về việc hướng dẫn Chế độ kế toán Nhà nước áp dụng cho Hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc (TABMIS)”.
3. Giáo trình Nghiệp vụ quản lý và kế toán Kho bạc Nhà nước - Trường Đại hoc kinh tế TP. Hồ Chí Minh - Khoa tài chính Nhà nước - Th.S Nguyễn Kim Quyến - Th.S Lê Quang Cường (đồng chủ biên) - NXB Thống kê – 2006.
4. Hệ thống các văn bản về hoạt động Kho bạc Nhà nước - Kho bạc Nhà nước Trung ương - NXB Tài chính
5. Hệ thống các văn bản về thuế và tài chính có liên quan đến thu, chi ngân sách nhà nước và kiểm soát chi của Kho bạc Nhà nước.