Quy Trình Thanh Toán, Rút Tiền Mặt Qua Kho Bạc Nhà Nước(Áp Dụng Cho Kế Toán Thanh Toán)

Đối tượng Trách nhiệm

Lưu đồ hướng dẫn

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Nội dung thực hiện và kiểm soát

1

Kế toán

Tiếp nhận HS thanh toán, rút tiền mặt

- HS mua sắm hàng hóa, vật tư, thuốc, hóa chất trong thầu:

- HS chi thường xuyên

- HS mua sắm Tài sản cố định, trang thiết bị y tế

- HS thanh toán, rút tiền mặt các khoản tài trợ

- HS thanh toán xây dựng, sửa chữa cơ sở hạ tầng

- HS thanh toán các khoản chi cá nhân cho cán bộ nhân viên

- Kế toán kiểm soát chi tiết hồ sơ cụ thể: Số lượng, Nội dung chứng từ, dấu, chữ ký hợp lý hợp lệ, đúng đủ theo quy định phụ lục đính kèm.

- Hóa đơn tài chính rõ chữ, không mờ, không rách nát.

- Thực hiện theo dõi tiến trình hồ sơ thanh toán cụ thể: Ngày nhận, Ngày trả để chỉnh sửa, ngày chuyển kho bạc hoặc ngân hàng, ngày UNC.

- Trong trường họp chứng từ thanh toán bị trả lại chỉnh sửa, hoàn thiện, kế toán ghi rõ lý do trên phiếu theo dõi tiến trình hồ sơ ( Biểu 01)

Đối tượng Trách nhiệm

Lưu đồ hướng dẫn

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Nội dung thực hiện và kiểm soát

3

Kế toán

Tiến hành thanh toán

- Giấy đề nghị cam kết chi NSNN

- Giấy rút dự toán NSNN

- Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng

- Giấy nộp trả kinh phí

- Ủy nhiệm chi

- Bảng kê nội dung thanh toán/tạm ứng

- Trước khi thanh toán, kế toán kiểm tra số dư tạm ứng (nếu có)

- Đối với các khoản chi NSNN >= 200. 000. 000VNĐ, kế toán làm cam kết chi trong vòng 10 ngày kể từ ngày ký hợp đồng.

- Căn cứ bộ HS thanh toán đầy đủ đã kiểm tra, kế toán tiến hành ghi sổ kế toán, lập phiếu thanh toán (UNC) căn cứ:

+Chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp (TT số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ tài chính)

+ Căn cứ nghị định 11/2020/NĐ-CP ngày

20/1/2020.

+ Căn cứ mục lục NSNN theo bản bổ sung, sửa

đổiTT192/2014/TT-

BTC ngày 12/12/2014

Đối tượng Trách nhiệm

Lưu đồ hướng dẫn

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Nội dung thực hiện và kiểm soát

của Bộ tài chính năm 2015

+ Đối với các khoản chi từ nguồn đối ứng của BV, KTcăn cứ thêm Quy chế chi tiêu nội bộ

của Bệnh viện.

4

Trưởng phòng kế toán, Giám đốc bệnh viện

Duyệt

- Bộ chứng từ đề nghị thanh toán

- Kế toán lập 02 UNC, 02 bảng kê thanh toántrình trưởng phòng kế toán ký duyệt

Giám đốc bệnh viện ký

duyệt, đóng dấu

5

Kế toán

Chuyển chứng từ thanh toán ra

- 02 UNC

- 01 Bảng kê thanh toán tạm ứng

Tách chứng từ mang đi kho bạc gồm:2 UNC + 1 bảng kê thanh toán .

+ Nếu hồ sơ thanh toán

< 50 triệu: Không cần kèm chứng từ

+ Nếu hồ sơ thanh toán

>50 triệu:

 Hàng nhập kho: QĐ trúng thầu, hợp đồng giao bản gốc duy nhất 1 lần; Biên bản nghiệm thu, bảng xác định giá

trị khối lượng công việc

Đối tượng Trách nhiệm

Lưu đồ hướng dẫn

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Nội dung thực hiện và kiểm soát

hoàn thành (Mẫu 08a NĐ 11/2020)

 Hàng mua lẻ: Quyết định, hợp đồng, biên bản nghiệm thu thanh lý.

 Thanh toán các khoản cá nhân: Bảng thanh toán cho đối tượng thụ hưởng (Mẫu 09 NĐ 11/2020)

-Chứng từ còn lại lưu tại đơn vị

- Ghi sổ ngày đi chứng từ ra KBNN

- Bàn giao lại cho kế toán giao dịch tại kho bạc

- Hàng ngày đi kho bạc lấy lại 1 liên UNC đã thanh toán về và tích

vào sổ để kiểm soát.

6

Kế toán

Chuyển chứng từ thanh toán cá nhân ra ngân hàng

- 01 bảng thanh toán cho đối tượng thụ hưởng

- Sau 01-03 ngày chuyển chứng từ đi KBNN, kế toán quay lại KBNN nhận lại bảng kê

thanh toán cho đối

Đối tượng Trách nhiệm

Lưu đồ hướng dẫn

Biểu mẫu, Tài liệu, Chứng từ

Nội dung thực hiện và kiểm soát

tượng thụ hưởng có đầy đủ dấu, chữ ký của KBNN chuyển Ngân hàng trung gian thanh toán lương chuyển khoản cho CBNV

- Thời gian hoàn

thành thanh toán: Từ 20- 25 ngày

6

Kê toán

Đối chiếu sổ phát sinh tài khoản

- Đối chiếu sổ tài khoản Kho bạc nhà nước

- In sổ các loại tài khoản và đối chiếu với KBNN

- Đối chiếu sổ tài khoản tiền gửi theo tháng, Đối chiếu sổ tài khoản NSNN theo Quý. In sổ trình ký chuyển 4 liên ra kho bạc. Lấy lại 2 liên về sau khi KBNN ký,

đóng dấu.

Kết thúc

Kế toán

Lưu hồ sơ

- 01 UNC

- HS thanh toán

-Kế toán lưu toàn bộ hồ sơ thanh toán kẹp cùng UNC tương ứng đóng quyển bàn giao kế toán tổng hợp trước ngày 15

của tháng

Đối tượng

Trách nhiệm

Lưu đồ hướng dẫn

Biểu mẫu,

Tài liệu, Chứng từ

Nội dung công việc và yêu cầu

1

Kế toán

Tiếp nhận HS thanh toán, rút tiền mặt

-HS chi, rút tiền mặt liên quan đến các nguồn tài trợ qua Ngân hàng:

+ Tờ trình hoặc giấy đề nghị thanh toán

+ Hóa đơn gốc, cuống vé tàu xe

+ Giấy báo có

+ Hợp đồng tài trợ

+ Dự toán chi

- Kế toán kiểm soát chi tiết đầu mục hồ sơ đầy đủ như yêu cầu.

- Hóa đơn tài chính rõ chữ, không mờ, không rách nát, chỉ nhận thanh toán chuyển khoản với hóa đơn>= 5. 000. 000VNĐ

- Thực hiện theo dõi tiến trình hồ sơ thanh toán cụ thể: Ngày nhận, Ngày trả để chỉnh sửa, ngày chuyển kho bạc hoặc ngân hàng, ngày UNC.

- Trong trường hợp chứng từ thanh toán bị trả lại chỉnh sửa, hoàn thiện, kế toán ghi rõ lý do trên phiếu theo dõi tiến trình hồ sơ ( Biểu 01)

Đối tượng Trách

nhiệm

Lưu đồ hướng dẫn

Biểu mẫu, Tài liệu,

Chứng từ

Nội dung công việc và yêu cầu

3

Kế toán

Tiến hành thanh toán

- 02UNC (Mẫu ngân hàng ban hành)

- 02 Giấy rút tiền mặt (Mẫu ngân hàng ban hành)

- Kế toán kiểm soát chi tiết hồ sơ cụ thể: Tờ trình hoặc đề nghị thanh toán có phê duyệt của giám đốc. Hợp đồng tài trợ, báo có của ngân hàng về khoản tiền tài trợ. Đối soát khoản mục chi trong dự toán chi tiết.

- Trước khi thanh toán, kế toán kiểm tra số dư tạm ứng (nếu có)

- Căn cứ bộ HS thanh toán đầy đủ đã kiểm tra, kế toán tiến hành ghi sổ kế toán, lập phiếu thanh toán (UNC) căn cứ:

+Chế độ kế toán Hành chính sự nghiệp (Thông tư số 107/2017/TT-BTC

ngày 10/10/2017 của Bộ tài chính)

+ Căn cứ quy chế chi tiêu nội bộ của Bệnh viện

Đối tượng Trách

nhiệm

Lưu đồ hướng dẫn

Biểu mẫu, Tài liệu,

Chứng từ

Nội dung công việc và yêu cầu

4

Trưởng phòng kế toán, Giám đốc BV

Duyệt

- Bộ chứng từ đề nghị thanh toán

- Kế toán lập 02 UNC/Giấy rút tiền mặt,

02 bảng kê thanh toántrình trưởng phòng kế toán ký duyệt

Giám đốc bệnh viện ký

duyệt, đóng dấu

5

Kế toán

Chuyển chứng từ ra Ngân hàng

- 02 UNC

- Tách chứng từ mang đi ngân hàng gồm:2 UNC + 1 bảng kê thanh toán

- Kế toán thống kê tổng số tiền, cânđối số dư các tài khoản tại kho bạc, các khoản sẽ phải thanh toán trong tháng tới và làm lệnh chuyển tiền từ ngân hàng vào tài khoản tại Kho bạc .

- Luôn cập nhật và theo dõi những thông tin mới thay đổi để báo cáo lãnh

đạo.

5

Kế toán

Đối chiếu sổ tài khoản tiền gửi

- Sổ phụ ngân hàng

- 5 ngày lấy sổ phụ 1 lần, tiến hành hạch toán viện phí bệnh nhân nộp qua Pos và lãi phí lên phần mềm kế toán