Kế Toán Tiền Gửi Ngân Hàng,kho Bạc

1. Chứng từ số 55, rút HMKP về nhập qũy tiền mặt tháng6 Nợ TK 111 : 84.616.000

Có TK 461 :84.616.000

Đồng thời ghi giảm KPHĐ : Nợ TK 008 : 84.616.000

2. Chứng từ số 87, chi lương tháng 6: Nợ TK 334 : 84.616.000

Có TK 111 : 84.616.000

3. Chứng từ số 56, thu tiền học phí : Nợ TK 111 : 9.000.000

Có TK 511 : 9.000.000

Đồng thời ghi tăng NKPHĐ : Nợ TK 511 : 9.000.000

Có TK 461 : 9.000.000

4.Chứng từ số 57, thu tiền thuê địa điểm tháng 6: Nợ TK 111 : 7.000.000

Có TK 511 : 7.000.000

Đồng thời ghi tăng NKPHĐ : Nợ TK 511 : 7.000.000

Có TK 461 : 7.000.000

5.Chứng từ số 89, thanh toán tiền công tác phí tháng 6: Nợ TK 661 : 1.000.000

Có TK 111 :1.000.000

6. Chứng từ số 90, chi mua VTVPtháng6: Nợ TK 661 : 188.500

Có TK 111 : 188.500

7.Chứng từ số 92, thanh toán tiền công tác tháng6: Nợ TK 661 : 1.400.000

Có TK 111 : 1.400.000

8.Chứng từ số 93, nâng cấp phần mềm máy tính :

Nợ TK 661 : 200.000

Có TK 111 :200.000

9.Chứng từ số 94, chi phí nghiệp vụ chuyên môn : Nợ TK 661 :1.497.500

Có TK 111 : 1.497.500

10.Chứng từ số 95, thưởng học sinh tháng6; Nợ TK 661 : 2.000.000

Có TK 111 : 2.000.000

11. Chứng từ số 96, thanh toán tiền mua than tháng 6: Nợ TK 661 : 220.000

Có TK 111 : 220.000

12.Chứng từ số 98, chi chụp ảnh tháng 6 Nợ TK 661 :36.000

Có TK 111 : 36.000

13.Chứng từ số 100, chi phí khác trong tháng6: Nợ TK 661 :3.032.600

Có TK 111 :3.032.600

14.Chứng từ số 102 :

- Nộp tiền học phí vào kho bạc : Nợ TK 112 : 2.520.000

Có TK 111 : 2.520.000

- Nộp tiền xây dung vào kho bạc : Nợ TK 112 : 9.000.000

Có TK 111 : 9.000.000

- Nộp tiền ĐTPT vào kho bạc: Nợ TK 112 : 8.070.000

Có TK 111 :8.070.000

15. Chứng từ số 58, các khoản tạm ứng chi không hết nhập lại quỹ tiền mặt : Nợ TK 111 : 410.000

Có TK 312 : 410.000

2.2.2.3. Kế toán tiền gửi Ngân hàng,Kho bạc

Để kế toán tiền gửi Ngân hàng ,Kho bạc,kế toán sử dụng TK112- Tiền gửi Ngân hàng ,Kho bạc.

Công dụng:

Tài khoản này dùng để phản ánh số hiện có,tình hình biến động tất cả các loại tiền của đơn vị gửi tại Ngân hàng ,Kho bạc(gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quí, đá quí.

Không ghi vào khu vực này

Giấy rút HMKP ngân sách …… Kiêm lĩnh tiền mặt

cấp séc bảo chi

Lập ngày 30 tháng 6 năm 2006

Mẫu số 002-KB Số:

Đơn vị lĩnh tiền: Trường THCS Vĩnh Hưng Tên tài khoản:

Tại KBNN: Ba Đình - Hà Nội

Phần do KBNN ghi
Nợ TK: ……………….. Có TK: ………………..
Họ tên người lĩnh tiền: Nguyễn Thị Huyền Giấy chứng minh nhân dân số: Cấp ngày: 14/9/1997 Nơi cấp: Công an Hà Nội
Nội dung thanh toán	C	L	K	M	TM	Số tiền

Có thể bạn quan tâm!

• Kế Toán Nguồn Kinh Phí Đã Hình Thành Tscđ
• Giới Thiệu Đơn Vị Thực Tập - Trường Thcs Vĩnh Hưng.
• Kế toán HCSN là kế toán tổng hợp - 7
• Kế toán HCSN là kế toán tổng hợp - 9
• Kế toán HCSN là kế toán tổng hợp - 10

Xem toàn bộ 88 trang tài liệu này.

Tiền lương tháng 6/2006

-

-

					84.616.000
Cộng: 84.616.000
Số tiền bằng chữ: (Tám tư triệu sáu trăm mười sáu nghìn đồng)
Ngày tháng năm Đơn vị lĩnh tiền Kế toán Chủ tài trưởng khoản	Đã nhận đủ tiền Ký và họ tên	KBNN B, NHB ghi sổ ngày 11/2 Thủ Kế KSTQ Kế toán Giám đốc quỹ toán (Ký) trưởng (Ký và đóng (Ký) (Ký) (Ký) dấu)

Bộ (sở): Mẫu số :312-h

Đơn vị:

Sổ tiền gửi

Nơi mở tài khoản giao dịch Số hiệu tài khoản tại nơi gửi Loại tiền gửi

Ngày Tháng Ghi Sổ

Chứng từ		Diễn giải	Số tiền			Ghi chú
Số Hiệu	Ngà y		Gửi vào	Rút ra	Tồn
1	2	3	4	5	6	7	8
			Số dư đầu kỳ			1242300
30/6	91		UNC tiền mua mực foto		560000
	97		UNC tiền nước ,điện		5908000
	98		UNC tiền mua báo		1100000
	102		Nộp tiền học phí vào KB	2600000
			Nộp tiền xây dung vào KB	8900000

		Nộp tiền PT vào KB	10000000
			Cộng	21500000	7568000	12731600

Từ sổ tiền gửi ta định khoản các nghiệp vụ trong tháng 6 năm 2006 của trường THCS Vĩnh Hưng Chi như sau :

1. Chứng từ số 91, uỷ nhiệm chi tiền mua mực dùng cho máy photo : Nợ TK 661 : 560.000

Có TK112 : 560.000

2. Chứng từ số 97, uỷ nhiệm chi tiền điện nước : Nợ TK 661 : 5.908.000

Có TK 112 : : 5.908.000

3. Chứng từ số 98, uỷ nhiệm chi tiền mua báo: Nợ TK 661 : 1.100.000

Có TK 112 : 1.100.000

4. Chứng từ số 102,:

- Nộp tiền học phí vào kho bạc :

Nợ TK 112 : 2.600.000

Có TK 111 : 2.600.000

- Nộp tiền xây dung vào kho bạc :

Nợ TK 112 :8.900.000

Có TK 111 : 8.900.000

- Nộp tiền PT vào kho bạc :

Nợ TK 112 :10.000.000

Có TK 111 : 10.000.000

Tiếp theo ta vào sổ cái tài khoản 112.

Sổ Cái

Năm 2006

Tài khoản - Tiền gửi ngân hàng Số hiệu - 112

Ngày

tháng ghi sổ

Chứng từ		Diễn giải	Số hiệu tài khoản đối ứng	Số tiền		Ghi chú
Số hiệu	Ngày tháng			Nợ	Có
1	2	3	4	5	6	7	8
30/6	191	30/6	Số dư đầu kỳ		1.242.300	560.000
31/6	197	31/6	UNC tiền mua mực photo	661		5.908.000
31/6	199	31/6	UNC tiền điện, nước	661		1.100.000
31/6	202	31/6	Nộp tiền học phí	661	2.600.000
			Nộp tiền XD vào KB	111	8.900.000
			Nộp tiền ĐTPT vào KB	111	10.000.000
			Cộng số phát sinh		21.500.000	7.568.000
			Số dư		13.932.000

2.2.3 - Kế toán thanh toán.

2.2.3.1. Kế toán phải trả viên chức.

Kế toán phải trả viên chức sử dụng TK 334 - "Phải trả viên chức".

a) Công dụng:

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thanh toán với công chức, viên chức trong đơn vị hành chính sự nghiệp về tiền lương và các khoản phải trả khác. Tài khoản này cũng dùng để phản ánh tình hình thanh toán với các đối tượng khác trong trường học như học sinh, sinh viên... về các khoản hoc bổng, sinh hoạt phí...

Hàng tháng, kế toán căn cứ vào số lượng công nhân viên trong tháng để tính lương và các khoản khấu trừ theo lương. Việc chi trả lương cho cán bộ, viên chức trong đơn vị phải tính cụ thể cho từng người. Đơn vị phải rút tiền ở kho bạc về để trả lương cho công nhân viên chức bằng tiền mặt, tất cả đều phải ký nhận vào bảng thanh toán lương khi lĩnh.

Sau đây là bảng thanh toán tiền lương tháng 12/2006 tại trường THCS Vĩnh Hưng Bảng lương và phụ cấp lương, các khoản khấu trừ theo lương được tính như sau: Tổng mức lương = hệ số lương + hệ số chức vụ.

Tổng tiền lương = lương ngạch bậc + phụ cấp chức vụ + phụ cấp ưu đãi (35%). BHXH = (Lương ngạch bậc + phụ cấp chức vụ) x 5%.

BHYT = (Lương ngạch bậc + phụ cấp chức vụ) x 1%.

Hiện nay có hai hình thức tính lương:

- Tính lương theo thời gian

- Tính lương theo sản phẩm

Nhưng vì đây là cơ quan hành chính sự nghiệp nên đơn vị dùng hình thức tính lương theo thời gian

Với hình thức này thì những cán bộ có thâm niên công tác lâu năm thì hệ số lương sẽ càng cao

Ví dụ như:

+ Cô hiệu trưởng Lưu Thị Mai có hệ số lương là 4,17 (do công tác trên 25 năm).

Vậy mức lương cơ bản của cô Mai là: 4,17 x 210.000 = 875.700 đ

Bên cạnh đó, cô Mai còn được hưởng trách nhiệm là hiệu phó - hệ số trách nhiệm là 0,15 nên số lương trách nhiệm là:

210.000 x 0,15 = 31.500 đ

Vậy tổng mức lương cô Mai được hưởng là 875.700 + 31.500 = 907.200 đ

Từ tổng mức lương + phụ cấp tiến hành trích 5% BHXH và 1% BHYT như sau: 5% BHXH: 907.200 x 5% = 45.360 đ

1% BHYT: 907.200 x 1% = 9.072 đ

Tổng các khoản và khấu trừ lương 45.360 + 9.072 = 54.432 đ

Ngoài ra cô Mai còn tham gia giảng dạy nên được hưởng 35% giảng dạy 907.200 x 35% = 317.520 đ

=> Như vậy tổng mức lương thực nhận của cô Mai như sau: 907.200 - 54.432 + 317.520 = 1.170.228 đ

+ Chị Hoa là kế toán có hệ số mức lương là 2,86 (do chị mới công tác được 1 năm) Vậy mức lương cơ bản của chị như sau

210.000 x 2,86 = 600.600 đ

Do chỉ là công viên chức nên không có hệ số chức vụ. Vì vậy mức lương của chị vẫn giữ nguyên là 600.600 đ

Từ đó trích 5% BHXH và 1% BHYT vào lương như sau 5% BHXH: 600.600 x 5% = 30.030 đ

1% VHYT: 600.600 x 1% = 6.006 đ

Do làm kế toán chị Hoa không tham gia giảng dạy nên không được hưởng 35% giảng dạy. Vì thế nên số tiền lương của chị thực nhận là:

600.600 - 19.530 - 6.006 = 570.570đ

Đối với BHXH đơn vị đã khấu trừ BHXH vào tiền lương các giáo viên

- Đối với BHYT lại khác, sau khi các giáo viên nhận tiền lương thực nhận bằng tiền mặt (sau khi đã khấu trừ BHXH) thi kế toán lại thu trực tiếp BHYT từ các giáo viên