Kết Quả Khảo Sát Mức Độ Ảnh Hưởng Của Các Nhân Tố Tới Chất Lượng Kiểm Toán Bctc Các Doanh Nghiệp Niêm Yết Trên Ttck Việt Nam Hiện Nay

Mã

Nội dung nhận định thực trạng liên quan tới chất lượng kiểm toán

Số quan sát

Tỷ lệ KTV lựa chọn mức độ đồng ý (%)

Giá trị trung bình

Độ lệch chuẩn

1.Rất thấp

-

>Thấp

3.Trung bình

5.Cao-

> Rất cao

thái độ thận trọng và sự hoài nghi nghề nghiệp trong quá trình kiểm toán

10

CC17

Tác động của cơ quan truyền thông tới đánh giá của người sử dụng về chất lượng kiểm toán BCTC DNNY

138

20,29

51,45

28,26

3,1594

1,38946

11

CC12

KTV/nhóm kiểm toán có ít kinh nghiệm kiểm toán BCTC DNNY

138

23,19

46,38

30,43

3,1449

1,46268

12

CC11

KTV/nhóm kiểm toán chưa đáp ứng yêu cầu về khả năng chuyên sâu

138

21,01

52,17

26,81

3,1159

1,38328

13

CC9

Việc đảm bảo tính độc lập trong các cuộc kiểm toán còn mang tính hình thức

138

26,09

45,65

28,26

3,0435

1,47915

14

CC7

Việc quản lý chất lượng cuộc kiểm toán trong chính các công ty kiểm toán còn mang tính hình thức, đối phó mà chưa thực sự chú trọng đến nội dung, bản chất

138

34,78

30,43

34,78

3,0000

1,67419

15

CC14

KTV/Nhóm KT thực hiện kiểm toán tại khách hàng chưa chuyên nghiệp

138

30,43

42,75

26,81

2,9275

1,51700

16

CC15

KTV/nhóm KT chưa thực sự có ý thức tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

138

32,61

42,03

25,36

2,8551

1,52138

17

CC10

KTV/nhóm kiểm toán chưa đáp ứng yêu cầu về bằng cấp chuyên môn

138

36,23

39,86

23,91

2,7536

1,53695

Mã

Nhóm

Thuộc tính Nhóm bên ngoài

N

Đánh giá của KTV (%)

Mean

Std.

Deviation

1.Rất thấp

->Thấp

3.Trung bình

5.Cao->

Rất cao

1

BC24

DNNY

Tính phức tạp trong lĩnh vực ngành nghề kinh doanh của

DNNY

138

0,72

28,99

70,29

4,3913

0,95470

2

BC12

MoitruongP L

Sự phù hợp của hệ thống chế

độ, chuẩn mực kế toán, kiểm toán và liên quan

138

0,72

32,61

66,67

4,3188

0,98147

3

BC25

DNNY

Tính phức tạp của các khoản

mục/nghiệp vụ trên BCTC của DNNY

138

2,90

30,43

66,67

4,2754

1,07912

4

BC11

MoitruongPL

Sự đầy đủ của hệ thống chuẩn

mực, chế độ kế toán, kiểm toán và liên quan

138

2,90

33,33

63,77

4,2174

1,09237

5

BC26

DNNY

Chất lượng của hệ thống kiểm soát

nội bộ DNNY

138

8,70

22,46

68,84

4,2029

1,29095

6

BC22

DNNY

Tính chính trực của Ban lãnh đạo

DNNY về trách nhiệm công bố BCTC trung thực và hợp lý

138

7,97

28,26

63,77

4,1159

1,27910

7

BC21

DNNY

Sự hiểu biết của ban lãnh đạo

DNNY về chuẩn mực kế toán và các quy định pháp lý liên quan

138

10,14

29,71

60,14

4,0000

1,35086

8

BC33

Ngoài khác

Vai trò kiểm soát chất lượng kiểm toán BCTC DNNY từ ngoài (Ủy ban CKNN, Bộ Tài chính,

Hiệp hội)

138

7,25

39,86

52,90

3,9130

1,25842

9

BC23

DNNY

Qui mô và tổ chức của DNNY

138

5,07

47,10

47,83

3,8551

1,18106

10

BC31

Ngoài khác

Tình trạng kinh tế vĩ mô

138

13,04

37,68

49,28

3,7246

1,40784

11

BC13

MoitruongPL

Chế tài xử phạt và trách nhiệm của

các bên liên quan

138

15,94

35,51

48,55

3,6522

1,47313

12

BC32

Ngoài khác

Môi trường văn hóa, tập quán, thói

quen

138

15,94

43,48

40,58

3,4928

1,42576

Mã

Nhóm

Thuộc tính Nhóm KTV

N

Đánh giá của KTV (%)

Mean

Std.

Deviation

1.Rất

thấp

->Thấp

3.Trung

bình

5.Cao->

Rất cao

1

BC71

Chuyensau

Kinh nghiệm kiểm toán BCTC

138

0,72

21,74

77,54

4,5362

0,88094

2

BC101

Ythuc

Tư cách đạo đức nghề nghiệp

138

2,17

19,57

78,26

4,5217

0,95304

3

BC62

Chuyensau

Khả năng xét đoán và phát hiện các sai

phạm trọng yếu

138

2,17

21,01

76,81

4,4928

0,96845

4

BC72

Chuyensau

Kinh nghiệm kiểm toán BCTC của các

DN có cùng ngành nghề

138

0,72

23,91

75,36

4,4928

0,90615

5

BC94

Chuyennghie

Đưa ra ý kiến kiểm toán xác đáng về p

BCTC của DNNY

138

3,62

18,12

78,26

4,4928

1,02698

6

BC84

Ythuc

Thực hiện cuộc kiểm toán với thái độ

hoài nghi nghề nghiệp

138

2,17

21,74

76,09

4,4783

0,97575

7

BC86

Ythuc

Nghi ngờ khả năng có sai phạm trọng yếu trong BCTC, do vậy cần phải thu thập đầy đủ và có giá trị các bằng

chứng kiểm toán

138

1,45

23,19

75,36

4,4783

0,94535

8

BC102

Ythuc

Thái độ chính trực, khách quan và công

bằng

138

1,45

23,91

74,64

4,4638

0,95259

9

BC81

Ythuc

Thực hiện công việc kiểm toán với sự

thận trọng thích đáng

138

2,90

21,74

75,36

4,4493

1,01860

10

BC93

Chuyennghiep

Thực hiện kiểm toán một cách linh hoạt

và chặt chẽ

138

3,62

21,74

74,64

4,4203

1,05893

11

BC103

Ythuc

Ý thức tuân thủ các nguyên tắc và quy

định về nghề nghiệp

138

2,17

24,64

73,19

4,4203

1,00227

12

BC61

Chuyensau

Khả năng dự đoán và nhận biết cơ hội

và rủi ro liên quan đến DNNY

138

2,90

24,64

72,46

4,3913

1,04242

13

BC83

Ythuc

Tập trung cao độ và tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp trong cuộc kiểm toán

138

3,62

23,91

72,46

4,3768

1,07529

14

BC42

Doclap

Độc lập về quan hệ kinh tế với

DNNY

138

2,17

27,54

70,29

4,3623

1,02482

15

BC63

Chuyensau

Khả năng tự nghiên cứu và trau dồi các kiến thức liên quan đến kế toán, kiểm toán và các lĩnh vực mà khách hàng

hoạt động

138

1,45

28,99

69,57

4,3623

0,99592

16

BC82

Ythuc

Xem xét, cân nhắc tất cả các khía cạnh trong cuộc kiểm toán trước khi đưa ra

ý kiến kết luận kiểm toán

138

4,35

23,91

71,74

4,3478

1,11166

17

BC91

Chuyennghiep

Lập kế hoạch kiểm toán kỹ lưỡng và

chi tiết

138

4,35

23,91

71,74

4,3478

1,11166

18

BC112

Apluc

Áp lực từ phía DNNY trong việc phát

hành báo cáo kiểm toán

138

6,52

19,57

73,91

4,3478

1,18785

19

BC95

Chuyennghiep

Tư vấn cho DNNY những điểm yếu và những điểm hạn chế trong công tác quản lý tài chính và điều hành của

doanh nghiệp

138

4,35

25,36

70,29

4,3188

1,12039

20

BC92

Chuyennghiep

Sắp xếp công việc kiểm toán hợp lý và

khoa học

138

2,90

28,99

68,12

4,3043

1,07125

21

BC111

Apluc

Thời gian từ khi bắt đầu đến khi kết

thúc cuộc kiểm toán

138

6,52

21,74

71,74

4,3043

1,19981

22

BC85

Ythuc

Đánh giá độ tin cậy của các Bản giải trình, tài liệu mà DNNY cung cấp ở mức độ nhất định thông qua thái độ

hoài nghi

138

2,17

31,16

66,67

4,2899

1,04778

23

BC41

Doclap

Độc lập về quan hệ xã hội với DNNY

138

2,17

32,61

65,22

4,2609

1,05543

24

BC113

Apluc

Có quá nhiều khách hàng trong một

thời gian nhất định

138

7,97

21,01

71,01

4,2609

1,25741

25

BC43

Doclap

Độc lập trong việc thu thập và đánh giá

các bằng chứng kiểm toán thu thập được

138

2,17

34,78

63,04

4,2174

1,06531

26

BC114

Apluc

Áp lực từ phía ban giám đốc công ty kiểm toán trong việc hoàn thiện hồ sơ kiểm toán và phát hành báo cáo kiểm

toán

138

5,80

28,99

65,22

4,1884

1,19946

27

BC44

Doclap

Tuyên bố về cam kết độc lập

(independent commitment) trước khi tiến hành kiểm toán các DNNY

138

5,80

39,13

55,07

3,9855

1,21418

28

BC53

Trinhdo

Cập nhật kiến thức hàng năm do

Hiệp hội hành nghề tổ chức

138

7,97

39,13

52,90

3,8986

1,28034

29

BC52

Trinhdo

Có chứng chỉ hành nghề Việt Nam

138

8,70

39,13

52,17

3,8696

1,30034

30

BC51

Trinhdo

Có chứng chỉ hành nghề quốc tế

138

21,74

42,03

36,23

3,2899

1,50038

Mã

Nhóm

Thuộc tính Nhóm CTKT

N

Đánh giá của KTV (%)

Mean

Std.

Deviation

1.Rất thấp

->Thấp

3.Trung

bình

5.Cao->

Rất cao

1

BC165

CSQLCL

Chất lượng qui trình kiểm soát

chất lượng

138

2,17

23,91

73,91

4,4348

0,99603

2

BC141

DKLV

Phương pháp, công cụ thực hiện kiểm toán chuyên nghiệp

138

1,45

27,54

71,01

4,3913

0,98481

3

BC163

CSQLCL

Vai trò của người kiểm soát độc lập trong công ty kiểm toán đối với từng cuộc kiểm toán

138

2,90

26,09

71,01

4,3623

1,05292

4

BC161

CSQLCL

Cam kết bảo đảm chất lượng

trước mỗi cuộc kiểm toán

138

5,80

25,36

68,84

4,2609

1,18571

5

BC164

CSQLCL

Vai trò ủy ban giám sát chất

lượng kiểm toán nói chung

138

2,90

33,33

63,77

4,2174

1,09237

6

BC162

CSQLCL

Chú trọng khâu chấp nhận

khách hàng

138

6,52

28,99

64,49

4,1594

1,22770

7

BC152

Phi

Thời gian hoàn thành báo cáo

kiểm toán

138

7,25

31,88

60,87

4,0725

1,25935

8

BC131

Danhtieng

Danh tiếng/tên tuổi của công ty

kiểm toán

138

7,25

36,23

56,52

3,9855

1,26136

9

BC142

DKLV

Môi trường văn hóa trong hãng

kiểm toán

138

4,35

43,48

52,17

3,9565

1,16437

10

BC122

Quimo

Qui mô khách hàng

138

5,80

41,30

52,90

3,9420

1,21288

11

BC123

Quimo

Qui mô kiểm toán viên và nhân

viên

138

7,97

39,13

52,90

3,8986

1,28034

12

BC143

DKLV

Phương tiện làm việc cá nhân

của KTV/nhóm kiểm toán

138

7,25

42,03

50,72

3,8696

1,25463

13

BC132

Danhtieng

Danh tiếng, tên tuổi của kiểm

toán viên

138

9,42

38,41

52,17

3,8551

1,32109

14

BC121

Quimo

Lịch sử hoạt động công ty

138

7,97

42,03

50,00

3,8406

1,27438

15

BC144

DKLV

Chế độ lương, thưởng, công

tác của KTV/nhóm kiểm toán

138

7,25

43,48

49,28

3,8406

1,25126

16

BC151

Phi

Phí kiểm toán

138

12,32

34,78

52,90

3,8116

1,40151

17

BC133

Danhtieng

Là thành viên hãng kiểm toán

quốc tế

138

13,04

41,30

45,65

3,6522

1,39159

18

BC124

Quimo

Qui mô vốn điều lệ…

138

22,46

53,62

23,91

3,0290

1,36666

Bà có đỏng ý vỏ i quan điỏm "chỏt lỏ ỏ ng kiỏm toán đỏỏ c hiỏu là khỏ năng KTV phát hiỏn và báo cáo vỏ nhỏ ng sai phỏm trỏng yỏu trong viỏc trình bày và công bỏ các BCTC cỏa các khách hàng đỏ ỏ c kiỏm toán"?

(theo quan điểm của các nhà nghiên cứu về chất lượng k iểm toán)

Câu hỏi 2

Bà đánh giá nhỏ thỏ nào vỏ khỏ năng phát hiỏn và báo cáo cỏa các KTV vỏ các sai phỏm trỏng yỏu trong các BCTC DNNY trong thỏ i gian qua?

Câu hỏi 3

Theo bà, các nhân tỏ dỏ ỏ i đây có ỏnh hỏ ỏ ng tỏ i chỏt lỏ ỏ ng kiỏm toán không (xem chi tiỏt Bỏng các nhân tỏ ỏnh hỏ ỏ ng), cá nhân bà cho rỏng nhóm nhân tỏ nào có thỏ hình thành nên chỏt lỏ ỏ ng kiỏm toán?

Câu hỏi 4

Bà cho biỏt, đỏi tỏ ỏ ng nào hiỏu rõ nhỏt và có thỏ đánh giá đỏ ỏ c chỏt lỏỏ ng kiỏm toán BCTC DNNY hiỏn nay (KTV/CTKT, nhà quỏn lý, DNNY hay NĐT)?

Có nên đánh giá các nhân tỏ ỏnh hỏ ỏ ng đỏn chỏt lỏ ỏ ng kiỏm toán?

Câu hỏi 5

Nên điỏu tra ý kiỏn KTV vỏ đánh giá cỏa hỏ vỏ các nhân tỏ ỏnh hỏ ỏ ng đỏn chỏt lỏ ỏ ng kiỏm toán hay điỏu tra đánh giá trỏ c tiỏp cỏa KTV vỏ chỏt lỏ ỏ ng công viỏc kiỏm toán?

Câu hỏi 6

Theo kỏt quỏ điỏu tra các KTV, hỏ cho rỏng, trong sỏ các nhân tỏ thuỏc KTV thì có 6 nhân tỏ ỏnh hỏ ỏ ng và mỏ c đỏ ỏnh hỏ ỏ ng quan trỏng theo thỏ tỏ sau:

-Chuyensau

-Ythuc

-Chuyennghiep

-Apluc

-Doclap

=>Bà có đỏng ý kiỏn vỏ i kỏt quỏ này? và liên quan đỏn kỏt quỏ điỏu tra này bà có gỏ i ý mỏt sỏ giỏi pháp nhỏm nâng cao chỏt lỏỏ ng kiỏm toán BCTC DNNY trên TTCK Viỏt Nam hiỏn nay?

Câu hỏi 7

Theo kỏt quỏ điỏu tra các KTV, hỏ cho rỏng, có các nhân tỏ sau và mỏ c đỏ ỏnh hỏ ỏ ng quan trỏng đỏ ỏ c sỏp xỏp nhỏ sau:

-Hỏ thỏng kiỏm soát chỏt lỏ ỏ ng cỏa CTKT

-Điỏu kiỏn làm viỏc cỏa KTV/nhóm KT

-Phí kiỏm toán và thỏ i gian hoàn thành báo cáo kiỏm toán

-Danh tiỏng CTKT

-Qui mô CTKT

=>Bà có đỏng ý kiỏn vỏ i kỏt quỏ này? và liên quan đỏn kỏt quỏ điỏu tra này bà có gỏ i ý mỏt sỏ giỏi pháp nhỏm nâng cao chỏt lỏỏ ng kiỏm toán BCTC DNNY trên TTCK Viỏt Nam hiỏn nay?

Câu hỏi 8

Theo kỏt quỏ điỏu tra các KTV, hỏ cho rỏng, trong sỏ các nhân tỏ bên ngoài thì có 3 nhóm nhân tỏ và mỏ c đỏ ỏnh hỏ ỏ ng quan trỏng nhỏ sau:

-DNNY

-Môi trỏ ỏ ng pháp lý

-Nhân tỏ bên ngoài khác nhỏ : kiỏm soát tỏ ngoài hay các yỏu tỏ kinh tỏ vĩ mô, văn hóa...

=>Bà có đỏng ý kiỏn vỏ i kỏt quỏ này? và liên quan đỏn kỏt quỏ điỏu tra này bà có gỏ i ý mỏt sỏ giỏi pháp nhỏm nâng cao chỏt lỏỏ ng kiỏm toán BCTC DNNY trên TTCK Viỏt Nam hiỏn nay?

Chức vụ

Nơi công tác

1. Hà Thị Ngọc Hà (TS)

Vụ Phó Vụ Chế độ Kế

toán

Bộ Tài chính

2. Thái Thị Thanh Hải (CPA)

Phó Tổng Giám đốc

Công ty TNHH Deloitte Việt Nam

3. Dương Thị Thảo (ThS, CPA)

Giám đốc

Công ty TNHH Dịch vụ Kiểm toán, Kế toán và Tư

vấn Thuế AAT

4. Bùi Minh Tâm (ThS)

Phó Tổng Giám đốc

Công ty Cổ phần Chứng khoán SHS

5. Phan Thùy Giang (ThS)

Trưởng phòng Tư vấn Tài chính Đầu tư

Công ty Cổ phần Chứng khoán SHB

Địa chỉ

Tư cách (góp vốn hay hợp danh)

Chức vụ trong công ty

% vốn

Cộng

100%

Họ tên

Năm sinh

Chức vụ trong Công ty

Chứng chỉ KTV

Số

Ngày