Đánh Giá Thực Trạng Nhân Tố Ảnh Hưởng Tới Chất Lượng Kiểm Toán Dưới Góc Nhìn Của Ktv

1

2

3

4

5

5. Trình độ chuyên môn nghề nghiệp của KTV/nhóm kiểm toán

5.1. Kiến thức được đào tạo cơ bản (bằng cấp) chuyên ngành kế toán,

kiểm toán, tài chính và thuế

1

2

3

4

5

5.2. Có chứng chỉ hành nghề quốc tế

1

2

3

4

5

5.3. Có chứng chỉ hành nghề Việt Nam

1

2

3

4

5

5.4. Cập nhật kiến thức hàng năm do Hiệp hội hành nghề tổ chức

1

2

3

4

5

6. Sự tinh thông nghề nghiệp (năng lực nghề nghiệp/tư duy nghề

nghiệp) của KTV/nhóm kiểm toán

6.1. Khả năng dự đoán và nhận biết cơ hội và rủi ro liên quan đến

DNNY

1

2

3

4

5

6.2. Khả năng xét đoán và phát hiện các sai phạm trọng yếu

1

2

3

4

5

6.3. Khả năng tự nghiên cứu và trau dồi các kiến thức liên quan đến kế

toán, kiểm toán và các lĩnh vực mà khách hàng hoạt động

1

2

3

4

5

7. Kinh nghiệm đối với khách hàng của KTV/nhóm kiểm toán

7.1. Kinh nghiệm kiểm toán BCTC

1

2

3

4

5

7.2. Kinh nghiệm kiểm toán BCTC của các DN có cùng ngành nghề

1

2

3

4

5

8. Thái độ nghề nghiệp (sự thận trọng, hoài nghi nghề nghiệp) của

KTV/nhóm kiểm toán

8.1. Thực hiện công việc kiểm toán với sự thận trọng thích đáng

1

2

3

4

5

8.2. Xem xét, cân nhắc tất cả các khía cạnh trong cuộc kiểm toán trước

khi đưa ra ý kiến kết luận kiểm toán

1

2

3

4

5

8.3. Tập trung cao độ và tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp trong

cuộc kiểm toán

1

2

3

4

5

8.4. Thực hiện cuộc kiểm toán với thái độ hoài nghi nghề nghiệp

1

2

3

4

5

8.5. Đánh giá độ tin cậy của các Bản giải trình, tài liệu mà DNNY cung

cấp ở mức độ nhất định thông qua thái độ hoài nghi

1

2

3

4

5

8.6. Nghi ngờ khả năng có sai phạm trọng yếu trong BCTC, do vậy cần

phải thu thập đầy đủ và có giá trị các bằng chứng kiểm toán

1

2

3

4

5

9. Tính chuyên nghiệp của KTV/nhóm kiểm toán khi thực hiện cuộc

kiểm toán tại khách hàng

9.1. Lập kế hoạch kiểm toán kỹ lưỡng và chi tiết

1

2

3

4

5

9.2. Sắp xếp công việc kiểm toán hợp lý và khoa học

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

9.4. Đưa ra ý kiến kiểm toán xác đáng về BCTC của DNNY

1

2

3

4

5

9.5. Tư vấn cho DNNY những điểm yếu và những điểm hạn chế trong

công tác quản lý tài chính và điều hành của doanh nghiệp

1

2

3

4

5

9.6. Đáp ứng được kỳ vọng của DNNY về BCTC được kiểm toán

1

2

3

4

5

10. Ý thức tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp của các thành

viên trong nhóm kiểm toán

10.1. Tư cách đạo đức nghề nghiệp

1

2

3

4

5

10.2. Thái độ chính trực, khách quan và công bằng

1

2

3

4

5

10.3. Ý thức tuân thủ các nguyên tắc và quy định về nghề nghiệp

1

2

3

4

5

11. Áp lực mùa vụ kiểm toán đối với KTV/nhóm kiểm toán

11.1. Thời gian từ khi bắt đầu đến khi kết thúc cuộc kiểm toán

1

2

3

4

5

11.2. Áp lực từ phía DNNY trong việc phát hành báo cáo kiểm toán

1

2

3

4

5

11.3. Có quá nhiều khách hàng trong một thời gian nhất định

1

2

3

4

5

11.4. Áp lực từ phía ban giám đốc công ty kiểm toán trong việc hoàn

thiện hồ sơ kiểm toán và phát hành báo cáo kiểm toán

1

2

3

4

5

12. Quy mô của các Công ty kiểm toán

12.1. Lịch sử hoạt động công ty

1

2

3

4

5

12.2. Qui mô khách hàng

1

2

3

4

5

12.3. Qui mô kiểm toán viên và nhân viên

1

2

3

4

5

12.4. Qui mô vốn điều lệ

1

2

3

4

5

13. Danh tiếng của các Công ty kiểm toán

13.1. Danh tiếng/tên tuổi của công ty kiểm toán

1

2

3

4

5

13.2. Danh tiếng, tên tuổi của kiểm toán viên

1

2

3

4

5

13.3. Là thành viên hãng kiểm toán quốc tế

1

2

3

4

5

14. Điều kiện làm việc của Công ty đối với KTV/Nhóm kiểm toán

14.1. Phương pháp, công cụ thực hiện kiểm toán chuyên nghiệp

1

2

3

4

5

14.2. Môi trường văn hóa trong CTKT

1

2

3

4

5

14.3. Phương tiện làm việc cá nhân của KTV/nhóm kiểm toán

1

2

3

4

5

14.4. Chế độ lương, thưởng, công tác của KTV/nhóm kiểm toán

1

2

3

4

5

15. Phí kiểm toán /thời gian hoàn thành báo cáo kiểm toán

15.1. Phí kiểm toán

1

2

3

4

5

15.2. Thời gian hoàn thành báo cáo kiểm toán

1

2

3

4

5

1

2

3

4

5

16.2. Chú trọng khâu chấp nhận khách hàng

1

2

3

4

5

16.3. Vai trò của người kiểm soát độc lập trong công ty kiểm toán đối

với từng cuộc kiểm toán

1

2

3

4

5

16.3. Vai trò của bộ phận giám sát chất lượng kiểm toán nói chung

1

2

3

4

5

16.4. Chất lượng qui trình kiểm soát chất lượng

Xin Anh/Chị cho ý kiến bổ sung (nếu có) và đánh giá về các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng kiểm toán BCTC DNNY trên TTCK Việt Nam hiện nay

......……………………………………………………………………

......…………………………………………………………………...

.......…………………………………………………………………...

1

2

3

4

5

Mức độ ảnh hưởng

Rất

Thấp B.thg Cao

Rất

thấp

cao

1

2 3 4

5

1

2 3 4

5

1

2 3 4

5

Mức độ đồng ý (từ rất

không đồng ý đến rất cao)

1. Ban lãnh đạo DNNY nhận thức kiểm toán BCTC là mang tính bắt buộc để đáp

ứng yêu cầu công bố thông tin theo qui định pháp luật.

1 2 3 4 5

2. DNNY chưa tuân thủ các chuẩn mực kế toán và các qui định hiện hành có liên

quan trong việc thiết lập, trình bày và công bố các BCTC theo qui định.

1 2 3 4 5

3. Ban lãnh đạo DNNY chịu sức ép đối với cổ đông dẫn tới xu hướng lập BCTC

không trung thực.

1 2 3 4 5

4. Nhà đầu tư chưa hiểu biết đầy đủ về vai trò của kiểm toán BCTC, cũng như

quyền lợi khi sử dụng các thông tin trên BCTC đã được kiểm toán.

1 2 3 4 5

5. Môi trường pháp lý (như các CM kiểm toán, kế toán và các văn bản pháp lý) liên

quan đến hoạt động kiểm toán BCTC DNNY chưa hoàn thiện, đầy đủ và phù hợp.

1 2 3 4 5

Mức độ đồng ý (từ rất

không đồng ý đến rất cao)

6. Việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán từ bên ngoài (như của VACPA,

MoF, UBCKNN…) chưa thường xuyên và mang tính hình thức.

1 2 3 4 5

7. Việc quản lý chất lượng cuộc kiểm toán trong chính các công ty kiểm toán còn

mang tính hình thức, đối phó mà chưa chú trọng đến nội dung, bản chất.

1 2 3 4 5

8. KTV/công ty kiểm toán chịu sức ép cao về khối lượng công việc kiểm toán, mùa

vụ kiểm toán, phí kiểm toán nên chưa chú trọng nâng cao chất lượng kiểm toán.

1 2 3 4 5

9. Việc đảm bảo tính độc lập trong các cuộc kiểm toán còn mang tính hình thức.

1 2 3 4 5

10. KTV/nhóm kiểm toán chưa đáp ứng yêu cầu về bằng cấp chuyên môn.

1 2 3 4 5

11. KTV/nhóm kiểm toán chưa đáp ứng yêu cầu về khả năng chuyên sâu.

1 2 3 4 5

12. KTV/nhóm kiểm toán có ít kinh nghiệm kiểm toán BCTC DNNY.

1 2 3 4 5

13. KTV/nhóm kiểm toán chưa đảm bảo thái độ thận trọng và sự hoài nghi nghề

nghiệp trong quá trình kiểm toán.

1 2 3 4 5

14. KTV/Nhóm KT thực hiện kiểm toán tại khách hàng chưa chuyên nghiệp.

1 2 3 4 5

15. KTV/nhóm KT chưa thực sự có ý thức tuân thủ chuẩn mực đạo đức nghề

nghiệp

1 2 3 4 5

16. Công ty kiểm toán nhỏ chưa chú trọng đến điều kiện làm việc của KTV (như

thiết kế phương pháp/công cụ kiểm toán, chế độ làm việc).

1 2 3 4 5

17. Tác động của cơ quan truyền thông tới đánh giá của người sử dụng về chất

lượng kiểm toán BCTC DNNY.

1 2 3 4 5

Ý kiến bổ sung:

1 2 3 4 5

1 2 3 4 5

Tên công ty

Tên viết tắt

Vốn đầu tư chủ sở hữu (triệu đồng)

Tổng số nhân viên chuyên nghiệp

Số nhân viên có chứng chỉ KTV

Số lượng khách hàng

Doanh thu (triệu đồng)

Số KTV

được KT DNNY

Qui mô

1

Công ty Hợp danh Kiểm toán Việt Nam

CPA-HN

4.500

92

12

425

23.337

10

nhỏ

2

Công ty TNHH BDO Việt Nam

BDO

15.615

131

28

378

47.182

16

vừa

3

Công ty TNHH Deloitte Việt Nam

Deloitte

9.077

543

63

1.078

439.895

41

lớn

4

Công ty TNHH Dịch vụ

Kiểm toán và Tư vấn UHY

UHY

2.000

105

15

266

23.477

10

nhỏ

5

Công ty TNHH Dịch vụ

Kiểm toán, Kế toán và Tư vấn thuế AAT

AAT

2.400

44

13

117

10.255

12

nhỏ

6

Công ty TNHH Dịch vụ Tư

vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC)

AASC

9.683

268

54

1.051

107.087

35

vừa

7

Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính Kế toán và Kiểm toán Nam Việt

AASCN

3.000

55

11

295

22.718

10

nhỏ

8

Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn tài chính kế toán và Kiểm toán phía Nam

(AASCS)

AASCS

3.400

82

20

651

28.921

18

vừa

9

Công ty TNHH Ernst &

Young Việt Nam

E&Y

96.769

725

59

1.047

498.853

26

lớn

10

Công ty TNHH Grant Thornton Việt Nam

GTV

-

83

21

257

61.089

11

vừa

11

Công ty TNHH KPMG

KPMG

-

782

87

1.635

595.193

19

lớn

12

Công ty TNHH Kiểm toán

ASC

ASC

3.000

50

11

137

8.133

7

nhỏ

13

Công ty TNHH Kiểm toán

An Phú (AP)

AnPhu

5.000

48

10

108

12.503

8

nhỏ

14

Công ty TNHH Kiểm toán DFK Việt Nam

DFK

6.000

82

11

361

22.343

8

nhỏ

Tên công ty

Tên viết tắt

Vốn đầu tư chủ sở hữu (triệu đồng)

Tổng số nhân viên chuyên nghiệp

Số nhân viên có chứng chỉ KTV

Số lượng khách hàng

Doanh thu (triệu đồng)

Số KTV

được KT DNNY

Qui mô

15

Công ty TNHH Kiểm toán DTL

DTL

2.310

153

21

504

41.480

15

vừa

16

Công ty TNHH Kiểm toán FAC

FAC

2.800

10

10

335

7.361

8

nhỏ

17

Công ty TNHH Kiểm toán KSI Việt Nam

KSI

3.434

50

12

96

5.683

8

nhỏ

18

Công ty TNHH Kiểm toán Mỹ (AA)

A.A

5.000

62

14

240

12.397

10

nhỏ

19

Công ty TNHH Kiểm toán

Nhân Việt

VP Audit

2.000

36

10

58

3.756

9

nhỏ

20

Công ty TNHH Kiểm toán

PKF Việt Nam

PKF

5.000

115

14

300

21.594

10

nhỏ

21

Công ty TNHH Kiểm toán Quốc gia Việt Nam

MEKON G-NAG

2.600

17

8

77

2.792

8

nhỏ

22

Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt

SV

3.500

57

11

316

10.721

9

nhỏ

23

Công ty TNHH Kiểm toán Vaco

VACO

2.000

84

12

133

22.118

11

nhỏ

24

Công ty TNHH Kiểm toán Việt Anh

Viet Anh

4.000

60

10

265

14.376

10

nhỏ

25

Công ty TNHH Kiểm toán

Việt Nhất

Việt

Nhất

2.000

53

11

209

6.630

8

nhỏ

26

Công ty TNHH Kiểm toán

tư vấn thuế

ATC

4.000

42

10

270

8.301

7

nhỏ

27

Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ Tin học Tp.

HCM (AISC)

AISC

5.500

168

23

747

48.908

19

vừa

28

Công ty TNHH Kiểm toán

và Kế toán AAC

AAC

7.000

130

36

839

33.177

24

vừa

29

Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội

CPA-HN

2.000

150

16

821

33.470

8

vừa

30

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn (A&C)

A&C

7.000

341

86

1.591

98.093

41

vừa

31

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Chuẩn Việt

Vietvalu es

3.200

22

11

409

20.772

10

nhỏ

Tên công ty

Tên viết tắt

Vốn đầu tư chủ sở hữu (triệu đồng)

Tổng số nhân viên chuyên nghiệp

Số nhân viên có chứng chỉ KTV

Số lượng khách hàng

Doanh thu (triệu đồng)

Số KTV

được KT DNNY

Qui mô

32

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn NEXIA ACPA

NEXIA ACPA

3.000

114

11

366

40.612

8

nhỏ

33

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Thăng Long -

TDK

T.Long - TDK

6.000

117

13

791

26.823

10

nhỏ

34

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Tài chính Quốc

tế

IFC

3.000

76

16

316

19.534

5

nhỏ

35

Công ty TNHH Kiểm toán

và Tư vấn thuế A.T.A.X

A.T.A.X

2.700

32

9

188

5.489

9

nhỏ

36

Công ty TNHH Kiểm toán và Tư vấn Đất Việt

VietLand

5.000

82

12

423

16.030

7

nhỏ

37

Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá Việt Nam

VAE

3.000

116

22

823

33.067

10

vừa

38

Công ty TNHH Kiểm toán Đông Á

AEA

3.000

60

10

129

5.364

9

nhỏ

39

Công ty TNHH MAZARS Việt Nam

MAZAR S

5.585

124

19

243

44.040

7

vừa

40

Công ty TNHH PRICEWATERHOUSECO

OPERS Việt Nam

PwC

-

488

63

1.118

389.607

15

lớn

41

Công ty TNHH Tư vấn Thuế Kế toán & Kiểm toán AVINA - IAFC

AVINA- IAFC

3.000

36

7

128

5.601

7

nhỏ

42

Công ty TNHH Tư vấn kế toán và Kiểm toán Việt Nam

AVA

3.000

84

15

555

31.588

13

vừa

Tổng cộng

5.969

927

20.096

2.910.370

546

9.445

1.421

3.046.865

1421

Tỷ lệ %/toàn ngành

63

65

96

38

Gồm: 04 CTKT loại lớn

12 CTKT loại vừa

26 CTKT loại nhỏ

Mã

Nội dung nhận định thực trạng liên quan tới chất lượng kiểm toán

Số quan sát

Tỷ lệ KTV lựa chọn mức độ đồng ý (%)

Giá trị trung bình

Độ lệch chuẩn

1.Rất thấp

-

>Thấp

3.Trung bình

5.Cao-

> Rất cao

1

CC3

Ban lãnh đạo DNNY chịu sức ép đối với cổ đông dẫn tới xu hướng lập BCTC không trung thực

138

7,97

26,09

65,94

4,1594

1,27438

2

CC1

Ban lãnh đạo DNNY nhận thức kiểm toán BCTC là mang tính bắt buộc để đáp ứng yêu cầu công bố thông tin theo qui định pháp luật

138

16,67

21,74

61,59

3,8986

1,52971

3

CC4

Nhà đầu tư chưa hiểu biết đầy đủ về vai trò của kiểm toán BCTC, cũng như quyền lợi khi sử dụng các thông tin trên BCTC đã được kiểm toán

138

16,67

31,16

52,17

3,7101

1,50524

4

CC5

Môi trường pháp lý (như các chuẩn mực kiểm toán, kế toán và các văn bản pháp lý) liên quan đến hoạt động kiểm toán BCTC DNNY chưa hoàn thiện, đầy đủ và phù hợp

138

11,59

43,48

44,93

3,6667

1,35266

5

CC6

Việc kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán từ bên ngoài (như của VACPA, MoF, UBCKNN) chưa

thường xuyên và đôi khi vẫn mang tính hình thức

138

16,67

36,23

47,10

3,6087

1,48193

6

CC2

DNNY chưa tuân thủ các chuẩn mực kế toán và các qui định hiện hành có liên quan trong việc thiết lập, trình bày và công bố các BCTC theo qui định

138

18,12

36,96

44,93

3,5362

1,50017

7

CC16

Công ty kiểm toán nhỏ chưa chú trọng đến điều kiện làm việc của KTV (như thiết kế phương pháp/công cụ kiểm toán, chế độ làm việc)

138

21,74

35,51

42,75

3,4203

1,55583

8

CC8

KTV/công ty kiểm toán chịu sức ép cao về khối lượng công việc kiểm toán, mùa vụ kiểm toán, phí kiểm toán, nên chưa chú trọng nâng cao chất lượng kiểm toán

138

25,36

35,51

39,13

3,2754

1,58813

9

CC13

KTV/nhóm kiểm toán chưa đảm bảo

138

26,09

36,96

36,96

3,2174

1,57878