ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH
--------------
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA
PHAN HOÀNG VÂN ANH
Huế, Tháng 5 năm 2014
ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN - TÀI CHÍNH
--------------
KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM
CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA
Giảng viên Hướng dẫn: ThS. Nguyễn Ngọc Thủy |
Có thể bạn quan tâm!
-
Một số giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Hướng Hóa - 2 -
Mô Hình Tổ Chức Kiểm Soát Nội Bộ Tại Ngân Hàng Thương Mại. -
Các Yếu Tố Cơ Bản Cấu Thành Hệ Thống Kiểm Soát Nội Bộ
Xem toàn bộ 91 trang tài liệu này.
Huế, Tháng 5 năm 2014
Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này em xin chân thành cảm ơn:
Cô giáo hướng dẫn đã tận tình chỉ bảo em trong suốt thời gian thực tập và viết báo cáo.
Ban lãnh đạo, các cô chú, anh chị công tác tại Ngân hàng Agribank Hướng Hóa đã nhiệt tình giúp đỡ trong suốt thời gian thực tập tại đơn vị.
Em cũng xin gửi lời cảm ơn tới quý thầy cô của bộ môn Kế toán – Kiểm toán, khoa Kế toán – Tài chính đã giúp em có thêm kiến thức, tạo điều kiện để em được đi thực tập cuối khóa đợt này.
Vì kiến thức và kinh nghiệm còn nhiều hạn chế nên khóa luận mà em thực hiện không thể tránh khỏi những thiếu sót. Rất mong nhận được sự góp ý và chỉ bảo của các thầy cô.
Một lần nữa em xin chân thành cảm ơn.
Hướng Hóa, ngày 13 tháng 5 năm 2014 Sinh viên
Phan Hoàng Vân Anh
PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 1
1. Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu 1
2. Mục tiêu nghiên cứu đề tài 2
3. Đối tượng nghiên cứu. 2
4. Phạm vi nghiên cứu 2
5. Phương pháp nghiên cứu 3
6. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài 3
PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 5
CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 5
1.1. Khái quát chung về hệ thống kiểm soát tại Ngân hàng Thương mại 5
1.1.1. Khái niệm, chức năng của Ngân hàng Thương mại. 5
1.1.2. Khái niệm về kiểm soát nội bộ 6
1.1.3. Mô hình tổ chức kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương mại. 9
1.1.4. Phân loại kiểm soát trong ngân hàng. 10
1.1.5. Mục tiêu của hệ thống kiểm soát nội bộ 16
1.2. Các yếu tố cơ bản cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ 17
1.2.1. Môi trường kiểm soát 17
1.2.2. Hệ thống kế toán 21
1.2.3. Thủ tục kiểm soát: 24
1.3. Tổng quan một số công trình nghiên cứu có liên quan đến đề tài 26
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA 28
2.1. Đặc điểm hoạt động và tổ chức quản lý ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp. 28
2.1.1. Sơ lược về Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam 28
2.1.2. Giới thiệu về Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Hướng Hóa
................................................................................................................................30
2.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa 38
2.2.1. Môi trường kiểm soát 39
2.2.2. Hệ thống kế toán 45
2.2.3. Thủ tục kiểm soát 51
CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HƯỚNG HÓA 60
3.1. Yêu cầu cơ bản, nguyên tắc và mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và Phát triển nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa 60
3.1.1. Yêu cầu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ 60
3.1.2. Nguyên tắc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ 61
3.1.3. Mục tiêu hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ 63
3.2 Đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Hướng Hóa 64
3.2.1. Những ưu điểm 64
3.2.2. Những tồn tại 65
3.2.3.Nguyên nhân của những tồn tại 67
3.3. Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn Chi nhánh Hướng Hóa. 68
3.3.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát 68
3.3.2 Hoàn thiện hệ thống kế toán 70
3.3.3 Hoàn thiện thủ tục kiểm soát 70
PHẦN 3: KẾT LUẬN 73
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 74
Agribank : Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn
CB : Cán bộ
CNH – HĐH : Công nghiệp hóa – hiện đai hóa
DN : Doanh nghiệp
HĐQT : Hội đồng quản trị
HTX : Hợp tác xã
KSNB : Kiểm soát nội bộ
KTNB : Kiểm toán nội bộ
NH : Ngân hàng
NHNN : Ngân hàng Nhà nước
NHTM : Ngân hàng thương mại
NHTW : Ngân hàng Trung Ương
NQL : Nhà quản lý
SXKD : Sản xuất kinh doanh
TCKT : Tổ chức kinh tế
Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn của Agribank Hướng Hóa 33
Bảng 2.2: Tình hình sử dụng vốn của Agribank Hướng Hóa 36
Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Chi nhánh Agribank Hướng Hóa...41 Bảng 2.3 Hệ thống báo cáo tài chính 50
Xuất phát từ sự cần thiết phải hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong các Ngân hàng Thương mại nói chung và Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Hướng Hóa nói riêng, trên cơ sở nghiên cứu một cách khoa học và có hệ thống, luận văn hướng đến những vấn đề lý luận về hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Thương Mại, phân tích thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Hướng Hóa để từ đó thấy được những ưu điểm, những tồn tại và nguyên nhân. Từ đó đề xuất một số giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Hướng Hóa.
Khóa luận được viết trên mục đích đưa ra những giải pháp hoàn thiện hơn hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh Hướng Hóa, cụ thể là hoàn thiện quy trình kiểm soát các nghiệp vụ cơ bản trong ngân hàng. Bằng phương pháp quan sát, phỏng vấn, thu thập tài liệu và phân tích, khóa luận đã hoàn thành được mục tiêu nghiên cứu trên cơ sở đánh giá được thực tế hoạt động kiểm soát nội bộ tại Chi nhánh, đồng thời đưa ra những giải pháp có tính thiết thực.