Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam

Phụ lục 2.26

Tóm tắt câu trả lời Qua phỏng vấn trực tiếp và qua gửi thư

PHẦN A. THÔNG TIN CHUNG VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

Số phiếu phát ra	Số phiếu nhận về
30	28
0	0
5	2
0	0
5	3
28	22
0	0
68	55	Tỷ lệ đạt: 80,8%

Có thể bạn quan tâm!

Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam - 28
Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam - 29
Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam - 30

Xem toàn bộ 255 trang tài liệu này.

(7) Các loại hình doanh nghiệp được khảo sát: Loại hình doanh nghiệp

1 Doanh nghiệp nhà nước

2 Doanh nghiệp nước ngoài

3 Công ty trách nhiệm hữu hạn

4 Công ty hợp danh

5 Công ty tư nhân

6 Công ty cổ phần

7 Loại khác Tổng cộng

55/55	100%
42/55	76,4%

(8) Hoạt động của các doanh nghiệp xây dựng:

1 Xây dựng

2 Tham gia trong một số lĩnh vực khác

(9) Cơ quan chủ quản của công ty phỏng vấn: Bộ Xây dựng, Bộ Giao Thông, Bộ Công thương, Bộ Nông nghiệp và Phát triển nông thôn, UBND thành phố Hà Nội.

(10) Kinh nghiệm làm việc trong các doanh nghiệp xây dựng:

42/55

13/55

Có Không

(11) Kinh nghiệm làm việc và lĩnh vực quản lý đang tham gia:

Dưới 10 năm	4/55
Dưới 20 năm	25/55
Trên 20 năm	13/55

Tài toán	chính	-	Kế	30/55
Kiểm toán nội bộ				6/55
Quản lý chung				6/55

(12) Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty xây dựng được phỏng vấn

Tổng công ty 90

27
Tổng công ty 91	0
Tổng công ty	1
Loại khác	27

Phần B. Kiểm tra, kiểm soát tài chính và các lĩnh vực khác có liên quan

24/55

12.4. Số lượng đơn vị thành viên

31/55

Có dưới 10 thành viên Có trên 10 thành viên

55/55

29/55

31/55

2/42

12.5. Công ty có đại diện và hoạt động ở nơi khác ngoài địa phương đóng trụ sở:

Miền bắc Miền trung Miền nam Nước ngoài

4/42

38/42

12.6. Công ty có thi công ở nước ngoài:

Có

Không

(13) Ông/bà cho biết ước tính của mình về tổng số lao động của công ty tại thời điểm đầu các năm từ 2001-2006: Không nhận được câu trả lời chính xác.

(14) Ông/bà cho biết ước tính của mình về doanh thu và lợi tức sau thuế theo bảng sau một cách sát thực nhất có thể từ 2001-2005: Không nhận được câu trả lời chính xác.

9/55

23/55

18/55

(15) Theo ông/bà thì công ty của mình đang trong giai đoạn phát triển:

Giai đoạn bắt đầu (Ví dụ: dự án, kế hoạch được xác định rõ ràng hoặc sản phẩm thử đã hoàn thành, các hoạt động mua bán đã bắt đầu,….)

Giai đoạn phát triển chậm (Doanh thu tăng chậm)

Giai đoạn phát triển nhanh (Doanh nghiệp phát triển với tỷ lệ tăng nhanh hơn so với nền kinh tế)

Giai đoạn bão hoà (Doanh thu ngừng tăng) Giai đoạn suy thoái (Doanh thu bắt đầu giảm)

PHẦN B. KIỂM TRA, KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH VÀ CÁC LĨNH VỰC KIỂM SOÁT KHÁC

(16) Công ty có thực hiện kiểm toán hàng năm:

42/55

13/42

Có Không

38/55

28/55

8/55

13/55

(17) Tổ chức bộ máy kiểm toán thực hiện kiểm toán: Kiểm toán độc lập

Kiểm toán Nhà nước Kiểm toán nội bộ

Không có hoạt động kiểm toán nào

0/55

4/55

1/55

(18) Số lượng công ty có thực hiện kiểm toán trước khi công bố báo cáo tài chính: Kiểm toán nội bộ

Kiểm toán độc lập Các đối tượng khác

8/55

47/55

0/42

(19) Công ty có tổ chức bộ phận/phòng kiểm toán nội bộ:

Có

Không

Thuê KTĐL kiểm toán nội bộ

19.1. Kiểm toán nội bộ ở đơn vị được thành lập: Sau năm 1997 ( sau khi có Quyết định 832 TC/CĐKT) và trước năm 2000: 8

19.2. Mô hình tổ chức của kiểm toán là:

Một phòng, ban

5/8
Một tổ kiểm toán	3/8
Mô hình khác	0

5/8

19.3. Kiểm toán nội bộ ở công ty có biên chế bao nhiêu người:

Dưới 4 người

Dưới người

và

trên

2/8

Trên

người

1/8

19.4. Kiểm toán viên tốt nghiệp từ ngành học:

Đại học

8/8	Ngành học: Tài chính, Kế toán, Ngân hàng
Cao đẳng	0	Ngành học: ……………….
Trung học chuyên nghiệp	0	Ngành học: ……………….
Có chứng chỉ KTV	1	Chứng chỉ KTV độc lập

6/8	Từ bộ phận: ………………
0
2/8	Bên ngoài là những người có kinh nghiệm làm việc

19.5. Công ty thực hiện tuyển kiểm toán viên như thế nào? Nội bộ

Bên ngoài Cả hai

1/8

19.6. Đào tạo kiểm toán viên nội bộ có được thực hiện:

Có 7/8 Không

6/8

19.7. Số lượng kiểm toán viên có phù hợp với đơn vị:

Có 2/8 Không

8/8

1/8

7/8

19.8. Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán lĩnh vực (thực tế):

Kiểm toán báo cáo tài chính Kiểm toán hoạt động

Kiểm toán tuân thủ

8/8

7/8

0/8

19.9. Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán: Kế hoạch kiểm toán hàng năm

Theo quyết định của thủ trưởng đơn vị Theo kế hoạch kiểm toán dài hạn

8/8

0/8

1/8

2/8

8/8

19.10. Kiểm toán nội bộ ở công ty cung cấp thông tin kiểm toán cho: Tổng giám đốc

Hội đồng quản trị Kiểm toán độc lập Kiểm toán Nhà nước Cổ đông

Phục trách hoặc giám đốc đơn vị được kiểm toán

6/8

2/8

19.11. Quyết định bổ nhiệm và miễn nhiệm kiểm toán viên trong công ty do: Tổng giám đốc

Hội đồng quản trị

1/8

7/8

19.12. Kiểm toán nội bộ có thực hiện đánh giá hiệu quả của một bộ phận, phòng ban, một chi nhánh hay một nghiệp vụ (ví dụ: mua hàng, tuyển dụng lao động,…):

Có (Đánh giá hoàn thành kế hoạch đặt ra không?) Không

3/8

19.13. Nếu có kiểm toán báo cáo tài chính thì thời điểm kiểm toán là? Cuối năm tài chính trước khi quyết toán

Đầu năm sau

19.14. Bộ phận KTNB có thực hiện khảo sát trước khi thực hiện kiểm toán không? Có 1/8 Không 7/8

19.15. Kiểm toán nội bộ có xây dựng qui trình riêng cho hoạt động kiểm toán tại đơn vị không?

5/8

Có 3/8 Không

8/8

2/8

19.16. Kiểm toán nội bộ kiểm toán dựa trên cơ sở: Chuẩn mực thực hành cho kiểm toán nội bộ Chuẩn mực kế toán, chế độ tài chính hiện hành Chuẩn mực cho kiểm toán độc lập

Qui chế kiểm toán nội bộ

19.17. Công ty có thực hiện “outsouce“ hoạt động kiểm toán nội bộ nào từ bên ngoài:

Có Kiểm toán độc lập Có Kiểm toán nhà nước Không có

19.18. Sai phạm được kiểm toán viên phát hiện, ngăn chặn và xử lý có giá trị vào khoảng: Không trả lời chính xác.

36/1 người, 1năm

120/ 1 năm

40/ 1 người, 1 năm

80/ 1 năm

60/ 1 người, 1 năm

200/ 1 năm

19.19. Chi phí cho hoạt động kiểm toán (đơn vị:1.000.000): Nhận được 3 câu trả lời.

Chi phí lương và thưởng cho nhân viên

Các chi phí khác (đi lại, ăn ở,...)

1/8

3/8

4/8

19.20. Đánh giá về chi phí cho hoạt động kiểm toán nội bộ:

Cao Thấp

Trung bình

6/8

19.21. Công ty có thực hiện đánh giá về hoạt động KTNB tại đơn vị không? Nếu có thì tiêu thức sử dụng là gì?

Có 2/8 Không

Chỉ báo cáo về mức độ hoàn thành kế hoạch: 2/8

6/8

2/8

<25%	4/8
<50%, > 25%	3/8
<75%, >50%	1/8
>75%

19.22. Ông bà đánh giá như thế nào về mức độ hoàn thành kế hoạch của KTNB?

Cao Thấp

Trung bình

3/8

2/8

19.23. Đánh giá về tính hiệu quả của Kiểm toán nội bộ trong việc hỗ trợ cho nhà quản lý ra quyết định:

Rất hiệu quả Khá hiệu quả

Hiệu quả trung bình Không hiệu quả Khác

19.24. Đánh giá về hoạt động kiểm toán nội bộ phối hợp với các hoạt động khác:

Tốt	TB	Kém
1/8	5/8	2/8
0/8	1/8	7/8

Phối hợp tốt với các hoạt động chức năng trong Công ty trong kiểm soát

Phối hợp với kiểm toán viên bên ngoài

2/8

6/8

0/8

19.25. Đánh giá như thế nào về những chính sách của Nhà nước về kiểm toán nội bộ: Phù hợp với thực tế

Quá chung chung Không vận dụng được

19.26. Theo ông/bà, Nhà nước có nên thực hiện quản lý Nhà nước đối với tổ chức kiểm toán nội bộ:

Có 6/8 Không 2/8

19.27. Theo ông/bà, có cần thiết phải "tiêu chuẩn hoá" đối với kiểm toán viên nội bộ và tiến tới cấp chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ:

Có 6/8 Không 2/8

19.28. Cho tới thời điểm hiện tại, kiểm toán nội bộ còn tồn tại và hoạt động ở công ty không?

Có 8/8 Không 0/8

0/8

8/8

0/8

19.29. Theo ông/bà thì kiểm toán nội bộ nên tổ chức trong những loại doanh nghiệp nào?

Các doanh nghiệp nhà nước nói chung

Các tổng công ty, Tập đoàn hay Công ty có qui mô lớn

Khác (chi tiết:……………………………………………………………)

(20) Ông/bà có từng nghe về thuật ngữ “kiểm toán nội bộ” trong một đơn vị hay trong một tổ chức, một cơ quan:

46/55

Có Không 9/55

5/42

33/42

4/42

(21) Ông/bà đánh giá như thế nào về vai trò của kiểm toán trong hoạt động quản lý:

Rất quan trọng (theo nghĩa là bắt buộc phải có)

Khá quan trọng (ảnh hưởng đáng kể tới việc ra quyết định) Không quan trọng (không hề ảnh hưởng tới ra quyết định)

8/8

3/42

40/42

42/42

5/42

(22) Theo ông/bà thì việc sử dụng thông tin kiểm toán nói chung ở công ty của mình:

Khi cần báo cáo với cấp trên

Khi cần đi vay vốn của ngân hàng Định kỳ khi kết thúc năm tài chính

Yêu cầu của đối tác về báo cáo tài chính

Khác (chi tiết:

………………………………………………………………………………..)

38/42

(23) Theo ông/bà thì có sự khác biệt giữa thông tin và mục đích của cuộc kiểm toán do ba tổ chức kiểm toán thực hiện là Kiểm toán độc lập, Kiểm toán nhà nước và Kiểm toán nội bộ thực hiện:

Có 6/42 Không

26/42

12/42

2/42

(24) Theo ông/bà thì kiểm toán nội bộ cần phải có sự độc lập như thế nào trong công ty?

Độc lập với các hoạt động trong công ty và trực thuộc tổng giám đốc

Độc lập với các hoạt động được kiểm toán và trực thuộc hội đồng quản trị Độc lập hoàn toàn

Khác (Chi tiết: không trả lời hoặc không biết)

20/55

24/55

11/55

(25) Theo ông/bà biết thì đến nay Nhà nước có ban hành những văn bản hướng dẫn về qui trình và tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong đơn vị chưa?

Có rồi Chưa có Không rõ

(26) Ở công ty của ông/bà có tổ chức ban kiểm soát:

28/55

17/55

Có Không

(27) Theo ông/bà thì hoạt động của ban kiểm soát có giống như kiểm toán nội bộ:

25/55

30/55

Có Không

(28) Theo ông/bà thì Nhà nước có nên có những văn bản bắt buộc công ty phải tổ chức kiểm toán nội bộ:

28/55

27/55

Có Không

(29) Ông/bà có nghĩ rằng việc thuê công ty kiểm toán ở bên ngoài kiểm toán thì không cần thiết phải tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ:

38/55

17/55

Có Không

(30) Theo ông/bà thì tổ chức một bộ phận kiểm toán nội bộ sẽ phức tạp và tốn kém:

20/55

35/55

Có Không

(31) Ông/bà có cho rằng với qui mô như công ty hiện tại sẽ rất khó để có thể ngăn chặn và phát hiện những sai phạm:

36/55

19/55

Khó phát hiện Không khó hát hiện

(32) Định kỳ, công ty tiến hành đánh giá về tính hiệu quả của các hoạt động hay một bộ phận, một chi nhánh:

16/55

39/55

Có Không

(33) Hiện tại, công ty ông/bà có tồn tại một hệ thống kiểm soát mạnh:

14/55

41/55

Có Không

(34) Theo ông/bà thì công ty của ông bà có thể phải đối mặt với những rủi ro nào trong hoạt động kinh doanh đang tăng lên?

55/55

Có Không 0/55

(35) Theo ông/bà thì công ty của ông/bà có nên thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ:

30/55

25/55

Có Không

Phụ lục 2.27.

Biểu đồ phân tích thời gian làm việc của KTV nội bộ

(Kết quả khảo sát của Công ty kiểm toán Ernst & Young tại Nga và CIS năm 2002)

Phụ lục 2.28.

Biểu đồ về sự thay đổi trong chức năng của kiểm toán nội bộ

(Kết quả khảo sát của Công ty kiểm toán Ernst & Young tại Nga và CIS năm 2002)

Phụ lục 2.29.

Đối tượng được cung cấp Báo cáo kiểm toán nội bộ

(Kết quả khảo sát của Công ty kiểm toán Ernst & Young tại Nga và CIS năm 2002)