Phụ lục 2.24
Tổ chức Tổ kiểm toán nội bộ tại TCT xuất nhập khẩu xây dựng Việt Nam (Vinaconex)
KẾ TOÁN TRƯỞNG TCT
PHÓ PHÒNG KẾ TOÁN PHỤ TRÁCH KHỐI VĂN PHÒNG
PHÓ PHÒNG PHỤ TRÁCH ĐẦU TƯ
PHÓ PHÒNG PHỤ TRÁCH KTNB VÀ THANH TRA TÀI CHÍNH NỘI BỘ
KIỂM KIỂM KIỂM TOÁN TOÁN TOÁN VIÊN NỘI VIÊN NỘI VIÊN NỘI BỘ BỘ BỘ
KẾ TOÁN VIÊN PHỤ TRÁCH CÁC PHẦN HÀNH CÓ LIÊN QUAN Ở TCT
PHÒNG KẾ TOÁN TẠI CÁC ĐƠN VỊ THÀNH VIÊN
Phụ lục 2.25
Hệ thống câu hỏi phỏng vấn
PHẦN A. THÔNG TIN CHUNG VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
(1) Số hiệu bảng điều tra:
……………….……………..……………………………………………………….
(2) Ngày phỏng vấn:
…………………………………..…………………………………………………………
(3) Họ tên người được phỏng vấn ……………………………………Vị trí công tác………………………
(4) Tên công ty
……………………………………………………………………………………………
……
(5) Thành phố mà Công ty đóng trụ sở:
……………………………………………………………...............
(6) Công ty của ông/bà được thành lập từ khi nào?
………………………………………………………….
Có thể bạn quan tâm!
-
Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam - 27 -
Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam - 28 -
Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam - 29 -
Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam - 31
Xem toàn bộ 255 trang tài liệu này.
(7) Công ty của ông/bà thuộc loại hình doanh nghiệp nào?
1 Doanh nghiệp nhà nước
2 Doanh nghiệp nước ngoài
3 Công ty trách nhiệm hữu hạn
4 Công ty hợp danh
5 Công ty tư nhân
6 Công ty cổ phần
7 Loại khác
(Xin nêu cụ thể:
………………………………………………………………….)
(8) Doanh nghiệp của ông/bà hoạt động trong lĩnh vực xây dựng nào?
1 Xây dựng dân dụng
2 Xây dựng cầu đường
3 Công trình thuỷ
4 Thuỷ điện, Nhà máy
5 Các lĩnh vực khác (Chi
tiết:……………………………………………………………………….)
(9) Bộ chủ quản của công ty ông là bộ nào?
…………………………………………………………
(10) Trước khi thành lập Công ty của mình, ông/bà đã bao giờ làm việc cho một công ty trong cùng lĩnh vực kinh doanh này chưa?
Có Không
(11) Ông/bà đã quản lý hoặc tham gia công việc quản lý công ty hiện tại bao nhiêu năm tính tới thời điểm hiện nay? ……………. Năm
11.1. Ông/bà tham gia quản lý trong lĩnh vực gì?
Tài chính - Kế toán Kiểm toán nội bộ Quản lý chung
11.2. Ông/bà có bao nhiêu năm kinh nghiệm trong quản lý trong lĩnh vực ấy kể cả kinh nghiệm có được từ quản lý công ty hiện tại và trước đó? ……………. Năm
(12) Ông/bà cho biết mô hình tổ chức bộ máy quản lý mà công ty đang áp dụng là như thế nào?
Tổng công ty 90 Tổng công ty 91
Tổng công ty thuộc địa phương Loại khác
12.1. Nếu công ty của ông/bà tổ chức theo mô hình tổng công ty, công ty mẹ-con, Công ty có nhiều đơn vị thành viên thì ở công ty có bao nhiêu đơn vị thành viên?
Có …… đơn vị thành viên
……………………………………. | |
……………………………………. | |
……………………………………. | |
……………………………………. |
12.2. Công ty có chi nhánh hay văn phòng đại diện ở những đâu? Miền bắc
Miền trung Miền nam Nước ngoài
12.3. Công ty có thi công ở nước ngoài hay không?
Có Không
Năm | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 | 2006 |
Tổng số lao động |
(13) Ông/bà cho biết ước tính của mình về tổng số lao động của công ty tại thời điểm đầu các năm từ 2001-2006?
Năm | 2001 | 2002 | 2003 | 2004 | 2005 |
Tổng doanh thu (triệu VNĐ) | |||||
Lợi tức sau thuế (triệu VNĐ) |
(14) Ông/bà cho biết ước tính của mình về doanh thu và lợi tức sau thuế theo bảng sau một cách sát thực nhất có thể từ 2001-2005?
(15) Theo ông/bà thì công ty của mình đang trong giai đoạn phát triển nào trong số những giai đoạn dưới đây? (Chỉ chọn một câu trả lời)
Giai đoạn bắt đầu (Ví dụ: dự án, kế hoạch được xác định rõ ràng hoặc sản phẩm thử đã hoàn thành, các hoạt động mua bán đã bắt đầu,….)
Giai đoạn phát triển chậm (Doanh thu tăng chậm)
Giai đoạn phát triển nhanh (Doanh nghiệp phát triển với tỷ lệ tăng nhanh hơn so với nền kinh tế)
Giai đoạn bão hoà (Doanh thu ngừng tăng) Giai đoạn suy thoái (Doanh thu bắt đầu giảm)
PHẦN B. KIỂM TRA, KIỂM SOÁT TÀI CHÍNH VÀ CÁC LĨNH VỰC KIỂM SOÁT KHÁC
(16) Trong công ty của ông/bà có thực hiện kiểm toán hàng năm hay không?
Có Không
(17) Tổ chức nào thực hiện kiểm toán hàng năm ở công ty của ông/bà?
Kiểm toán độc lập Kiểm toán Nhà nước Kiểm toán nội bộ Không có
(18) Sau khi lập báo cáo tài chính, có thực hiện kiểm tra lại trước khi trình phê chuẩn báo cáo không? Nếu có thì ai là người phê chuẩn?
(19) Công ty của ông/bà có tổ chức bộ phận/phòng kiểm toán nội bộ không? Có Không
Nếu câu trả lời là có, xin ông/bà trả lời tiếp các câu hỏi từ 19.1 tới 19.26, trong trường hợp ngược lại xin ông bà bỏ qua những câu hỏi này và trả lời tiếp từ 20 đến 37.
19.1. Kiểm toán nội bộ ở đơn vị được thành lập từ khi nào?
Từ năm ……………………….
19.2. Mô hình tổ chức của kiểm toán là:
Một phòng, ban Một tổ kiểm toán Mô hình khác
19.3. Kiểm toán nội bộ ở công ty có biên chế bao nhiêu người: ………………… Người
Ngành học: ……………… | |
Ngành học: ………………. | |
Ngành học: ………………. | |
19.4. Trình độ của các kiểm toán viên nội bộ ở trong công ty như thế nào? Đại học
Cao đẳng
Trung học chuyên nghiệp Có chứng chỉ nghề nghiệp
Từ bộ phận: ……………… | |
Có kinh nghiệm ………………. |
19.5. Công ty thực hiện tuyển kiểm toán viên như thế nào? Nội bộ
Bên ngoài
19.6. Khi được bổ nhiệm làm kiểm toán viên nội bộ, việc đào tạo của kiểm toán viên có được thực hiện không?
Có Không
19.7. Theo ông/bà thì với số lượng biên chế kiểm toán viên nội bộ ở đơn vị như hiện nay có phù hợp với tình hình thực tế ở đơn vị không?
Có Không
19.8. Theo ông/bà được biết thì kiểm toán nội bộ ở công ty đã tham gia vào những lĩnh vực nào?
Kiểm toán báo cáo tài chính Kiểm toán tuân thủ
Kiểm toán các lĩnh vực khác
(Chi tiết: …………………………….)
19.9. Kiểm toán nội bộ thực hiện kiểm toán theo? Kế hoạch kiểm toán hàng năm
Theo quyết định của thủ trưởng đơn vị
Khác (Chi tiết: ……………………………………………….)
19.10. Kiểm toán nội bộ ở công ty cung cấp thông tin kiểm toán cho ai? TGĐ
Hội đồng quản trị Kiểm toán Nhà nước Kiểm toán độc lập Cổ đông
Đối tượng khác (Chi tiết: …………………………………………………)
19.11. Việc bổ nhiệm và miễn nhiệm kiểm toán viên trong công ty do ai quyết định? Thủ trưởng đơn vị
Hội đồng quản trị Cổ đông
Đối tượng khác (Chi tiết: …………………………………………………)
19.12. Kiểm toán nội bộ có thực hiện đánh giá hiệu quả của một bộ phận, phòng ban, một chi nhánh hay một nghiệp vụ (ví dụ: mua hàng, tuyển dụng lao động,…) nào không?
Có (Chi tiết: ……………………………………………………………..) Không có
Chỉ kiểm toán báo cáo tài chính
19.13. Nếu có kiểm toán báo cáo tài chính thì thời điểm kiểm toán là? Cuối năm tài chính trước khi quyết toán
Sau khi quyết toán được duyệt Chỉ theo yêu cầu
19.14. Bộ phận KTNB có thực hiện khảo sát trước khi thực hiện kiểm toán không? Có Không
19.15. Kiểm toán nội bộ có xây dựng qui trình cho hoạt động kiểm toán không? Có Không
19.16. Kiểm toán nội bộ kiểm toán dựa trên cơ sở nào khi thực hiện kiểm toán? Chuẩn mực thực hành cho kiểm toán nội bộ
Chuẩn mực kế toán, chế độ tài chính hiện hành Chuẩn mực cho kiểm toán độc lập
Khác (Chi tiết: ……………………………………………………………)
19.17. Công ty có thuê KTNB từ bên ngoài không?
Có Không
19.18. Ông/bà có thể cho biết sai phạm được kiểm toán viên phát hiện, ngăn chặn và xử lý có giá trị vào khoảng bao nhiêu trong năm vừa qua?
……………………………………….
19.19. Ông/bà có thể ước tính trung bình chi phí cho hoạt động kiểm toán khoảng bao nhiêu (triệu VNĐ)?
Chi phí lương cho nhân viên
Các chi phí khác
19.20. Với chi phí như vậy, theo ông/bà thì chi phí cho hoạt động này như thế nào? Cao
Thấp Trung bình
19.21. Công ty có thực hiện đánh giá về hoạt động KTNB tại đơn vị không? Nếu có thì tiêu thức sử dụng là gì?
Có Không
Tiêu thức sử dụng: ................................................
<25% | <50%, > 25% | <75%, >50% | >75% |
19.22. Ông bà đánh giá như thế nào về mức độ hoàn thành kế hoạch của KTNB?
Cao Thấp
Trung bình
19.23. Ông/bà đánh giá về tính hiệu quả của Kiểm toán nội bộ trong việc cung cấp thông tin phục vụ cho nhà quản lý ra quyết định như thế nào?
Rất hiệu quả Khá hiệu quả
Hiệu quả trung bình Không hiệu quả
19.24. Ông/bà đánh giá về hoạt động kiểm toán nội bộ như thế nào trong việc phối hợp với các hoạt động khác? (chẳng hạn như phối hợp kiểm soát đối với một hoạt động cụ thể, phối hợp với kiểm toán viên bên ngoài,…)
Phối hợp tốt với các hoạt động Phối hợp hạn chế
Không phối hợp
19.25. Ông/bà đánh giá như thế nào về những chính sách của Nhà nước về kiểm toán nội bộ?
Phù hợp với thực tế Quá chung chung Không vận dụng được
19.26. Theo ông/bà thì Nhà nước có nên thực hiện quản lý Nhà nước đối với tổ chức kiểm toán nội bộ hay không? (Ví dụ tổ chức mô hình, ban hành chuẩn mực?...)
Có Không
19.27. Theo ý kiến ông/bà thì có cần thiết phải "tiêu chuẩn hoá" đối với kiểm toán viên nội bộ và tiến tới cấp chứng chỉ kiểm toán viên nội bộ không?
Có Không
19.28. Cho tới thời điểm hiện tại, kiểm toán nội bộ còn tồn tại và hoạt động ở công ty không?
Có Không
19.29. Theo ông/bà thì kiểm toán nội bộ nên tổ chức trong những loại doanh nghiệp nào?
Các doanh nghiệp nhà nước nói chung
Các tổng công ty, Tập đoàn hay Công ty có qui mô lớn
Khác (chi tiết:……………………………………………………………)
19.30. Theo ông/bà thì có bao nhiêu phần trăm số người được hỏi sẽ trả lời câu hỏi số
19.29 như ông/bà?
Có ………………. %
(20) Ông/bà có từng nghe nói về kiểm toán nội bộ trong một đơn vị hay trong một tổ chức, một cơ quan hay chưa?
Có Không
(21) Ông/bà đánh giá như thế nào về vai trò của kiểm toán trong hoạt động quản lý? Rất quan trọng (theo nghĩa là bắt buộc phải có)
Khá quan trọng (ảnh hưởng đáng kể tới việc ra quyết định) Không quan trọng (không hề ảnh hưởng tới ra quyết định)
(22) Theo ông/bà thì việc sử dụng thông tin kiểm toán nói chung ở công ty của mình như thế nào?
Khi cần báo cáo với cấp trên
Khi cần đi vay vốn của ngân hàng Định kỳ khi kết thúc năm tài chính
Yêu cầu của đối tác về báo cáo tài chính
Khác (chi tiết:
………………………………………………………………………………..)
(23) Theo ông/bà thì có sự khác biệt giữa thông tin và mục đích của cuộc kiểm toán do ba tổ chức kiểm toán thực hiện là Kiểm toán độc lập, Kiểm toán nhà nước và Kiểm toán nội bộ thực hiện?
Có Không
(24) Theo ông/bà thì kiểm toán nội bộ cần phải có sự độc lập như thế nào trong công ty? Độc lập với các bộ phận khác trong công ty và trực thuộc giám đốc
Độc lập với các bộ phận khác và trực thuộc hội đồng quản trị Độc lập hoàn toàn
Khác (chi
tiết:…………………………………………………………………………………)
(25) Theo ông/bà biết thì đến nay Nhà nước có ban hành những văn bản hướng dẫn về qui trình và tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ trong đơn vị chưa?
Có rồi Chưa có Không rõ
(26) Ở công ty của ông/bà có tổ chức ban kiểm soát không?
Có Không
(27) Theo ông/bà thì hoạt động của ban kiểm soát có giống như kiểm toán nội bộ không?
Có Không
(28) Theo ông/bà thì Nhà nước có nên có những văn bản bắt buộc công ty phải tổ chức kiểm toán nội bộ hay không?
Có Không
(29) Ông/bà có nghĩ rằng việc thuê công ty kiểm toán ở bên ngoài kiểm toán thì không cần thiết phải tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ?
Có Không
(30) Theo ông/bà thì tổ chức một bộ phận kiểm toán nội bộ sẽ phức tạp và tốn kém?
Có Không
(31) Ông/bà có nghĩ rằng với qui mô như công ty mình thì sẽ rất khó để có thể ngăn chặn và phát hiện những sai phạm không?
Có Không
(32) Định kỳ ở công ty ông/bà có tiến hành đánh giá về tính hiệu quả của các hoạt động hay một bộ phận, một chi nhánh hay không?
Có Không
(33) Hiện tại ở công ty ông/bà có tồn tại một hệ thống kiểm soát mạnh hay không?
Có Không
(34) Theo ông/bà thì công ty của ông bà có thể phải đối mặt với những rủi ro nào trong hoạt động kinh doanh?
Có Không
(35) Theo ông/bà thì công ty của ông/bà có nên thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ không? Có Không