Hoàn thiện tổ chức kiểm toán nội bộ trong các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam

Nhà nước về quản lý kinh tế tài chính. Lập báo cáo thực hiện kế hoạch và báo cáo quyết toán tài chính năm phản ánh chính xác tình hình thực hiện đơn vị.

2. Tăng cường bộ máy tài chính từ công ty đến xí nghiệp, thực hiện hạch toán đúng theo trình tự chế độ kế toán.

3. Phát huy hơn nữa vai trò của kế toán tài chính trong quản lý sản xuất và chi tiêu tài chính. Phòng tài chính Công ty phải thường xuyên kiểm tra, hướng dẫn các xí nghiệp về chuyên môn nghiệp vụ để hoạt động tài chính của các xí nghiệp đi vào nề nếp. Thực hiện thanh quyết toán với các bên A và thanh quyết toán nội bộ nhanh, gọn, kịp thời. Thường xuyên đối chiếu ký xác nhận công nợ và ký xác nhận khối lượng dở dang cuối

năm đúng qui định…

Trưởng đoàn KTNB

Kế toán trưởng Công ty

Giám đốc Công ty

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 255 trang tài liệu này.

Phụ lục 2.15

Báo cáo kiểm toán tài chính Công ty xây dựng 204 – TCT xây dựng Bạch Đằng

TCT XÂY DỰNG BẠCH ĐẰNG ĐOÀN KIỂM TOÁN NỘI BỘ Số: 01/CT 204

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

----------

Kính gửi: - Hội đồng quản trị và Tổng Giám đốc TCT

- Công ty xây dựng 204

Chúng tôi (Đoàn kiểm toán nội bộ TCT năm 2004) đã kiểm toán báo cáo tài chính bao gòm: Bảng cân đối kế toán tại ngày 31/12/2004, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh Báo cáo tài chính năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2004 được lập ngày 30/01/2005 của Công ty xây dựng 204 – TCT xây dựng Bạch Đằng.

Việc lập bà tình bày báo cáo tài chính này thuộc trách nhiệm của Ban giám đốc Công ty xây dựng 204. Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về các báo cáo này căn cứ kết quả kiểm toán của chúng tôi.

Chúng tôi thực hiện công việc kiểm toán nội bộ theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam. Chúng tôi đã thực hiện việc kiểm tra thương phương pháp chọn mẫu và áp dụng các thử nghiệm cần thiết, các bằng chứng xác minh những thông tin trong Báo cáo tài chính, đánh giá việc tuân thủ các chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành, các nguyên tắc và phương pháp kế toán được áp dụng, các ước tính kế toán và xét đoán quan trọng của Giám đốc Công ty xây dựng 204 cũng như cách trình bày tổng quát Báo cáo tài chính. Chúng tôi cho rằng chúng tôi đã đưa ra những cơ sở hợp lý để làm căn cứ cho ý kiến của chúng tôi.

Theo ý kiến của chúng tôi, Báo cáo tài chính của Công ty xây dựng 204 đã trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu tình hình tài hcính của Công ty xây dựng 204 vào ngày 31/12/2004 cũng như kết quả của các hoạt động và những thay đổi lưu lượng tiền trong năm tài chính kết thúc vào ngày 31/12/2004, phù hợp với các chuẩn mực và chế độ ké

toán Việt Nam hiện hành, các qui định pháp lý có liên quan.

Hải Phòng, ngày 07 tháng 05 năm 2005

Đoàn kiểm toán nội bộ năm 2005 Trưởng đoàn (đã ký)

Kiểm toán viên

(đã ký)

Phụ lục 2.16

CHỦ TỊCH

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

TỔNG GIÁM ĐỐC

CÁC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

KẾ TOÁN TRƯỞNG

Cơ cấu chức bộ máy quản lý TCT xuất nhập khẩu xây dựng Việt Nam (Vinaconex)

VĂN PHÒNG HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

BAN KIỂM SOÁT

Các phòng ban của TCT:

- Phòng Tài chính – Kế toán

- Phòng Đầu tư

- Phòng Tổ chức hành chính

- Phòng Đối ngoại – Pháp chế

- Phòng Kế hoạch

- Phòng Đầu thầu và Quản lý dự án

- Phòng Đào tạo thi đua và an toàn lao động

- Phòng Kỹ thuật

Phụ lục 2.17

Mô hình tổ chức quản lý TCT xây dựng Bạch Đằng

CHỦ TỊCH

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

	BAN KIỂM SOÁT

TỔNG GIÁM ĐỐC

P. KINH P. KINH P. KHOA TẾ THỊ TẾ – KẾ HỌC TRƯỜNG HOẠCH CÔNG

NGHỆ

P. TỔ CHỨC LAO ĐỘNG

VĂN PHÒNG TCT

P. KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

P. ĐẦU TƯ – XUẤT NHẬP KHẨU

P. DỰ ÁN

CÁC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

Các đơn vị trong TCT:

- Chi nhánh TCT tại Hà Nội

- Trường Công nhân Kỹ thuật – Bồi dưỡng nghiệp vụ xây dựng An Dương

- Viện Điều dưỡng xây dựng Đồ Sơn

- Các công ty thành viên (16 Công ty thành viên)

Phụ lục 2.18

Mô hình tổ chức quản lý của TCT xây dựng Đường Thuỷ

CHỦ TỊCH

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

	BAN KIỂM SOÁT

TỔNG GIÁM ĐỐC

P. KIỂM TOÁN NỘI BỘ

P. KẾ HOẠCH –

THỊ TRƯỜNG

P. KINH TẾ ĐỐI NGOẠI

P. TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN

P. KỸ THUẬT –

CÔNG TRÌNH

P. TỔ CHỨC

CÁN BỘ – LAO ĐỘNG

P. HÀNH CHÍNH

CÁC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

Các đơn vị trong TCT:

- Các Công ty và Xí nghiệp thành viên hạch toán độc lập (15 đơn vị)

- Các Xí nghiệp hạch toán phụ thuộc

- Chi nhánh Xuất nhập khẩu

Phụ lục 2.19

Mô hình tổ chức quản lý TCT xây dựng Trường Sơn

CHỦ TỊCH

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

	BAN KIỂM SOÁT

CÁC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

P. KIỂM TOÁN NỘI BỘ

TỔNG GIÁM ĐỐC

CÁC PHÒNG, BAN CHỨC NĂNG TRONG TỔNG CÔNG TY

Các đơn vị trong TCT:

- Các Công ty và Xí nghiệp thành viên hạch toán độc lập

- Các Xí nghiệp hạch toán phụ thuộc

- Chi nhánh

Phụ lục 2.20

Mô hình tổ chức bộ máy quản lý TCT xây dựng Sông Đà

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

TỔNG GIÁM ĐỐC

P. KIỂM TOÁN NỘI BỘ

CÁC PHÒNG, BAN CHỨC NĂNG TRONG TỔNG CÔNG TY

Các đơn vị trong TCT:

- Các Công ty và Xí nghiệp thành viên hạch toán độc lập

- Các Xí nghiệp hạch toán phụ thuộc

- Chi nhánh

Phụ lục 2.21

Tổ chức Phòng Kiểm toán nội bộ TCT xây dựng Sông Đà

PHÓ PHÒNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ

TRƯỞNG PHÒNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ

KIỂM TOÁN VIÊN NỘI BỘ

Phụ lục 2.22

Tổ chức Phòng kiểm toán nội bộ TCT xây dựng Trường Sơn

TRƯỞNG PHÒNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ

KIỂM TOÁN VIÊN NỘI BỘ Ở TCT

KIỂM TOÁN VIÊN NỘI BỘ TẠI CÁC ĐƠN VỊ THÀNH VIÊN HẠCH TOÁN ĐỘC LẬP

Phụ lục 2.23

PHÒNG KẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ THÀNH VIÊN CỦA TCT

KẾ TOÁN TSCĐ CÔNG TY

KẾ TOÁN THANH TOÁN

KẾ TOÁN VẬT LIỆU, CC-DC

KẾ TOÁN PHẦN HÀNH KHÁC ...

KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ

Tổ chức bộ phận kiểm toán nội bộ của TCT xây dựng Bạch Đằng

KẾ TOÁN TRƯỞNG TCT

BỘ PHẬN TÀI CHÍNH TCT

BỘ PHẬN KẾ TOÁN VẬT TƯ TÀI SẢN

BỘ PHẬN KẾ TOÁN TỔNG HỢP

BỘ PHẬN KIỂM TOÁN VIÊN NỘI BỘ