Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp may mặc Việt Nam

(62)Theo ông/bà, những báo cáo này thực sự có tác dụng trong kiểm soát tiến độ sản xuất và giao hàng cho khách hàng không?

Có Không Không áp dụng (63)Khi phát hiện những dấu hiệu cảnh báo đơn hàng bị chậm tiến độ so với kế hoạch dự kiến, nhà quản lý có các điều chỉnh kịp thời không?

Có Không Không áp dụng (64)Có khi nào kế hoạch sản xuất của doanh nghiệp không đạt được không?

Có Không Không áp dụng (65)Hậu quả do vỡ kế hoạch giao hàng đối với doanh nghiệp như thế nào?

Rất nghiêm trọng Nghiêm trọng Không nghiêm trọng

A.5 Ban Kiểm soát

(66)Ở công ty của ông/bà có tổ chức ban kiểm soát không?

Có Không Không áp dụng (67)Theo ông/bà thành viên Ban Kiểm soát tại đơn vị có am hiểu về kế toán tài chính không?

Có Không Không áp dụng (68)Đánh giá một cách khách quan, theo ông/bà, Ban Kiểm soát tại công ty hiện nay đã hoàn thành tốt công việc và trách nhiệm chưa?

Có Không Không áp dụng

A.6. Kiểm toán nội bộ

(69)Công ty của ông (bà) có bộ phận kiểm toán nội bộ không?

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 308 trang tài liệu này.

Có Không Không áp dụng (70)Ông/bà đã từng nghe nói về kiểm toán nội bộ trong một doanh nghiệp chưa?

Có Không Không áp dụng (71)Theo ông/bà thì chức năng và nhiệm vụ của ban kiểm soát có giống như kiểm toán nội bộ không?

Có Không Không áp dụng (72)Hàng năm, tại công ty ông/bà có thực hiện kiểm toán không?

Có Không Không áp dụng (73)Hàng năm,Công ty của ông/bà được thực hiện kiểm toán bởi ai?:……………..

……………………………………………………………………………………… (74)Theo ông/bà thì kiểm toán nội bộ có quan trọng không?

Có Không Không áp dụng (75)Theo ông/bà thì chi phí thành lập và vận hành bộ phận kiểm toán nội bộ có tốn kém không?

Có Không Không áp dụng (76)Hiện công ty ông/bà có tồn tại một hệ thống kiểm soát mạnh không?

Có Không Không áp dụng

(77)Theo ông/bà thì tại công ty hiện nay có nên thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ không?

Có Không Không áp dụng

B. Hệ thống thông tin trong doanh nghiệp Hệ thống thông tin toàn doanh nghiệp

(78)Theo ông/bà, trong công ty, các kênh thông tin có được xây dựng đầy đủ, thông suốt không?

Có Không Không áp dụng (79)Đối với nhà quản lý, thông tin trong công ty có đảm bảo các yêu cầu đầy đủ, chính xác và kịp thời không để ra quyết định không?

Có Không Không áp dụng (80)Hệ thống thông tin trong công ty có thực sự giúp ích cho nhà quản lý nhận diện và đối phó được các rủi ro (thách thức) hoặc tận dụng được các cơ hội trong hoạt động sản xuất kinh doanh không?

Có Không Không áp dụng

Hệ thống thông tin kế toán

(81)Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán nào? …………………………. (82)Công ty có quy định rõ bằng văn bản trình tự lập và luân chuyển chứng từ trong đơn vị không?

Có Không Không áp dụng (83)Công ty có quy định việc phân cấp ký trên chứng từ kế toán để đảm bảo yêu cầu quản lý, kiểm soát chặt chẽ và an toàn tài sản không?

Có Không Không áp dụng (84)Bộ phận kế toán của Công ty có thực hiện tốt trách nhiệm kiểm tra chứng từ kế toán trước khi sử dụng chúng để ghi sổ kế toán không?

Có Không Không áp dụng (85)Tài khoản kế toán sử dụng tại Công ty có được chi tiết thành tài khoản cấp 2, cấp 3 phù hợp với đặc điểm của đơn vị và đáp ứng được yêu cầu quản lý không?

Có Không Không áp dụng (86)Hình thức ghi sổ kế toán hiện nay được áp dụng tại Công ty là hình thức nào?............................................................................................................................

(87)Hiện nay công ty có sử dụng phần mềm kế toán trong công tác hạch toán kế toán không?

Có Không Không áp dụng (88)Công ty có thực hiện kế toán quản trị không?

Có Không Không áp dụng (89)Hệ thống thông tin kế toán có thoả mãn được nhu cầu về thông tin cho nhà quản lý trong việc ra các quyết định không?

Có Không Không áp dụng

C. Các thủ tục kiểm soát

(90)Hiện này Công ty đã xây dựng và áp dụng quy chế quản lý tài chính chưa?

Có Không Không áp dụng (91)Văn bản hiện nay Công ty đang áp dụng thể hiện việc phân cấp quản lý tài chính tại đơn vị là:………………………………………………………………….. (92)Các chức năng kế toán ghi sổ và thủ quỹ, thủ kho, người thực hiện nghiệp vụ với người phê chuẩn nghiệp vụ,… tại đơn vị có được tách bạch rõ ràng không?

Có Không Không áp dụng

C.1. Kiểm soát tài sản của khách hàng trong gia công

(93)Khi kiểm nhận, các trường hợp nguyên phụ liệu đầu vào không đạt yêu cầu có được báo cáo kịp thời cho nhà quản lý doanh nghiệp để xử lý không?

25/42

Có Không 7/42 Không áp dụng

(94)Các tài sản của khách hàng có được doanh nghiệp giữ gìn và kiểm soát cẩn thận không?

Có Không Không áp dụng (95)Bất kỳ tài sản nào của khách hàng được phát hiện không phù hợp để sản xuất sản phẩm có được thông báo kịp thời cho khách hàng và lưu giữ bằng văn bản không?

Có Không Không áp dụng (96)Doanh nghiệp có thực hiện việc giữ gìn và bảo quản sản phẩm trong suốt quá trình nhận hàng, sản xuất và giao hàng đến nơi mà khách hàng yêu cầu không?

Có Không Không áp dụng

C.2. Kiểm soát mua hàng

(97)Nguyên vật liệu mua vào có đáp ứng được yêu cầu về chất lượng sản phẩm mà khách hàng đã đặt ra hay không?

Có Không Không áp dụng (98)Doanh nghiệp có thiết lập các tiêu chuẩn đánh giá và lựa chọn nhà cung ứng phù hợp với yêu cầu của khách hàng hay không?

Có Không Không áp dụng (99)Doanh nghiệp có thiết lập các chính sách và thủ tục bằng văn bản về quy trình mua hàng hay không?

Có Không Không áp dụng (100)Các nghiệp vụ mua hàng trong doanh nghiệp có được phê chuẩn trước khi thực hiện hay không?

Có Không Không áp dụng (101)Hàng mua vào có được kiểm nhận theo các yêu cầu mà khách hàng chỉ định không?

Có Không Không áp dụng

(102)Doanh nghiệp có bộ phận kiểm nhận hàng mua vào độc lập với bộ phận cung ứng, bộ phận kế toán và bộ phận kho không?

Có Không Không áp dụng

C.3. Kiểm soát chi phí sản xuất

(103)Trong doanh nghiệp có xây dựng định mức sử dụng nguyên phụ liệu cho sản xuất sản phẩm không?

Có Không Không áp dụng (104)Trong doanh nghiệp có xây dựng đơn giá gia công sản phẩm cho công nhân không?

Có Không Không áp dụng (105)Giá thành định mức có được xác định đầy đủ các khoản mục chi phí không?

Có Không Không áp dụng (106)Việc phân bổ chi phí sản xuất vào giá thành sản phẩm được phân bổ theo các tiêu thức nào? ……………………………………………………………………… (107)Công ty có quy định rõ bằng văn bản việc cân đối và đối chiếu số liệu về chi phí sản xuất giữa bộ phận kế toán với bộ phận khác có liên quan không?

Có Không Không áp dụng (108)Đánh giá khách quan, theo ông/bà, việc cân đối và đối chiếu sô liệu này có được thực hiện nghiêm túc và hiệu quả không?

Có Không Không áp dụng (109)Công ty có thực hiện việc đánh giá hiệu quả sản xuất theo đơn hàng trên cơ sở kiểm soát tốt chi phí sản xuất không?

Có Không Không áp dụng

C.4. Kiểm soát thiệt hại do sản phẩm không phù hợp

(110)Trong doanh nghiệp có bộ phận kiểm tra chất lượng sản phẩm độc lập không?

Có Không Không áp dụng (111)Biên chế của bộ phận này bao gồm bao nhiêu người? ……………………… (112)Có bao giờ bộ phận này chịu áp lực quá tải trong công việc không?

Có Không Không áp dụng (113)Khi phát hiện sản phẩm sai, hỏng, công ty có các biện pháp khắc phục kịp thời không?

Có Không Không áp dụng (114)Nguyên nhân gây ra sản phẩm sai, hỏng có được phát hiện đúng và kịp thời không?

Có Không Không áp dụng (115)Công ty có những biện pháp thích hợp để nhận biết và phòng ngừa rủi ro gây ra sản phẩm sai, hỏng không?

Có Không Không áp dụng

về chất lượng gây thiệt hại lớn cho công ty hay không?

Có Không Không áp dụng

C.5. Kiểm soát thanh toán với khách hàng

(117)Công ty có quy định rõ ràng bằng văn bản về chính sách và thủ tục lựa chọn khách hàng không?

Có Không Không áp dụng (118)Công ty có cán bộ kế toán chuyên trách thực hiện việc theo dõi chi tiết tình hình thanh toán đến từng khách hàng không?

Có Không Không áp dụng (119)Công ty có thực hiện việc đối chiếu công nợ kịp thời và đúng đắn đến từng khách hàng không?

Có Không Không áp dụng (120)Tại công ty hiện nay có quy định lập báo cáo bằng văn bản về tình hình thanh toán chi tiết đến từng khách hàng và gửi cho nhà quản lý được biết không?

Có Không Không áp dụng (121)Nếu có, xin ông/bà vui lòng cho biết khoảng thời gian quy định lập và nộp báo cáo này cho nhà quản lý là theo:

Theo tuần Theo quý

Theo tháng Thời gian khác

(122)Xin ông/bà vui lòng cho biết hiện nay doanh thu từ gia công hàng xuất khẩu của Công ty so với tổng doanh thu là:…………………………………………… (123)Hiện nay, công ty đang ký hợp đồng với bên giao gia công là:

Trung gian thương mại Bên uỷ thác gia công

Nhà nhập khẩu trực tiếp Loại khác…………. (124)Hiện nay, bên ký hợp đồng gia công với công ty chủ yếu là:

Trung gian thương mại Bên uỷ thác gia công tại Việt Nam

Nhà nhập khẩu trực tiếp Loại khác…………………..… (125)Khi ký hợp đồng, tư cách pháp nhân của khách hàng (đặc biệt là các trung gian thương mại) có được công ty xem xét và đánh giá kỹ lưỡng không?

Có Không Không áp dụng (126)Với các hợp đồng ký với các trung gian thương mại hoặc nhà nhập khẩu trực tiếp ở nước ngoài, phương thức thanh toán được thực hiện theo phương thức nào sau đây:

Chuyển tiền bằng điện (T/T) L/C có thể huỷ ngang

Chuyển tiền bằng thư (M/T) L/C không thể huỷ ngang Phương thức thanh toán khác.. …………………………………….

(127)Với phương thức thanh toán bằng thư tín dụng (L/C), công ty và khách hàng có thực hiện việc đặt cọc theo hợp đồng không?

Có Không Không áp dụng

xxxix

(128)Công ty có thực hiện việc kiểm tra kỹ nội dung và tính chân thực của L/C phù hợp với hợp đồng ngoại thương (kể cả hợp đồng gốc và hợp đồng bổ sung) đã ký kết giữa công ty và khách hàng không?

Có Không Không áp dụng (129)Ngân hàng đại diện quyền lợi của công ty có thực hiện việc kiểm tra nội dung và tính chân thực của L/C không?

Có Không Không áp dụng (130)Công ty có thực hiện kiểm tra tính thống nhất và phù hợp giữa bộ chứng từ thanh toán với thư tín dụng (L/C) cẩn thận không?

Có Không Không áp dụng (131)Công ty đã bao giờ bị ngân hàng trả lại bộ chứng từ thanh toán do không nhất quán và phù hợp với L/C không?

Có Không Không áp dụng (132)Công ty đã bao giờ gặp rủi ro do đơn hàng đã xuất khẩu mà không được thanh toán không?

Có Không Không áp dụng (133)Nếu có, xin ông/bà vui lòng cho biết lý do khách hàng không thanh toán cho công ty? …………………………………………………………………………………… (134)Thiệt hại từ những đơn hàng xuất khẩu mà không được khách hàng thanh toán ảnh hưởng đến kết quả hoạt động của công ty như thế nào?

Rất nghiêm trọng Nghiêm trọng Không nghiêm trọng

Phụ lục 12

DANH SÁCH CÁC CÔNG TY ĐÃ THU ĐƯỢC PHIẾU ĐIỀU TRA

Tên công ty	Địa chỉ	Đã áp dụng HTQL	Thị trường	Sản phầm	Số Lao động	Ghi chú
1	Công ty Cổ phần 26	Khu CN Sài Đồng, Quận Long Biên, thành phố Hà Nội	ISO 9001:2000	Nhật Bản, EU, Mỹ, Hàn Quốc	Đồng phục, quẩn, jackets,..	868
2	Công ty Cổ phần 3/2	35, đường Chùa Thông, phường Sơn Lộc, thị xã Sơn Tây, thành phố Hà Nội	Không	Hàn Quốc, Mỹ, EU	Áo jackets	315
3	Công ty Cổ phần 32	170, đường Quang Trung, quận Gò Vấp, thành phố Hồ Chí Minh	ISO 9001: 2000	Đài Loan, Hàn Quốc, Nhật Bản,..	Các loại	2000
4	Công ty Cổ phần An Hưng	231, đường Nguyễn Tất Thành, phường 8, thành phố Tuy Hoà, tỉnh Phú Yên	Không	EU, Mỹ	Quần áo trẻ em	1040
5	Công ty Cổ phần 29/3	60, đường Mẹ Nhu, quận Thanh Khê, Đà Nẵng	ISO 9001:2000	Nhật Bản, EU, Mỹ	Các loại	2500
6	Công ty Cổ phần Đức Mạnh	Khu CN Châu Sơn, thành phố Phủ Lý, tỉnh Hà Nam	Không	EU, My	Áo jackets	390
7	Công ty Cổ phần Falcon Sông Hồng	418, đường Quang Trung, Hà Đông, Hà Nội	Không	EU, Mỹ	Các loại	1280
8	Công ty Cổ phần May Bắc Giang	Đường Kẻ, thành phố Bắc Giang, Bắc Giang	ISO 9001:2000, SA 8000	EU, Mỹ	Áo Jackets, áo sơmi	2812
9	Công ty Cổ phần May Bắc Ninh	Xã Liên Bảo, huyện Tiên Du, Bắc Ninh	ISO 14000	EU, Mỹ	Áo jackets, quần, quần áo thể thao	615
10	Công ty Cổ phần May Bình Minh	Khối 10, huyện Đông Hưng, tỉnh Thái Bình	Không	Mỹ, EU	Áo jackets, quần	710

Công ty Cổ phần May Đáp Cầu

Khu 6, Thị Cầu, thị xã Bắc Ninh, Bắc Ninh

ISO 9001,

9002, SA

8000

EU, Mỹ, Canada, Mexico, Nhật Bản, Đài Loan,

Hàn Quốc

Các loại

2500

Công ty Cổ phần May Đồng Nai

Đường 2, khu CN Biên Hoà 1, thành phố Biên Hoà, tỉnh Đồng Nai

ISO 9000 SA8000

EU, Mỹ, Canada,

Hồng Kông, Mêhicô

Các loại

2257

Công ty Cổ phần May Hải Dương

120, đường Chi Lăng, phường

Nguyễn Trãi, thành phố Hải Dương

Không

EU, Mỹ

Quần áo

phụ nữ

309

Công ty Cổ phần May Hùng Vương

Số 2, đường Nguyễn Thái Học,

phường Gia Cẩm, thành phố Việt Trì, Phú Thọ

Không

EU. Mỹ

Quần, áo sơ mi,…

712

Công ty Cổ phần May Hưng Yên

83, đường Trưng Trắc, thị xã Hưng Yên, Hưng Yên

ISO 9001:

2000, SA

8000

ISO 14000

EU, Mỹ, Nhật Bản, Hàn Quốc, Úc, Canada

Các loại

4515

Công ty Cổ phần May Hưng Yên

Đường Ngô Gia Tự, thị xã Hưng Yên,

tỉnh Hưng Yên

Không

Mỹ, EU

Các loại

1200

Công ty Cổ phần May Nam Định

Ô H1+H5, Phạm Ngũ Lão, khu CN Hoà Xá, thành phố Nam Định

ISO 9001:

2000, SA

8000

EU, Mỹ, Nhật Bản

Áo jackets, quần áo thể

thao, đồ bơi

5000

Công ty Cổ phần May Nam Hà

510, đường Trường Chinh, thành phố Nam Định

ISO 9001:2000

EU, Mỹ

quần áo bơi, áo

sơmi, váy

5104

Công ty Cổ phần May Phú Thọ

Phú Thọ

Không

EU, Mỹ

Các loại

990

Công ty Cổ phần May Phương

Đông

1B, đường Quang Trung, phường 8,

quận Gò Vấp, thành phố Hồ Chí Minh

ISO 9000

SA 8000,..

Mỹ, EU

Các loại

2763

Công ty Cổ phần May Phương

Nam

18, đường Phan Huy Ích, phường 12,

quận Gò Vấp, thành phố Hồ Chí Minh

ISO

9001:2000

Mỹ, Nam Phi,

Hồng Kông

Áo các loại

1120

Công ty Cổ phần May Sơn Hà

208, đường Lê Lợi, Sơn Tây Hà Nội

ISO 9000

SA 8000

Walmart, Columbia, Wrap,

Forcaster, Levis

Các loại

1459