Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ trong các doanh nghiệp may mặc Việt Nam

Phụ lục 9

Thiết kế tài khoản chi tiết tại Tổng Công ty May Nhà Bè (trích dẫn)

Số hiệu

Tên Tài khoản
621	Chi phí NVL trực tiếp
621101	CPNVL hàng FOB xuất khẩu
621102	CPNVL hàng FOB nội địa
621103	CPNVL hàng FOB tiết kiệm
621104	CPNVL hàng FOB đưa ngoài gia công
621105	CPNVL hàng gia công xuất khẩu
621106	CPNVL hàng gia công lại xuất khẩu
621107	CPNVL hàng đưa ngoài gia công xuất khẩu
621108	CPNVL hàng ủy thác xuất khẩu
621XDCB	Chi phí XDCB

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 308 trang tài liệu này.

Số hiệu

Tên Tài khoản
627	Chi phí sản xuất chung
62701	Chi phí vận chuyển bốc xếp thuê ngoài
6271	Chi phí SXC- Chi phí nhân viên phân xưởng
627101	Chi phí tiền lương
627102	Chi phí BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
627103	Chi phí tăng ca, giãn ca, an giữa trưa
6272	Chi phí SXC- Chi phí vật liệu, bao bì
627201	Chi phí nguyên liệu
627202	Chi phí nhiên liệu
627203	Chi phí vật liệu phụ
627204	Chi phí bao bì
627205	Chi phí văn phòng phẩm
627206	Chi phí vật tư, phụ tùng thay thế
627207	Chi phí vật tư XDCB
627220	Chi phí vật tư vật liệu khác
6273	Chi phí SXC- Chi phí dụng cụ sản xuất
627301	Chi phí công cụ. dụng cụ
6274	Chi phí SXC- Chi phí Khấu hao TSCĐ
6277	Chi phí SXC- Chi phí dịch vụ thuê ngoài
627701	Chi phí vận chuyển thuê ngoài
627702	Chi phí dịch vụ bưu điện
627703	Chi phí mua BH Tài sản, PCCC, BHLD

627704

Chi phí sủa chữa TSCĐ
627705	Chi phí thuê MMTB
627707	Chi phí tiền điện, nước sinh hoạt
627720	Chi phí dịch vụ khác
6278	Chi phí SXC- Chi phí bằng tiền khác
627801	Chi phí sửa chữa thường xuyên
627802	Chi phí về sửa chữa XDCB
627803	CP ủi, sửa chữa, may mẫu làm thêm
627804	Cp công tác phí
627805	CP tiếp khách, hội nghị, họp sản xuất
627806	CP tài trợ cho y tế, giáo dục
627807	CP trợ cấp thôi việc
627808	CP đào tạo cán bộ và nâng cao tay nghề
627809	CP cho lao động nữ
627811	CP nội bộ nộp công ty
627812	Quỹ thưởng sáng kiến + tiết kiệm vật tư
627820	CP bằng tiền khác
Số hiệu	Tên Tài khoản
154	Chi phí SXKD dở dang
154101	CPSXKDDD hàng FOB xuất khẩu
154102	CPSXKDDD hàng FOB nội địa
154103	CPSXKDDD hàng FOB tiết kiệm
154104	CPSXKDDD đưa ngoài GC
154105	CPSXKDDD hàng gia công xuất khẩu
154106	CPSXKDDD hàng gia công lại xuất khẩu
154107	CPSXKDDD hàng đưa ngoài GCXK
154108	CPSXKDDD hàng ủy thác xuất khẩu

Phụ lục 10

Quy trình luân chuyển chứng từ nghiệp vụ tạm ứng tại May Nhà Bè

Phụ lục 11

BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN

PHẦN I: THÔNG TIN CHUNG VÀ HOẠT ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP

(1) Số hiệu bảng điều tra:………………………………………………………….. (2) Ngày phỏng vấn:………………………………………………………………..

(3) Họ tên người được phỏng vấn:…………………..Vị trí công tác………............ (4) Tên Công ty:………………………………………………………….................

(5) Công ty của ông/bà được thành lập khi nào?:………………………………….

(6) Địa bàn hoạt động của doanh nghiệp hiện nay ở: Thành thị: Nông thôn:

(7) Công ty thuộc loại hình doanh nghiệp nào?

1. Doanh nghiệp nhà nước

2. Doanh nghiệp nước ngoài

3. Công ty trách nhiệm hữu hạn

4. Công ty hợp danh

5. Công ty tư nhân

6. Công ty cổ phần

7. Loại khác

(8) Công ty có chi nhánh hay văn phòng đại diện ở những đâu: Miền Bắc

Miền Trung Miền Nam Nước ngoài Không có

(9) Ông/ bà cho biết số lượng lao động bình quân của doanh nghiệp trong các năm từ 2003 đến 2009:

Năm

2004	2005	2006	2007	2008	2009
Lao động bình quân

(10)Ông/bà cho biết mức lương bình quân của một lao động theo tháng trong các năm từ 2004 đến 2009:

Năm

2004

2005

2006

2007

2008

2009

Thu nhập bình quân theo tháng của một

lao động

(11)Các sản phẩm chính của doanh nghiệp hiện nay là:

………………………………………………………………………………………

(12)Thị trường tiêu thụ sản phẩm hiện nay của doanh nghiệp là:

………………………………………………………………………………………

(13) Thị trường tiêu thụ sản phẩm chủ yếu của doanh nghiệp hiện nay là:

………………………………………………………………………………………

(14) Ông/bà cho biết ước tính về doanh thu và lợi nhuận sau thuế một cách sát thực nhất có thể từ 2004 - 2009:

Năm

2004	2005	2006	2007	2008	2009
Doanh thu
Lợi nhuận sau thuế

(15) Ông/bà cho biết ước tính về tỷ lệ doanh thu gia công trên tổng doanh thu một cách sát thực nhất có thể từ 2004 - 2009:

Năm

2004

2005

2006

2007

2008

2009

Tỷ lệ doanh thu gia công trên

tổng doanh thu

(16) Trong những năm tới, theo ông/bà, quan điểm định hướng phát triển thị trường nội địa có quan trọng với doanh nghiệp của ông bà không:

Rất quan trọng Quan trọng Không quan trọng

PHẦN II:

CÁC YẾU TỐ CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG

DOANH NGHIỆP

A. Môi trường kiểm soát

A.1. Đặc thù về quản lý

(17)Theo ông/bà, việc nhà quản lý đặt quyền lợi của doanh nghiệp lên hàng đầu bằng cách thực thi sự chính trực và đạo đức trong công việc có quan trọng không?

Có Không Không áp dụng

(18) Theo ông/bà, kiểm tra, kiểm soát là rất quan trọng và cần thiết đối với doanh nghiệp không?

Có Không Không áp dụng

(19) Tại doanh nghiệp, nhà quản lý có thiết lập và phổ biến các chính sách và thủ tục kiểm soát thích hợp nhằm quản lý các hoạt động đang diễn ra trong doanh nghiệp không?

Có Không Không áp dụng

(20) Nhà quản lý có nghiên cứu rủi ro các rủi ro trong kinh doanh và áp dụng các biện pháp quản lý rủi ro thích hợp và thoả đáng không?

Có Không Không áp dụng (21)Nhà quản lý có sẵn lòng chấp nhận rủi ro cao để đổi lấy phần thưởng là lợi nhuận cao không?

Có Không Không áp dụng (22)Nhà quản lý có thường xuyên tiếp xúc và trao đổi trực tiếp với nhân viên không?

Có Không Không áp dụng

A.2. Cơ cấu tổ chức

(23)Đánh giá một cách khách quan, theo ông/bà cơ cấu tổ chức trong công ty hiện nay đã hợp lý chưa để có thể dễ dàng ra quyết định, triển khai việc thực hiện các quyết định và kiểm tra việc thực hiện các quyết định?

Có Không Không áp dụng (24)Công ty có quy định rõ ràng bằng văn bản công việc và trách nhiệm của từng vị trí hoặc cá nhân trong tổ chức không?

Có Không Không áp dụng (25)Theo ông/bà, các vị trí quản lý trọng yếu trong công ty hiện nay đã đủ năng lực để hoàn thành công việc và trách nhiệm của họ không?

Có Không Không áp dụng

A.3. Chính sách nhân sự

(26)Doanh nghiệp có bộ phận chuyên trách về nhân sự hay không?

Có Không Không áp dụng (27)Các chính sách nhân sự như tuyển dụng, đào tạo, bố trí, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật có được ban hành chính thức bằng văn bản hay không?

Có Không Không áp dụng

(28) Theo ông/bà, chính sách nhân sự của doanh nghiệp hiện nay đã thực sự hợp lý để doanh nghiệp đạt được các mục tiêu trong sản xuất kinh doanh không?

Có Không Không áp dụng (29)Hiện nay Công ty đã được cấp chứng nhận áp dụng tiêu chuẩn trách nhiệm xã hội SA - 8000 không?

Có Không Không áp dụng

Nếu công ty của ông/bà đã được cấp chứng nhận này, xin ông/bà vui lòng trả lời các câu hỏi từ câu (30)đến câu (36)

(30)Nếu có, tổ chức nào đã cấp chứng nhận áp dụng tiêu chuẩn trách nhiệm SA - 8000 cho Công ty? …………………………………………………………………. (31)Năm nào công ty được cấp chứng nhận này?...................................................... (32)Hàng năm, các tổ chức cấp chứng nhận có thực hiện việc đánh giá định kỳ không?

Có Không Không áp dụng (33)Theo ông/bà, việc triển khai và áp dụng bộ tiêu chuẩn trách nhiệm xã hội SA - 8000 có mang lại lợi ích thực sự cho doanh nghiệp của ông/bà hay không?

Có Không Không áp dụng (34)Nếu việc áp dụng mang lại lợi ích thực sự, xin ông/bà cho biết đó là những lợi ích nào?.......................................................................................................................

(35)Lý do mà công ty của ông/bà áp dụng áp dụng bộ tiêu chuẩn trách nhiệm xã hội SA - 8000 là:

Tự nguyện áp dụng do những lợi ích mà hệ thống mang lại Do áp lực từ phía khách hàng

Do những lý do khác…………………………………………………

(36)Xin ông/bà cho biết những biện pháp mà công ty đang áp dụng để phát huy hiệu quả sau khi nhận được chứng chỉ SA - 8000?

..................................................................................................................................

Nếu công ty của ông/bà chưa triển khai và áp dụng tiêu chuẩn SA - 8000, xin ông/bà vui lòng trả lời các câu hỏi từ câu (37) đến câu (39)

(37)Hiện nay công ty có kế hoạch triển khai áp dụng tiêu chuẩn này không?

Có Không Không áp dụng (38)Theo ông/bà, những khó khăn mà công ty gặp phải nếu triển khai và áp dụng tiêu chuẩn SA - 8000 là:

Tốn kém chi phí Chỉ mang tính hình thức

Nhân lực kém Ý kiến khác……………...

Nhiều thủ tục, giấy tờ …………………………… (39)Theo ông/bà, công ty của ông/bà có cần thiết áp dụng tiêu chuẩn SA - 8000

không?

Có Không Không áp dụng (40)Hiện nay lao động của Công ty có phải làm thêm giờ không?

Có Không Không áp dụng (41)Nếu có, trung bình mỗi năm một người lao động phải làm thêm bao nhiêu giờ?

Từ 300h một năm trở xuống Trên 300h một năm

(42)Xin ông/bà vui lòng cho biết ý kiến đóng góp của mình vào việc sửa đổi Bộ Luật Lao động, theo đó, quy định thời gian làm thêm giờ trung bình của một người lao động tối đa là 300h một năm trong doanh nghiệp may mặc là:

Ít Hợp lý

Nhiều Ý kiến khác

(43)Người lao động làm thêm giờ vào ngày thường được trả công theo tỷ lệ so với đơn giá tiền lương hoặc tiền lương của công việc:

Ít hơn 150% Từ 150 % trở lên

(44)Người lao động làm thêm giờ vào ngày nghỉ hàng tuần được trả công theo tỷ lệ so với đơn giá tiền lương hoặc tiền lương của công việc:

Ít hơn 200% Từ 200% trở lên

(45)Người lao động làm thêm giờ vào ngày lễ, ngày nghỉ có hưởng lương được trả công theo tỷ lệ so với đơn giá tiền lương hoặc tiền lương của công việc:

Ít hơn 300% Từ 300% trở lên

(46)Công ty có thực hiện việc trích nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn cho người lao động theo đúng quy định hiện hành không?

Có Không Không áp dụng (47)Công ty có thực hiện việc trích nộp bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động không?

Có Không Không áp dụng

(48)Nếu có, xin ông/bà vui lòng cho biết thời điểm công ty bắt đầu trích nộp bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động là từ khi nào?.................................................. (49)Một cách khách quan, theo ông/bà, hình thức tính và trả lương cho người lao động tại công ty đã thực sự khuyến khích người lao động cống hiến cho sự phát triển của công ty không?

Có Không Không áp dụng (50)Theo ông/bà, hiện nay, những khó khăn và trở ngại lớn trong quản lý và sử dụng nhân lực tại Công ty là:

Thiếu lao động Lao động biến động nhiều

Tay nghề lao động kém Khó khăn khác.

(51)Xin ông/bà vui lòng cho biết ý kiến, để vượt qua những khó khăn và trở ngại trên, thì cần phải thực hiện các biện pháp nào là thích hợp?

..................................................................................................................................

A.4. Công tác kế hoạch

(52)Doanh nghiệp có chủ động trong lập kế hoạch không?

Có Không Không áp dụng (53)Công tác lập kế hoạch có được coi trọng trong doanh nghiệp hay không?

Có Không Không áp dụng (54)Trong các kế hoạch sau đây, kế hoạch nào là quan trọng nhất đối với Công ty

Kế hoạch tài chính Kế hoạch nhân sự

Kế hoạch sản xuất kinh doanh Kế hoạch khác…………… (55)Việc lập kế hoạch được thực hiện bởi bộ phận nào trong doanh nghiệp?

…………………………………………………………………………………… (56)Các cách thức kiểm soát phù hợp để thực hiện được kế hoạch có được thiết kế và vận hành không?

Có Không Không áp dụng (57)Có nhân viên giám sát của nhà nhập khẩu làm việc tại doanh nghiệp không?

Có Không Không áp dụng (58)Doanh nghiệp có tận dụng triệt để nhân viên giám sát của nhà nhập khẩu trong thực hiện kế hoạch sản xuất không?

Có Không Không áp dụng (59)Doanh nghiệp có thiết kế mẫu biểu báo cáo thích hợp để thống kê sản lượng sản xuất và năng suất lao động theo từng ngày (tuần, tháng) không?

Có Không Không áp dụng (60)Nếu có, các báo cáo này được lập bởi bộ phận hoặc cá nhân nào trong đơn vị?...............

(61)Các báo cáo này được lập có kịp thời và chính xác không?

Có Không Không áp dụng