Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Ngân hàng TMCP công thương Việt Nam chi nhánh Hoàng Mai

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI

---------------

TRẦN THỊ HUYỀN TRANG

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

CHI NHÁNH HOÀNG MAI

LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN

Hà Nội - 2017

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI

---------------

TRẦN THỊ HUYỀN TRANG

HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

CHI NHÁNH HOÀNG MAI

Chuyên ngành: Kế toán Mã ngành: 60340301

LUẬN VĂN THẠC SĨ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS. TRẦN MẠNH DŨNG

Hà Nội - 2017

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan Luận văn này là công trình nghiên cứu thực sự của cá nhân tôi, chưa được công bố trong bất cứ một công trình nghiên cứu nào. Các số liệu, nội dung được trình bày trong luận văn này là hoàn toàn hợp lệ và đảm bảo tuân thủ các quy định về bảo vệ quyền sở hữu trí tuệ.

Tôi xin chịu trách nhiệm về đề tài nghiên cứu của mình.

Tác giả

Trần Thị Huyền Trang

LỜI CẢM ƠN

Tác giả xin chân thành cảm ơn sự hướng dẫn tận tình của PGS.TS. Trần Mạnh Dũng trong quá trình tác giả viết và hoàn thành luận văn.

Tác giả xin bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy cô giáo trong Hội đồng Khoa sau đại học Trường Đại học Lao động Xã hội tạo điều kiện và giúp đỡ Tác giả trong quá trình nghiên cứu hoàn thiện, bảo vệ luận văn này.

Tác giả cũng xin cảm ơn Ban lãnh đạo, các cán bộ của NH Vietinbank Hoàng Mai đã nhiệt tình giúp đỡ Tác giả trong quá trình tìm hiểu điều tra, phỏng vấn và thu thập số liệu phục vụ cho quá trình thực hiện nghiên cứu này.

Tác giả

Trần Thị Huyền Trang

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT III

DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ IV

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1

1.1. Tính cấp thiết của đề tài 1

1.2. Tổng quan nghiên cứu 3

1.3. Mục tiêu nghiên cứu 5

1.4. Câu hỏi nghiên cứu 6

1.5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 6

1.6. Phương pháp nghiên cứu 6

1.7. Đóng góp của đề tài 7

1.8. Kết cấu của đề tài 7

CHƯƠNG 2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ9 TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 9

2.1. Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ 9

2.1.1. Bản chất hệ thống kiểm soát nội bộ 9

2.1.2. Các yếu tố cấu thành 12

2.2. Đặc điểm chung của ngành ngân hàng ảnh hưởng đến KSNB 21

2.2.1. Bộ máy của các ngân hàng thương mại 22

2.2.2. Hoạt động của ngân hàng thương mại 24

Kết luận Chương 2 28

CHƯƠNG 3 THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ

TẠI VIETINBANK HOÀNG MAI 29

3.1. Khái quát về Vietinbank Hoàng Mai 29

3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển 29

3.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý 34

3.2. Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Vietinbank Hoàng Mai ... 40

3.2.1. Môi trường kiểm soát 40

3.2.2. Đánh giá rủi ro 49

3.2.3. Các hoạt động kiểm soát 51

3.2.4. Hệ thống thông tin và truyền thông 72

3.2.5. Các hoạt động giám sát 79

Kết luận Chương 3 82

CHƯƠNG 4 THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN.. 83 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI VIETINBANK HOÀNG MAI.. 83

4.1. Đánh giá thực trạng kiểm soát nội bộ tại Vietinbank Hoàng Mai 83

4.1.1. Ưu điểm 83

4.1.2. Hạn chế và nguyên nhân 87

4.2. Phương hướng hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Vietinbank Hoàng Mai 94

4.3. Giải pháp hoàn thiện kiểm soát nội bộ tại Vietinbank Hoàng Mai .. 95

4.3.1. Hoàn thiện môi trường kiểm soát 95

4.3.2. Hoàn thiện đánh giá rủi ro 99

4.3.3. Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 100

4.3.4. Hoàn thiện hệ thống thông tin và truyền thông 102

4.3.5. Hoàn thiện hoạt động giám sát 106

4.4. Điều kiện thực hiện giải pháp 107

4.4.1. Đối với các cơ quan Nhà nước 107

4.4.2. Đối với Ngân hàng nhà nước 107

4.4.3. Đối với Vietinbank Hoàng Mai 108

Kết luận Chương 4 109

KẾT LUẬN 110

TÀI LIỆU THAM KHẢO 111

PHỤ LỤC 113

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

CBTD

Cán bộ tín dụng
BKS	Ban kiểm soát
DN	Doanh nghiệp
GDV	Giao dịch viên
GTCG	Giấy tờ có giá
HĐQT	Hội đồng quản trị
HĐTD	Hợp đồng tín dụng
HĐTV	Hội đồng thành viên
HTKSNB	Hệ thống kiểm soát nội bộ
KDNH	Kinh doanh ngoại hối
KHKD	Kế hoạch kinh doanh
KSNB	Kiểm soát nội bộ
Vietinbank	Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam
NHNN	Ngân hàng nhà nước
NHTM	Ngân hàng thương mại
TCTD	Tổ chức tín dụng
TCKT	Tổ chức kinh tế
TGĐ	Tổng Giám đốc
TK	Tài khoản
TSBĐ	Tài sản bảo đảm
TSC	Trụ sở chính