CHƯƠNG 4: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ VÀ QUYẾT TOÁN THUẾ TẠI CÔNG TY TRANQUANGLOGISTICS
4.1 Kế toán thuế GTGT
4.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT
Mức thuế suất áp dụng: Mức thuế suất được áp dụng chủ yếu tại công ty Tranquanglogistics là 10%
Đối với hàng hóa mua vào: Cước viễn thông, điện, dịch vụ bưu điện….
Đối với hàng hóa bán ra: Thép không gỉ dạng tấm, thép không gỉ dạng cuộn, phí lệnh giao hàng, phí vệ sinh container, phí chứng từ đại lý…..
4.1.2 Chứng từ sử dụng
Hóa đơn GTGT bán ra ( Mẫu số 01GTKT3/001)
Hóa đơn GTGT mua vào ( Mẫu số 01GTKT0/001, 01GTKT2/004,…)
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra ( Mẫu số 01-1/GTGT)
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào (Mẫu số 01-2/GTGT)
Tờ khai thuế GTGT ( Mẫu số 01/GTGT)
Các chứng từ liên quan khác như Phiếu chi, phiếu thu, giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi…
4.1.3 Tài khoản sử dụng
Công ty TNHH TranQuangLogistics áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT nên công ty mở các tài khoản:
Đối với thuế GTGT đầu vào
Tài khoản 133 – “Thuế GTGT được khấu trừ”
Đối với thuế GTGT đầu ra
Tài khoản 3331 – “Thuế GTGT phải nộp”
4.1.4 Một số nghiệp vụ phát sinh
Một số nghiệp vụ phát sinh thuế GTGT ĐẦU VÀO quý 4 năm 2015
Trích một số nghiệp vụ phát sinh thuế GTGT đầu vào quý 4 năm 2015 như sau: NV1:Ngày 8/10/2015, trả cước dịch vụ viễn thông tháng 9/2015 theo hóa đơn Số: 0780066 với số tiền chưa bao gồm thuế GTGT là 173.646 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.
Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: AB/15E Số: 0780066 | |||||
Trung tâm Kinh doanh VNPT TP.HCM – Chi nhánh Tổng Công Ty Dịch Vụ Viễn Thông Mã số thuế: 01- 0686973 8005 Địa chỉ: 121 Pasteur, Phường 06, Quận 3, TP.HCM Tên khách hàng: CTY TNHH MTV GNVT TRAN QUANG Địa chỉ: 260/8C BÌNH QUỚI, Phường 28, Quận Bình Thạnh, TP HCM Số thuê bao: 35565748 Hình thức thanh toán: TM Mã số thuế 0309517756 | |||||
STT | Dịch vụ sử dụng | ĐVT | SỐ LƯỢNG | ĐƠN GIÁ | THÀNH TIỀN |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=45 |
1 | CUOC DICH VU VIEN –CNTT KY CUOC THANG 9/2015 | 173.646 | |||
Cộng tiền dịch vụ: | 173.646 | ||||
Thuế suất GTGT:10% Tiền thuế GTGT: | 17.365 | ||||
Tổng cộng tiền thanh toán | 191.011 | ||||
Số tiền bằng chữ: Một trăm chín mươi mốt ngàn không trăm mười một đồng | |||||
Signature Valid Ngày 08/10/2015 | |||||
Có thể bạn quan tâm!
-
Sơ Đồ Hạch Toán Thuế Gtgt Theo Phương Pháp Trực Tiếp -
Sơ Đồ Hạch Toán Thuế Thu Nhập Hoãn Lại Phải Trả -
Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Của Công Ty Tranquanglogistics -
Sơ Đồ Hạch Toán Các Nghiệp Vụ Trên : -
Sơ Đồ Hạch Toán Các Nghiệp Vụ Trên : -
Hoàn thiện công tác kế toán thuế và quyết toán thuế tại Công ty TNHH MTV Giao nhận vận tải Trần Quang - 10
Xem toàn bộ 110 trang tài liệu này.
Căn cứ hóa đơn, kế toán lập phiếu chi:
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) | ||||
PHIẾU CHI | Số: C102015.03 Nợ 642: 173.646 Nợ 133: 17.365 Có 111: 191.011 | |||
Họ tên người nhận tiền: TRUNG TÂM KINH DOANH VNPT TP.HCM Địa chỉ: 121 Pasteur, Phường 06, Quận 3, TP.HCM, VN Lý do chi : trả cước dịch vụ viễn thông tháng 9/2015 Số tiền : 191.011 đồng Bằng chữ: Một trăm chín mươi mốt ngàn không trăm mười một đồng./. Kèm theo chứng từ gốc: HĐ Số: 0780066 TP.HCM Ngày 8 Tháng 10 Năm 2015 | ||||
Người lập phiếu (Ký, họ tên) | Người nhận tiền (Ký, họ tên) | Thủ quỹ (Ký, họ tên) | Kế toán trưởng (Ký, họ tên) | Giám đốc (Ký, họ tên) |
Căn cứ hóa đơn và phiếu chi, kế toán hạch toán: Nợ TK 642: 173.646
Nợ TK133: 17.365
Có TK 111: 191.011
NV2:Ngày 27/10/2015, thanh toán tiền điện cho công ty Điện lực Gia Định theo hóa đơn Số: 5287186 với số tiền chưa bao gồm thuế GTGT là 554.480 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt .
Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu: AD/15E Số: 5287186 ID HĐ: 317894864 | |||||||||
CÔNG TY ĐIỆN LỰC GIA ĐỊNH Địa chỉ: 81 Nguyễn Đình Chiểu, P04.Q.Phú Nhuận Điện thoại: 1900545454 MST 0300951119004 | |||||||||
Tên khách hàng: CTY TNHH MTV GNVT TRẦN QUANG Địa chỉ: 260/8C BÌNH QUỚI P28_QBT MST: 0309517756 MÃ KH: PE044000164665 Mã trạm: J19EG213D | |||||||||
Bộ chỉ số | Chỉ số mới | Chỉ số cũ | Hệ số nhân | ĐN tiêu thụ | ĐN trực tiếp | ĐN trừ phụ | ĐN tính giá | Đơn giá | Thành tiền |
KT | 11.071 | 10.832 | 1 | 239 | 0 | 0 | 239 | 2.320 | 554.480 |
Cộng | 554.480 | ||||||||
Thuế suất GTGT: 10% Thuế GTGT | 55.448 | ||||||||
Tổng tiền thanh toán | 609.928 | ||||||||
Số tiền bằng chữ: Sáu trăm lẻ chín ngàn chín trăm hai mươi tám đồng. | |||||||||
Ngày 27/10/2015 Người ký: CN Tổng Cty Điện Lực TP.HCM – Cty Điện Lực Gia Định | |||||||||
Căn cứ hóa đơn, kế toán lập phiếu chi:
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) | ||||
PHIẾU CHI | Số: C102015.10 Nợ 642: 554.480 Nợ 133: 55.448 Có 111: 609.928 | |||
Họ tên người nhận tiền: CÔNG TY ĐIỆN LỰC GIA ĐỊNH Địa chỉ: 81 Nguyễn Đình Chiểu, P04, Q. Phú Nhuận Lý do chi : Trả tiền điện tháng 10/2015 Số tiền : 609.928 đồng Bằng chữ: Sáu trăm lẻ chín ngàn chín trăm hai mươi tám đồng./. Kèm theo chứng từ gốc: HĐ Số: 5287186 TP.HCM Ngày 27 Tháng 10 Năm 2015 | ||||
Người lập phiếu (Ký, họ tên) | Người nhậntiền (Ký, họ tên) | Thủ quỹ (Ký, họ tên) | Kế toán trưởng (Ký, họ tên) | Giám đốc (Ký, họ tên) |
Căn cứ hóa đơn và phiếu chi, kế toán hạch toán Nợ TK 642: 554.480
Nợ TK 133: 55.448
Có TK 111: 609.928
NV3:Ngày 28/10/2015, thanh toán phí khử trùng cho công ty cổ phần Giám Định Khử Trùng VietNamControl theo hóa đơn số 0008684 với số tiền chưa bao gồm thuế GTGT là
260.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.
CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁM ĐỊNH KHỬ TRÙNG VIETNAMCONTROL
Mã số thuế: 0310922300
Địa chỉ : 145/5 Gò Xoài, P.Bình Hưng Hòa A, Bình Tân, TP.HCM Điện thoại : 08.3911 7095 Fax: 08.3911 7096
Số tài khoản: 060048767373 tại NH Sacombank, 121517019 tại Á Châu ( ACB )
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liên 2: Giao cho người mua Ngày 28 tháng 10 năm 2015
Mẫu số : 01GTKT3/002
Ký hiệu: VN/15P
Số : 0008684
Họ tên người mua hàng: ………………………………………………………………… Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN GNVT TRẦN QUANG
Địa chỉ: 260/8C BÌNH QUỚI, PHƯỜNG 28, QUẬN BÌNH THẠNH, TP.HCM
STT | Tên hàng | hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=45 | |
Phí khử trùng theo chứng thư số VTC/15FU/25432 | Cont | 01 | 260.000 | 260.000 | ||
Cộ | g tiền hàng: | 260.000 | ||||
Thuế suất GTGT: 10% GTGT: | Tiền thuế | 26.000 | ||||
Tổng cộng tiền thanh toán: | 286.000 | |||||
Số tiền viết bằng chữ: Hai trăm tám mươi sáu ngàn đồng. | ||||||
Người mua hàng | Người bán hàng | Thủ trưởng đơn vị | ||||
(Ký, họ tên) | (Ký, họ tên) | (Ký, họ tên) Nguyễn Đức Phúc | ||||
Mã số thuế: 0309517756 Hình thức thanh toán: TM
n
Căn cứ hóa đơn, kế toán lập phiếu chi:
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) | ||||
PHIẾU CHI | Số: C102015.11 Nợ 642: 260.000 Nợ 133: 26.000 Có 111: 286.000 | |||
Họ tên người nhận tiền: CÔNG TY CỔ PHẦN GIÁM ĐỊNH KHỬ TRÙNG VIETNAMCONTROL Địa chỉ: 145/5 Gò Xoài, P.Bình Hưng Hòa A, Bình Tân, TP.HCM Lý do chi : Phí khử trùng Số tiền : 286.000 đồng Bằng chữ: Hai trăm tám mươi sáu ngàn đồng./. Kèm theo chứng từ gốc: HĐ Số: 0008684 TP.HCM Ngày 28 Tháng 10 Năm 2015 | ||||
Người lập phiếu (Ký, họ tên) | Người nhậntiền (Ký, họ tên) | Thủ quỹ (Ký, họ tên) | Kế toán trưởng (Ký, họ tên) | Giám đốc (Ký, họ tên) |
Căn cứ hóa đơn và phiếu chi, kế toán hạch toán Nợ TK 642: 260.000
Nợ TK 133: 26.000
Có TK 111: 286.000
STT | Tên hàng hóa, dịch vụ | Đơn vị tính | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6=45 |
Gạch ốp lát | M | 123 | 124.000 | 15.252.000 | |
Bồn tắm A | Cái | 01 | 2.900.000 | 2.900.000 | |
Cộng tiền hàng: | 18.152.000 | ||||
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: | 1.815.200 | ||||
Tổng cộng tiền thanh toán: | 19.967.200 | ||||
Số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu chín trăm sáu mươi bảy ngàn hai trăm đồng. | |||||
NV4:Ngày 10/12/2015, thanh toán chi phí sửa văn phòng theo hóa đơn Số: 0000035 với số tiền chưa bao gồm thuế GTGT là 18.152.000 đồng, thuế suất thuế GTGT là 10%. Đã thanh toán bằng tiền mặt.
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH MTV XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI XUÂN ANH Mã số thuế: 0310298386 Địa chỉ: 229 Đinh Bộ Lĩnh, Phường 26, Quận Bình Thạnh, TP.HCM Điện thoại: 08 35112818 Số tài khoản: 060021303847 tại Ngân hàng Sacombank – CN Bình Hòa – TP.HCM |
Họ tên người mua hàng: ……………………………………………………………………………. Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV GNVT TRAN QUANG Địa chỉ: 260/8C BÌNH QUỚI, PHƯỜNG 28, QUẬN BÌNH THẠNH, TP.HCM Số Tài khoản:………………………………………………………………………………………... Hình thức thanh toán: TM Mã số thuế: 03095177756 Người mua hàng Người bán hàng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) |