Mẫu Báo Cáo Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh Của Công Ty X

V. Tài sản ngắn hạn khác

253
4. Dự phòng giảm giá đầu tư tài chính dài hạn(*):	254	(...)	(...)
5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn	255
V. Tài sản dài hạn khác	260
1. Chi phí trả trước dài hạn:	261
2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại:	262
3. Tài sản dài hạn khác	268
TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200)	270	135.671.064	85.883.723
NGUỒN VỐN	MÃ SỐ	SỐ CUỐI NĂM	SỐ ĐẦU NĂM
C. NỢ PHẢI TRẢ	300	102.898.840	53.799.098
I. Nợ ngắn hạn	310	102.898.840	53.799.098
1. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn	311	44.272.996	11.256.036
2. Phải trả người bán ngắn hạn	312	21.998.413	10.925.566
3. Người mua trả tiền trước	313	7.958.824	7.713.293
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước	314	6.071.650	1.256.536
5. Phải trả người lao động	315	1.142.166	617.283
6. Chi phí phải trả ngắn hạn	316	121	3.787.264
7. Phải trả nội bộ ngắn hạn	317	1.031.291	1.561.455
8. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng	318
9. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn	319
10. Phải trả ngắn hạn khác	320	19.620.852	16.582.825
11. Dự phòng phải trả ngắn hạn	321
12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi	322	802.527	98.840
13. Quỹ bình ổn giá	323
14. Giao dịch mua bán lại Trái phiếu Chính phủ	324
II. Nợ dài hạn	330
1. Phải trả người bán dài hạn	331
2. Chi phí phải trả dài hạn	332
3. Phải trả nội bộ về vốn kinh doanh	333
4. Phải trả nội bộ dài hạn	334
5. Doanh thu chưa thực hiện dài hạn	335

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 220 trang tài liệu này.

3. Đầu tư khác vào công cụ vốn

336
7. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn	337
8. Trái phiếu chuyển đổi	338
9. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả	339
10. Dự phòng phải trả dài hạn	340
11. Quỹ phát triển khoa học và công nghệ	341
D. VỐN CHỦ SỞ HỮU	400	32.772.224	32.084.625
I. Vốn chủ sở hữu	410	32.772.224	32.084.625
1. Vốn góp của chủ sở hữu	411	31.927.536	31.427.536
2. Thăng dư vốn cổ phần	412
3. Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu	413
4. Vốn khác của chủ sở hữu	414
5. Cổ phiếu quỹ(*)	415	(...)	(...)
6. Chênh lệch đánh giá lại tài sản	416
7. Chênh lệch tỷ giá hối đoái	417	6.413	-
8. Quỹ đầu tư phát triển	418	761.186	622.936
9. Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp	419	41.220	12.596
10. Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu	420	20.610	6.298
11. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy kế đến cuối kỳ trước. - LNST chưa phân phối kỳ này	421 421a 421b
12. Nguồn vốn đầu tư XDCB	422	15.259	15.259
II. Nguồn kinh phí và quỹ khác	430
1. Nguồn kinh phí	432
2. Nguồn kinh phí đã hình thành TSCĐ	433
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400)	440	135.671.064	85.883.723

6. Phải trả dài hạn khác

Ghi chú: số liệu trong các chỉ tiêu có dấu (*) là số âm ( ghi trong dấu ngoặc đơn).

3.2.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo thống kê phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp sau một thời kỳ.

Báo cáo kết quả hoat động kinh doanh có số liệu của kỳ trước (năm trước) và của kỳ này (năm nay).

Sau đây là mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:

Bảng 3.2: Mẫu báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty X

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Năm:.............................

Đơn vị tính: 1000đ

CHỈ TIÊU

MÃ SỐ	THUYẾT MINH	NĂM NAY	NĂM TRƯỚC
1	2	3	4	5
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ	01		245.067.745	201.213.572
2. Các khoản giảm từ doanh thu	02		304.902	101.588
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02)	10		244.762.843	201.111.984
4.Giá vốn hàng bán	11		225.744.462	185.043.017
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11)	20		19.018.381	16.068.967
6. Doanh thu hoạt động tài chính	21		1.496.930	2.955.219
7. Chi phí tài chính	22		853.264	2.505.464
- Trong đó: Chi phí lãi vay	23		(703.264)	(1.805.464)
8. Chi phí bán hàng	24		11.282.785	9.459.626
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp	25		7.107.052	6.141.346
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22)+(24-25)}	30		1.272.210	917.750
11. Thu nhập khác	31		299.692	2.081.875
12. Chi phí khác	32		316.187	1.994.922
13.Lợi nhuận khác (40=31-32)	40		(16.495)	86.953
14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40)	50		1.255.715	1.004.703
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành	51		351.600	321.505
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại	52		-	-
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-51-52)	60		904.115	683.198
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu	70		-	-
19. Lãi suy giảm trên cổ phiếu	71		-	-

Các chỉ tiêu của báo cáo bao gồm:

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: chỉ tiêu này phản ánh tổng doanh thu bán hàng hoá, thành phẩm, bất động sản đầu tư và dịch vụ trong năm báo cáo của doanh nghiệp.

- Các khoản giảm trừ doanh thu: bao gồm các khoản giảm trừ doanh thu trong năm, trong đó có:

+ Các khoản chiết khấu thương mại.

+ Giảm giá hàng bán.

+ Giá trị hàng bán bị trả lại.

+ Các khoản thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng phải nộp (nếu tính theo phương pháp trực tiếp).

- Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ: là hiệu số giữa tổng doanh thu (1) với các khoản giảm trừ (2).

- Giá vốn hàng bán: chỉ tiêu này phản ánh tổng giá vốn của hàng hóa bất động sản đầu tư, giá thành sản xuất của thành phẩm đã bán, chi phí trực tiếp của khối lượng dịch vụ hoàn thành đã cung cấp, chi phí khác được tính vào giá vốn hoặc ghi giảm giá vốn hàng bán trong kỳ báo cáo.

- Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ: chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch giữa doanh thu thuần (3) với giá vốn hàng bán (4). Xét về ý nghĩa cuối cùng của kinh doanh thì chỉ tiêu lợi nhuận gộp không thể hiện rò lợi nhuận thực tế của doanh nghiệp, vì lợi nhuận thực tế còn phụ thuộc vào nhiều chi phí khác.

- Doanh thu hoạt động tài chính: là chỉ tiêu phản ánh số doanh thu thuần về hoạt động tài chính (doanh thu hoạt động tài chính trừ đi thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp của hoạt động tài chính).

- Chi phí hoạt động tài chính: phản ánh tổng chi phí tài chính phát sinh trong năm báo cáo, gồm: tiền trả lãi vay, chi phí bản quyền, chi phí hoạt động liên doanh, liên kết, chiết khấu thanh toán.

- Chi phí bán hàng: phản ánh tổng chi phí phát sinh trong kỳ liên quan đến việc bán hàng hoá, thành phẩm đã bán,dịch vụ đã cung cấp.

- Chi phí quản lý doanh nghiệp: là tổng chi phí phát sinh trong kỳ ở bộ phận quản lý doanh nghiệp được tính vào chi phí kinh doanh.

- Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh: bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động bán hàng, cung cấp dịch vụ và lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính.

Có thể tính chỉ tiêu này như sau:

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận thuần từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ + Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính.

(10) = (5) + (6) – (7) – (8) – (9)

- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: phản ánh tổng số lợi nhuận kế toán thực hiện trong năm báo cáo, bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (10) và lợi nhuận khác (13), chưa trừ chi phí thuế thu nhập doanhnghiệp phải nộp.

Sở dĩ gọi là tổng lợi nhuận kế toán vì chỉ tiêu này mới tính trên cơ sở kế toán, chưa tính đến khả năng có các khoản chi phí đã phát sinh nhưng không được coi là chi phí hợp lý, hoặc có các khoản thu phải tính vào thu nhập chịu thuế nhưng doanh nghiệp chưa tính.

- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành: phản ánh thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành mà doanh nghiệp đã tính trong kỳ báo cáo.

- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại: phản ánh thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại hoặc thu nhập thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm báo cáo.

- Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp: là chỉ tiêu phản ánh số lợi nhuận thuần (hoặc lỗ) sau thuế từ các hoạt động của doanh nghiệp.

Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp = Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế(14) – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành(15) – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại(16)

- Lãi cơ bản trên cổ phiếu: là chỉ tiêu phản ánh số lãi trên cổ phiếu của doanh nghiệp theo quy định tại phương pháp xác định chuẩn mực kế toán số 30.

2.2.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo thống kê về dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra trong kỳ của doanh nghiệp, kể cả các khoản tương đương tiền như chứng khoán và các khoản đầu tư. Khai thác tài liệu trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể thấy rò sự vận động của dòng tiền thông qua các hoạt động thu, chi vốn bằng tiền và khả năng thanh khoản của doanh nghiệp trong kỳ. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp trực tiếp và theo phương pháp gián tiếp. Sau đây là các chỉ tiêu của báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp trực tiếp:

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh: chỉ tiêu này bao gồm các dòng tiền thu vào và chi ra từ hoạt động kinh doanh như bán hàng, cung cấp dịch vụ và hoạt động khác. Số chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi ra từ hoạt động kinh doanh gọi là: “Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh”.

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư: chỉ tiêu lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư phản ánh các dòng tiền thu vào từ hoạt động đầu tư ( thu hồi vốn cho vay, bán lại các công cụ nợ, thu hồi vốn góp, thu lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận được chia, thu về thanh lý, nhượng bán tài sản cố định) và các dòng tiền chi ra cho hoạt động đầu tư (chi cho vay, mua lại các công cụ nợ, chi góp vốn, chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định và các tài sản dài hạn khác). Số chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng tiền chi ra từ hoạt động đầu tư gọi là: “Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư”.

- Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: chỉ tiêu này phản ánh các dòng tiền thu vào từ hoạt động tài chính (thu từ việc phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp, tiền đi vay) và các dòng tiền chi ra cho hoạt động tài chính (chi trả vốn góp, chi mua lại cổ phiếu đã phát hành, chi trả nợ gốc vay, trả nợ tiền thuê tài chính, chi trả cổ tức, lợi nhuận do người góp vốn). Số chênh lệch giữa tổng số tiền thu vào với tổng số chi ra từ hoạt động tài chính gọi là: “Lưu chyển tiền thuần từ hoạt động tài chính”.

Trên cơ sở 3 chỉ tiêu trên đây, báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp thành các chỉ tiêu tiếp theo:

- Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ: đây là số tổng cộng của 3 chỉ tiêu lưu chuyển tiền thuần.

- Tiền và tương đương tiền đầu kỳ: chỉ tiêu này lấy từ báo cáo cân đối kế toán cuối kỳ trước (đầu kỳ này) gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển, các khoản tương đương tiền.

- Tiền và tương đương tiền cuối kỳ: chỉ tiêu này là tổng số của các chỉ tiêu: lưu chuyển tiền thuần trong kỳ cộng (+) tiền và tương đương tiền đầu kỳ cộng (+) ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái. Số tổng cộng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ bằng với chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương đương tiền” trên bảng cân đối kế toán năm đó.

Sau đây là mẫu Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp:

Bảng 3.3: Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

Năm…...................

Đơn vị tính: ...

CHỈ TIÊU

MÃ SỐ	THUYẾT MINH	NĂM NAY	NĂM TRƯỚC
1	2	3	4	5
I. Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh
1. Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ và doanh thu khác	01
2. Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ	02
3. Tiền chi trả cho người lao động	03
4. Tiền chi trả lãi vay	04
5. Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp	05
6. Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh	06
7. Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh	07

20
II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	21
2.Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác	22
3.Tiền chi cho vay, mua các công cụ nợ của đơn vị khác	23
4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác	24
5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	25
6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác	26
7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận được chia	27
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động đầu tư	30
III. Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính
1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp của chủ sở hữu	31
2.Tiền chi trả vốn góp cho các chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu của doanh nghiệp đã phát hành	32
3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận được	33
4.Tiền chi trả nợ gốc vay	34
5.Tiền chi trả nợ thuê tài chính	35
6. Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu	36
Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động tài chính	40
Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (50 = 20+30+40)	50
Tiền và tương đương tiền đầu kỳ	60
Ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ	61
Tiền và tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61)	70

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh