Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán Chi Phí Tài Chính

Nghiệp vụ ngày 07/8/2015

CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 01 – VT

C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Ban hành theo TT số 200/TT-BTC

Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 07 tháng 8 năm 2015 Nợ: 632

Số: 0046 Có: 154

Họ và tên người giao: Công ty CP Bê Tông HAMACO

Lý do xuất: Xuất kho Bê Tông M200.

Xuất tại kho: Kho công ty Địa điểm: C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, TP CT.

S T T

Tên nhãn hiệu, quy cách, phảm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa	Mã số	Đơn vị tính	Số lượng		Đơn giá	Thành tiền
			Theo chứng từ	Thực tế
A	B	C	D	1	2	3	4
1	Bê Tông M200	M200	m3	26,5	26,5	918.716	24.345.974
	Cộng	x	X	X	x	X	24.345.974

Có thể bạn quan tâm!

• Kế toán xác định kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty Cổ phần Bê Tông HAMACO - 10
• Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán Doanh Thu Tài Chính
• Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán Giá Vốn Hàng Bán
• Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán Chi Phí Bán Hàng
• Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp
• Quy Trình Ghi Sổ Kế Toán Thu Nhập Khác

Xem toàn bộ 176 trang tài liệu này.

- Tổng số tiền (Viết bằng chữ):Hai mươi bốn triệu ba trăm bốn mươi lăm nghìn chín trăm bảy mươi bốn đồng.

- Số chứng từ gốc kèm theo: .....................................................................................

Ngày 07 tháng 8 năm 2015

Người lập phiếu

Người giao hàng	Thủ kho	Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)	(Ký, họ tên)

Phạm Kim Quỳnh Nguyễn Thanh Tuấn Nguyễn Thanh Hoàng

Nghiệp vụ ngày 25/9/2015

CÔNG TY CP BÊ TÔNG HAMACO Mẫu số 01 – VT

C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, Ban hành theo TT số 200/TT-BTC

Q.Bình Thủy, TP Cần Thơ ngày 22 tháng 12 năm 2014 của BTC

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 25 tháng 9 năm 2015 Nợ: 632

Số: 0085 Có: 154

Họ và tên người giao: Công ty CP Bê Tông HAMACO

Lý do xuất: Xuất kho Bê Tông Mac200.

Xuất tại kho: Kho công ty Địa điểm: C22, Lê Hồng Phong, P.Bình Thủy, TP CT.

S T T

Tên nhãn hiệu, quy cách, phảm chất vật tư, dụng cụ sản phẩm, hàng hóa	Mã số	Đơn vị tính	Số lượng		Đơn giá	Thành tiền
			Theo chứng từ	Thực tế
A	B	C	D	1	2	3	4
1	Bê Tông Mac 200	Mac 200	m3	20	20	556.118	11.122.360
	Cộng	x	X	X	x	X	11.122.360

- Tổng số tiền (Viết bằng chữ):Mười một triệu một trăm hai mươi hai nghìn ba trăm sáu mươi đồng.

- Số chứng từ gốc kèm theo: .....................................................................................

Ngày 25 tháng 9 năm 2015

Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Phạm Kim Quỳnh Nguyễn Thanh Tuấn Nguyễn Thanh Hoàng

Đơn vị: Công ty CP Bê Tông HAMACO Địa chỉ: C22, Lê Hồng Phong, TP CT

Mẫu sổ: S36 – DN

( Ban hành theo TT số 200/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH

Tài khoản: 632

Đối tượng: Bê tông thương phẩm

Đơn vị tính: đồng

Ngày, tháng ghi sổ

Chứng từ		Diễn giải	TK đối ứng	Ghi nợ TK 632
Số hiệu	Ngày, tháng			Tổng số tiền	Chia ra
					Mac 200	M200	Mac 250
A	B	C	D	E	1	2	3
			Số dư đâu kỳ
……	…..	………	……………………………	……	…………	………….	……………	…………
01/07	0020	01/07	Xuất bán bê tông Mac 200	154	77.357.850	77.357.850
……	…..	………	……………………………	……	…………..	………….	……………	…………
02/07	0055	02/07	Xuất bán bê tông Mac 200	154	10.314.380	10.314.380
……	…..	………	……………………………	……	…………..	………….	……………	…………
12/7	0085	12/7	Xuất bán bê tông Mac 200	154	20.628.760	20.628.760
……	…..	………	……………………………	……	…………..	………….	……………	…………
21/7	0098	21/7	Xuất bán bê tông Mac 250	154	9.516.855			9.516.855
……	…..	………	……………………………	……	…………..	………….	……………	…………
07/8	0046	07/08	Xuất bán bê tông M200	154	24.345.974		24.345.974
……	…..	………	……………………………	……	…………..	………….	……………	…………
18/8	0069	18/8	Xuất bán bê tông Mac 200	154	12.234.596	12.234.596
……	…..	………	……………………………	……	…………	………….	……………	…………
25/8	0091	25/8	Xuất bán bê tông Mac 250	154	10.356.578			10.356.578
……	…..	………	……………………………	……	…………	………….	……………	…………
06/9	0021	06/9	Xuất bán bê tông Mac 200	154	9.454.006	9.454.006

……

…..	………	……………………………	……	…………	………….	……………	…………
15/9	0062	15/9	Xuất bán bê tông M200	154	18.356.240		18.356.240
……	…..	………	……………………………	……	……………	………….	……………	…………
20/9	0079	20/9	Xuất bán bê tông M200	154	22.945.300		22.945.300
……	…..	………	……………………………	……	……………	………….	……………	…………
25/09	0085	25/09	Xuất bán bê tông Mac 200	154	11.122.360	11.122.360
……	…..	………	……………………………	……	……………	………….	……………	…………
27/9	0093	27/9	Xuất bán bê tông M200	154	17.438.428		17.438.428
			Cộng số phát sinh		14.717.494.550	5.129.730.246	6.239.174.850	3.348.589.454
			Ghi có TK 632	911	14.717.494.550
			Số dư cuối kỳ

Sổ này có 02 trang, đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang 02 Ngày mở số 01/7 đến ngày 30/9 năm 2015

Người ghi sổ

(Ký, họ tên)

Trần Thị Thi Thơ

Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thanh Hoàng

Giám đốc (Ký, họ tên) Lê Hoàng Nam

3.2.1.4.Kế toán chi phí tài chính

Chi phí tài chính của công ty gồm: trả tiền lãi cho ngân hàng,...

a. Chứng từ sổ sách

Chứng từ

- Giấy báo nợ ngân hàng.

- Phiếu chi.

Số sách

- Sổ Nhật ký chung (mẫu số S03a-DN)

- Sổ Cái TK 635 (mẫu số S03b-DN)

b. Quy trình ghi sổ kế toán

Sổ cái TK 635 (S03b-DN)

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính

Sơ đồ 3.8: Quy trình ghi sổ kế toán chi phí tài chính

Nhật ký chung (S03a-DN)

Sổ chi phí tài chính (S38- DN)

Giấy báo nơ, phiếu chi

Bảng tổng hợp chi tiết

c. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh được trích trong Quý 3 năm 2015 tại Công ty Cổ phần Bê tông HAMACO (Đvt: đồng)

Ngày 22/7/2015, Ngân hàng Công thương chi nhánh Tây Đô thu lãi với số tiền 15.527.667 đồng.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh, kế toán hạch toán: Nợ TK 635 15.527.667

Có TK 1211 15.527.667

Ngày 26/8/2015, Ngân hàng Agribank thu lãi vay với số tiền

12.687.154 đồng.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh, kế toán hạch toán: Nợ TK 635 12.687.154

Có TK 1211 12.687.154

Ngày 25/9/2015, Ngân hàng Á Châu thu lãi vay với số tiền 17.223.780 đồng.

Căn cứ vào nghiệp vụ phát sinh, kế toán hạch toán: Nợ TK 635 17.223.780

Có TK 1211 17.223.780

Cuối kỳ, kế toán khóa sổ kết chuyển toàn bộ chi phí tài chính trên tài khoản 635, sang tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh

Nợ TK 911 45.438.601

Có TK 635 45.438.601

Chứng từ kế toán

GIẤY BÁO NỢ

KẾ TOÁN

KIỂM SOÁT

Nguyễn Thị Hải Yến

Mạch Hoàng Mỹ

Số TK: 102010001592849

Tên tài khoản: CÔNG TY CỔ PHẦN BÊ TÔNG HAMACO

Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam xin trân trọng thông báo: Tài khoản của Quý khách hàng đã được ghi Nợ với nội dung sau:

Ngày giờ hiệu lực

Số tiền	Loại tiền	Diễn giải
22/7/2015 11:38:53	15.527.667	VND	Ngân hàng phát lệnh: CN TAY DO – NHTMCP CONG THUONG VN Ngân hàng giữ tài khoản: CN CAN THO – NHTMCP CONG THUONG VN So TK: 102010001592849 Noi dung giao dich: Thu lãi vay

GIAY BAO NO Ngay 26/8/2015	Ma GDV LE LAM LINH Ma KH 000070812 So GD 06AG01103417540
Kinh gui : Cong ty Co phan Be Tong HAMACO Ma so thue : 1801071438
Hom nay chung toi xin thong bao da ghi NO tai khoan cua khach hang voi noi dung nhu sau : So tai khoan ghi No : 5907040039338 So tien bang so : 12.687.154 So tien bang chu : Muoi hai trieu sau tram tam muoi bay ngan mot tram nam muoi bon dong. Noi dung : Ngan hang thu lai
Giao dịch viên LE LAM LINH		Kiem soat NGUYEN THU HONG