Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty CP thép Hòa Phát Hải Dương

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI

-------------------------

CAO THỊ DUYÊN

KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP HÒA PHÁT HẢI DƯƠNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 152 trang tài liệu này.

Hà Nội, Năm 2020

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI

-------------------------

CAO THỊ DUYÊN

KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP HÒA PHÁT HẢI DƯƠNG

Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Người hướng dẫn khoa học: TS. NGUYỄN VIẾT TIẾN

Hà Nội, Năm 2020

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan bản luận văn là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của tôi. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực và có nguồn gốc rõ ràng, chưa được ai sử dụng trong bất kỳ công trình nghiên cứu nào trước đây. Nếu có gian lận, tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về kết quả luận văn trước Hội đồng nhà trường.

Tôi xin chịu trách nhiệm về nghiên cứu của mình.

Tác giả

Cao Thị Duyên

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn thạc sĩ, trước tiên tôi xin cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Viết Tiến – người trực tiếp hướng dẫn và chỉ bảo tận tình tôi trong suốt quá trình nghiên cứu và hoàn thành luận văn. Thầy vẫn luôn cho phép tôi tự do, bày tỏ quan điểm đồng thời đưa ra những nhận xét, góp ý, dẫn dắt tôi đi đúng hướng trong suốt thời gian nghiên cứu, thực hiện đề tài luận văn thạc sĩ.

Tôi cũng xin cảm ơn các thầy, cô giáo trong Trường Đại học Thương mại đã truyền đạt cho tôi những kiến thức chuyên sâu về chuyên ngành trong suốt thời gian học tập để tôi có được nền tảng kiến thức hỗ trợ rất lớn cho tôi trong quá trình làm luận văn thạc sĩ.

Tôi xin gửi lời cảm ơn đến ban lãnh đạo, các anh chị nhân viên phòng kế toán Công ty cổ phần thép Hoà Phát Hải Dương đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi trong quá trình thu thập dữ liệu cũng như giải đáp các câu hỏi liên quan đến đề tài nghiên cứu để hoàn thành luận văn.

Tôi xin chân thành cảm ơn!

Tác giả

Cao Thị Duyên

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN ii

LỜI CẢM ƠN ii

MỤC LỤC iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU vii

LỜI MỞ ĐẦU 8

1.Tính cấp thiết của đề tài. 8

2.Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài. 9

3. Mục đích nghiên cứu của đề tài 11

4. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của đề tài. 12

5. Các câu hỏi đặt ra trong quá trình nghiên cứu. 12

6. Phương pháp nghiên cứu: 12

7. Kết cấu của luận văn: 15

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 16

1.1 Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp 16

1.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế thu nhập doanh nghiệp 16

1.1.2 Nội dung chủ yếu của luật thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 17

1.2. Kế toán thuế TNDN theo chuẩn mực và chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành 20

1.2.1. Kế toán thuế TNDN theo hướng dẫn của chuẩn mực kế toán Việt Nam 20

1.2.2. Kế toán thuế TNDN theo quy định của chế độ kế toán Doanh nghiệp. 27

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 44

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP HÒA PHÁT HẢI DƯƠNG 45

2.1. Tổng quan về Công ty Cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương 45

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương. 45

2.1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý của Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương. 48

Đặc điểm quản lý sản xuất kinh doanh của công ty 50

2.1.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán của Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương. 53

2.2. Thực trạng kế toán thuế TNDN tại Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương. 62

2.2.1. Chứng từ kế toán 62

2.2.2. Tài khoản kế toán sử dụng và phương pháp kế toán thuế Thu nhập doanh nghiệp. 63

2.2.3. Kê khai và quyết toán thuế TNDN 76

2.3. Đánh giá thực trạng kế toán thuế TNDN tại Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương. 82

2.3.1 Ưu điểm 82

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân. 83

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 86

CHƯƠNG 3 HOÀN THIỆN KẾ TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÉP HÒA PHÁT HẢI DƯƠNG 87

3.1. Định hướng phát triển và yêu cầu của việc hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương. 87

3.1.1. Định hướng phát triển của Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương 87

3.1.2. Yêu cầu của việc hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương 88

3.2. Các giải pháp hoàn thiện kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp tại Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương 89

3.2.1.Giải pháp thứ nhất, hoàn thiện vận dụng chứng từ kế toán liên quan đến kế toán thuế TNDN 89

3.2.2.Giải pháp thứ hai, hoàn thiện vận dụng tài khoản kế toán đối với kế toán thuế TNDN: 95

3.2.3.Giải pháp thứ ba, hoàn thiện công tác kê khai, quyết toán thuế TNDN: 96

3.2.4.Giải pháp thứ tư, hoàn thiện việc phản ánh thông tin về thuế TNDN trên các Báo cáo tài chính: 98

3.3. Điều kiện thực hiện giải pháp 101

3.3.1. Đối với Công ty cổ phần thép Hòa Phát Hải Dương. 101

3.3.2. Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước 103

3.4. Các hạn chế và hướng nghiên cứu trong tương lai 105

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 107

KẾT LUẬN 108

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

TK Tài khoản HHDV Hàng hóa dịch vụ HTKK Hỗ trợ kê khai

CP Cổ phần

CPBH Chi phí bán hàng

CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng

TT Thông tư

NĐ Nghị định

NVL Nguyên vật liệu

VAS Chuẩn mực kế toán

TN Thu nhập

CP Chi phí

NSNN Ngân sách nhà nước TSCĐ Tài sản cố định

CCDC Công cụ dụng cụ