Kế toán thành phẩm - bán hàng và xác định kết quả bán hàng

Công ty TNHH thương mại và xây dựng thanh bình Bảng kê số 8

Tháng 5 năm 2006

Cửa hàng

Số dư đầu	Ghi nợ TK 156 – Ghi có TK					Ghi nợ TK 156 – Ghi có TK				Số dư cuối kỳ
Số dư đầu	111	1331	331	156	Cộng nợ	632	156.1		Cộng nợ	Số dư cuối kỳ
Thuế suất 10%	126.431.728			156.238.631	30.593.263	186.831.894	152.405.363	879.200		153.284.563	160.279.059
Điệp	9.376.663			33.881.350	10.797.963		17.743.338			17.743.338	36.312.638
Thảo				14.118.405			12.110.125			12.110.125	16.377.222
Dụng cụ gia đình	25.365.446			4.692.504	19.795.300	24.487.800	14.931.915	879.200		15.811.115	34.042.135
Châu	11.461.916			38.599.672		38.599.672	39.855.563			39.866.563	10.206.025
Kho bán buôn	66.158.762			64.946.700		64.946.700	67.764.422			67.764.422	63.341.040
Thuế suất 5%	11.726.259			3.840.400		3.840.400	3.639.000			3.639.000	11.927.659
Thảo	11.207.559			3.105.000		3.105.000	3.639.000				10.673.589
Đồ điện	518.700			735.400							1.254.100

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 81 trang tài liệu này.

Cộng

Kết cấu phương pháp ghi sổ:

Số phát sinh nợ TK 156 đối ứng các tài khoản phản ánh số nhập trong tháng của hàng hoá, số phát sinh có đối ứng với các tài khảon ghi nợ phản ánh số xuất trong tháng.

Tờ kê chi tiết:

Từ báo cáo hàng ngày kế toán lập tờ kê chi tiết phản ánh TK 511 “doanh thu” có thể có tiền séc, tiền gửi ngân hàng.

Kế toán đưa vào các phiếu nhập kho của từng cửa hàng để vào các bảng kê số 8 của từng cửa hàng. Vì mặt hàng ở phiếu nhập kho chỉ là một số ít hàng nhập kho nên số liệu không giống như số liệu trong bảng kê số 8 của cửa hàng Điệp.

Kết cấu phương pháp ghi sổ:

Số phát sinh nợ TK 156 đối ứng các tài khoản phản ánh số nhập trong tháng của hàng hoá, số phát sinh có đối ứng với các tài khoản ghi nợ phản ánh số xuất trong tháng.

Tờ kê chi tiết:

Từ báo cáo bán hàng hàng ngày, kế toán lập tờ kê chi tiết phản ánh TK 511 “doanh thu” có thể có tiền séc, tiền gửi ngân hàng.

Dưới đây là bảng tổng hợp doanh thu tháng 5/2006 của cửa hàng Thảo – Nga.

Cửa hàng Thảo – Nga Bảng tổng hợp doanh thu

Tháng 05 năm 2006

Diễn giải	Giá vốn	Lãi gộp	Doanh thu	Ghi có 511 – ghi nợ các tài khoản			Thuế GTGT
Diễn giải	Giá vốn	Lãi gộp	Doanh thu	111.1	112.1	113.1
I	Doanh số 5%
1	Quầy két	3.639.000	1.165.628	4.804.628	4.804.628	240.231		240.231

II	Doanh số 10%	12.110.125	2.034.419	14.144.544	14.144.544	1.414.456		1.414.456
1	Quầy xe đạp	12.110.125	2.034.419	14.144.544	14.144.544	1.414.456		1.414.456
	Cộng	15.749.125	3.200.047	18.959.172	18.959.172	1.654.687		1.654.687

Ngày 5 tháng 5 năm 2006 Kế toán

Mục đích: bảng kê tồn khoa hàng hoá tổng hợp dùng để tổng hợp tình nhập, xuất, tồn kho hàng hoá của các cửa hàng.

+ Cột tổ quầy ghi tên các tổ quầy trong cửa hàng.

+ Cột tồn đầu kỳ, cuối kỳ, cột TK ghi có, ghi nợ và các TK đối ứng.

- Nhiệu vụ kế toán: tổng hợp số liệu tất cả các quầy trong cửa hàng vào bảng kê tổng hợp, sau đó tính số hàng hoá còn tồn lại trong kho của cửa hàng.

Cột 1: Ngày

Cột 2: Nhân viên bán hàng Cột 3: Là giá vốn hàng bán ra Cột 4: Chênh lệch.

Cột 5: Doanh số bán chưa có thuế 10% Cột 6: Doanh số chưa có thuế 5%

Cột 7: Thuế GTGT 10%

Cột 8: Thuế GTGT 5% Cột 9: Giá thanh toán

Cột 10: Tiền nộp, tiền mặt, séc.

Mục đích: Số chi tiết tiêu thụ TK 511 nhằm theo dõi doanh thu của từng ngày từng ngày từng tháng của công ty hoặc của một cửa hàng. Sổ này theo dõi doanh thu (giá vốn) giá bán và số tiền bán được sau mỗi ngày bán hàng.

Cùng với bảng kê số 8 dựa vào báo cáo bán hàng kế toán phải vào sổ chi tiết tiêu thụ theo dõi TK 511 doanh thu của từng cửa hàng rồi sau đó tổng hợp ác sổ chi tiết của các cửa hàng để vào bảng tổng hợp doanh thu của công ty.

Bảng tổng hợp doanh thu tháng 5/2006 của công ty.

Công ty TNHH thương mại và xây dựng thanh bình Bảng tổng hợp doanh thu

Tháng 05 năm 2006

Diễn giải	Giá vốn	Lãi gộp	Doanh số	Ghi có 511 – ghi nợ các tài khoản
Diễn giải	Giá vốn	Lãi gộp	Doanh số	111.1	138.1	131	Cộng có
I	KDTM 10% - TK 511A
1	Cửa hàng 301 phố Huế	27.073.920	4.401.000	31.474.920	31.474.920			31.474.920
2	Cửa hàng Tân Mai	12.841.367	3.840.133	16.681.500	16.681.500			16.681.500
3	Cửa hàng Hoa Lan	8.541.421	3.016.670	11.558.091	11.558.091			11.558.091
4	Cửa hàng Hà Thư	6.248.148	1.410.937	7.659.085	7.659.085			7.659.085
5	Cửa hàng 3+5 Đại La	1.200.000.000	5.400.000	1.205.400.000	1.205.400.000			1.205.400.000
6	Cửa hàng Hồng Bồng	5.055.432	2.400.023	7.455.455	7.455.455			7.455.455
7	Cửa hàng Phương Thanh	21.981.263	2.800.556	24.781.812	24.781.812			24.781.812
8	Cửa hàng Điệp Thịnh	17.743.338	3.700.428	21.443.766	21.443.766			21.443.766
9	Cửa hàng Thảo Nga	12.110.125	2.034.419	14.144.544	14.144.544			14.144.544
10	Cửa hàng Châu Hà	39.855.863	2.727.164	42.582.727	42.582.727	3		42.582.727

Cửa hàng Hằng Hà	14.931.915	2.900.085	17.832.000	17.832.000	2000		17.832.000
12	CH Khi B2 Minh Khai	67.764.422	2.802.978	70.567.400			70.567.400	70.567.400
13	CH 316 Phố Huế	600.000.000	4.750.000	604.750.000	604.750.000			604.750.000
	Cộng	2.034.146.914	42.184.393	2.076.331.307	2.005.761.904	2003	70.567.400	2.076.331.307

Ngày 5 tháng 5 năm 2006

Kế toán trưởng

Công ty TNHH thương mại và xây dựng thanh bình Bảng tổng hợp doanh thu

Tháng 05 năm 2006

Diễn giải	Giá vốn	Lãi gộp	Doanh số	Ghi có 511 – ghi nợ các tài khoản
Diễn giải	Giá vốn	Lãi gộp	Doanh số	111.1	138.1	131	Cộng có
II	KDTM 5% - TK 511.1B	7.910.270	2.238.260	10.148.530	10.148.530			10.148.530
1	Cửa hàng Thảo Nga	3.639.000	1.165.628	4.804.628	4.804.628			4.804.628
2	CH Hoa Lan	129.605	83.252	212.857	212.857			212.857
3	CH Hà Thư	4.141.665	989.380	5.313.045	5.131.045			5.131.045

III

Doanh thu cho thuê TS5113		15.666.666	15.666.666			15.666.666	15.666.666
1	Trần Hồng Phong		454.545	454.545			454.545	454.545
2	Nguyễn Văn Long		727.273	727.273			727.273	727.273
3	Nguyễn Thị Thanh		545.455	545.455			545.455	545.455
4	PHạm Hoài Anh		1.181.818	1.181.818			1.181.818	1.181.818
5	Công ty tin (Q DV sửa chữa)		1.818.182	1.818.182			1.818.182	1.818.182
6	Cty TM Âu Cơ		9.090.909	9.090.909			9.090.909	9.090.909
7	Cửa hàng Kính Q Mai		1.090.909	1.090.909			1.090.909	1.090.909
8	Cty Quảng cáo		757.575	757.575			757.575	757.575
	Tổng cộng: Tờ 1 + Tờ 2	2.042.057.184	60.089.319	2.102.146.503	2.015.910.434	2003	86.234.066	2.102.146.503

Ngày 5 tháng 5 năm 2006

Kế toán trưởng