Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – Chi nhánh Cần Thơ - 2

1.3.6 Phương pháp kiểm tra chi tiết 4

1.3.7 Phương pháp ước tính 4

1.3.8 Phương pháp phân tích đối ứng 4

1.3.9 Phương pháp liệt kê 4

1.3.10 Phương pháp đánh giá 4

1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 5

1.4.1 Giới hạn nội dung nghiên cứu 5

1.4.2 Phạm vi không gian 5

1.4.3 Phạm vi thời gian 5

1.4.4 Đối tượng nghiên cứu 5

1.5 CẤU TRÚC ĐỀ TÀI 5

CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 7

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 7

2.1.1 Một số khái niệm liên quan đến kiểm toán 7

2.1.1.1 Khái niệm về kiểm toán 7

2.1.1.2 Những khái niệm khác có liên quan 7

2.1.2 Những vấn đề cơ bản về khoản mục nợ phải thu khách hàng 11

2.1.2.1 Khái niệm 11

2.1.2.2 Đặc điểm của khoản mục nợ phải thu khách hàng 11

2.1.2.3 Hiểu biết về hoạt động kinh doanh và kiểm soát nội bộ đối với khoản mục Nợ phải thu khách hàng 11

2.1.3 Kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng 15

2.1.3.1 Mục tiêu kiểm toán 15

2.1.3.2 Các sai sót và gian lận thường gặp trong kiểm toán nợ phải thu khách hàng 15

2.2 QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG

...............................................................................................................................17 2.2.1 Lập kế hoạch kiểm toán ...........................................................................17

2.2.1.1 Tìm hiểu khách hàng và môi trường kinh doanh 17

2.2.1.2 Xác lập mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán 18

2.2.1.3 Xây dựng kế hoạch và chương trình kiểm toán 19

2.2.2 Thực hiện kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng 19

2.2.2.1 Nghiên cứu và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với khoản mục Nợ phải thu khách hàng 20

2.2.2.2 Lựa chọn các phần tử thử nghiệm 20

2.2.2.3 Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát: 20

2.2.2.4 Lập hồ sơ kiểm toán 25

2.2.3 Hoàn thành kiểm toán 25

CHƯƠNG 3: ÁP DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT-CHI NHÁNH CẦN THƠ TẠI CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC 27

3.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT (SVC) 27

3.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển 27

3.1.2 Cơ cấu tổ chức và đội ngũ nhân viên công ty SVC 29

3.1.2.1 Đội ngũ nhân viên 29

3.1.2.2 Cơ cấu tổ chức 29

3.1.3 Nguyên tắc và mục tiêu hoạt động 31

3.1.4 Các dịch vụ kiểm toán 32

3.1.4.1 Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính 32

3.1.4.2 Dịch vụ tư vấn 32

3.1.4.3 Dịch vụ khác 33

3.2 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY 33

3.2.1 Đặc điểm về khách hàng 33

3.2.2 Đánh giá kết quả kinh doanh dịch vụ kiểm toán 33

3.2.3 Đánh giá chung thuận lợi và khó khăn của công ty 35

3.2.3.1 Thuận lợi 35

3.2.3.2 Khó khăn 36

3.3 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG TƯƠNG LAI 37

3.3.1 Về khách hàng 37

3.3.2 Về dịch vụ 37

3.3.3 Tuyển dụng 37

3.4 ÁP DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC 38

3.4.1 Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 38

3.4.1.1 Tìm hiểu khái quát về khách hàng 38

3.4.1.2 Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty TNHH Hải sản ABC 43

3.4.1.3 Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 45

3.4.1.4 Đánh giá rủi ro kiểm soát 46

3.4.1.5 Xác lập mức trọng yếu 47

3.4.2 Giai đoạn thực hiện kiểm toán 50

3.4.2.1 Thực hiện thử nghiệm kiểm soát và đánh giá lại rủi ro kiểm soát 50

3.4.2.2 Thử nghiệm cơ bản 53

3.4.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán nợ phải thu 69

3.5 SO SÁNH QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU GIỮA LÝ THUYẾT VÀ THỰC TẾ 72

3.5.1 Giống nhau 72

3.5.2 Khác nhau 72

CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 74

TẠI CÔNG TY SVC 74

4.1 ĐÁNH GIÁ 74

4.1.1 Ưu điểm 74

4.1.2 Nhược điểm 77

4.1.3 Nguyên nhân của những hạn chế trên 79

4.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY SVC 81

CHƯƠNG 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 84

5.1 KẾT LUẬN 84

5.2 KIẾN NGHỊ 84

5.2.1 Đối với Công ty SVC 84

5.2.2 Đối với các cơ quan nhà nước có thẩm quyền 85

5.2.3 Đối với Hội kiểm toán viên hành nghề 86

5.2.4 Đối với đơn vị được kiểm toán 86

TÀI LIỆU THAM KHẢO xii

PHỤ LỤC xiv

DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 2.1: BẢNG MA TRẬN XÁC ĐỊNH RỦI RO PHÁT HIỆN 9

Bảng 2.2: BẢNG ƯỚC TÍNH PM 18

Bảng 2.3: BẢNG THIẾT KẾ THỬ NGHIỆM KIỂM SOÁT 20

Bảng 2.4: CÁC LOẠI BÁO CÁO KIỂM TOÁN 26

Bảng 3.1: BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỪ NĂM 2013 ĐẾN NĂM 2015 33

Bảng 3.2: BẢNG CÂU HỎI TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 43

Bảng 3.3: BẢNG CÂU HỎI ĐÁNH GIÁ RỦI RO TIỀM TÀNG 47

Bảng 3.4: XÁC ĐỊNH MỨC TRỌNG YẾU (PM) 49

Bảng 3.5: KIỂM TRA VIỆC XÉT DUYỆT CÁC TRƯỜNG HỢP HÀNG BÁN BỊ TRẢ LẠI 52

Bảng 3.6: BẢNG PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG GIỮA CÁC CHỈ TIÊU 54

Bảng 3.7: TÍNH SỐ VÒNG QUAY NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG 56

Bảng 3.8: SO SÁNH SỐ PHÁT SINH TÀI KHOẢN 131 VỚI CÁC TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG 57

Bảng 3.9: BẢNG TỔNG HỢP KẾT QUẢ GỬI THƯ XÁC NHẬN 60

Bảng 3.10: BẢNG PHÂN TÍCH SỐ DƯ CHI TIẾT THEO TUỔI NỢ 63

Bảng 3.11: BẢNG KIỂM TRA VIỆC ĐÁNH GIÁ CÁC KHOẢN PHẢI THU KH CÓ GỐC NGOẠI TỆ 67

Bảng 3.12: BẢNG TỔNG HỢP BÚT TOÁN ĐIỀU CHỈNH 70

Bảng 3.13: BIỂU CHỈ ĐẠO 71

DANH MỤC CÁC HÌNH VÀ SƠ ĐỒ

Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức của SVC 30

Hình 3.1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt chi nhánh Cần Thơ giai đoạn 2013 – 2015) 34

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

BCĐKT

Có thể bạn quan tâm!

• Hoàn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại Công ty TNHH Kiểm toán Sao Việt – Chi nhánh Cần Thơ - 1
• Cấu Trúc Đề Tài Chương 1: Giới Thiệu Chương 2: Cơ Sở Lý Luận
• Những Vấn Đề Cơ Bản Về Khoản Mục Nợ Phải Thu Khách Hàng
• Quy Trình Kiểm Toán Khoản Mục Nợ Phải Thu Khách Hàng

Xem toàn bộ 143 trang tài liệu này.