Nguyên Nhân Và Hạn Chế Giao Dịch Tư Lợi Trong Quá Trình Chuyển Nhượng Quyền

Tài sản gắn liền với đất theo quy định của Luật đất đai là nhà ở, công trình xây dựng, cây lâu năm và rừng sản xuất là rừng trồng (Nghị định 88/2009/NĐ-CP ngày 19/10/2009 của Chính phủ về cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất). Cây lâu năm là cây có thời gian sinh trưởng trên một năm, từ khi gieo trồng tới khi

thu hoạch, kể cả cây có thời gian sinh trưởng như cây hằng năm, nhưng cho

thu hoạch trong nhiều năm như cây thanh long dứa, nho…(Thông tư 28/2004/TT-BTNMT ngày 01/11/2004 của Bộ Tài nguyên và Môi trường). Luật Nhà ở năm 2005 quy định hình thức hợp đồng về nhà ở phải có công chứng, chứng thực (Điều 93); là loại tài sản được đăng ký quyền sở hữu và được cấp giấy chứng nhận quyền sở hữu; điều kiện để mua bán nhà ở là phải có giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà ở (Điều 91). Theo quy định nêu trên, nếu mua bán nhà gắn chuyển quyền quyền sử dụng đất thì về nguyên tắc, phải thực hiện đầy đủ thủ tục như chuyển nhượng quyền sử dụng đất, tức là hợp đồng phải được đăng ký mới phát sinh hiệu lực. Việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà ở cũng rất hạn chế như cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất do lịch sử để lại và việc quản lý về xây dựng, quản lý hồ sơ về sở hữu nhà rất yếu kém, không có hệ thống và để kéo dài nhiều năm không cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng nhà, nhất là ở các đô thị nên ngày càng khó khăn do phát sinh các sự kiện như: nhà cũ không còn và đã được xây mới, chủ sở hữu chết nhưng chưa giải quyết về thừa kế… Do đó, để thực hiện đầy đủ các điều kiện theo quy định của pháp luật trong việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất hay mua bán nhà gắn liền với quyền sử dụng đất trong nhiều trường hợp là rất khó khăn [4].

Trên thực tế, các hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất mà không có tài sản trên đất thường chỉ là đất nông nghiệp trồng lúa, đất nuôi trồng thủy sản; các loại đất khác như đất lâm nghiệp, đất vườn, đất thổ cư và

cả đất nông nghiệp, lâm nghiệp…; khi chuyển nhượng thường có một hoặc nhiều loại tài sản trên đất như cây ăn trái, cây công nghiệp…, nhà ở hoặc chỉ có nhà kho, móng nhà, tường nhà, giếng nước, nhà vệ sinh... Vì thủ tục về đất phức tạp nên người dân chỉ ghi hợp đồng mua bán tài sản trên đất nhưng thực tế có giao đất và do không thể chứng thực, công chứng được giao dịch nên người dân chỉ chứng thực chữ ký vào hợp đồng và thực hiện hợp đồng. Vì vậy, cơ quan quản lý nhà nước không thể biết được các giao dịch này và không điều chỉnh kịp thời sự thay đổi này vào hệ thống sổ sách giấy tờ như sổ sách địa chính,… đã tạo ra một hệ thống quản lý về tài sản hết sức yếu kém, không chính xác và thiếu minh bạch, tạo điều kiện phổ biến các giao dịch giả tạo, lách quy định của pháp luật.

Theo thống kê của Bộ Tài nguyên và Môi trường thì tính đến hết tháng 2 năm 2012 cả nước mới đạt tỷ lệ 63% cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, trong đó chỉ có 7 tỉnh đạt trên 85% và nhiều tỉnh thành còn chưa hoàn thành việc xây dựng cơ sở dữ liệu về đất đai. Trong 6 tháng đầu năm 2013, cả nước đã cấp được 1.363 triệu giấy chứng nhận quyền sử dụng đất với tổng diện tích 0,547 triệu ha. Tính lũy kế đến giữa năm 2013, cả nước đã cấp được khoảng 36 triệu giấy với tổng diện tích 20,12 triệu ha, đạt 83,2% diện tích cần cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất của cả nước. Đến nay, cả nước có 11 tỉnh cơ bản hoàn thành cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất cho các loại đất chính (đạt từ 85-100% diện tích; nhiều tỉnh, thành có kết quả cấp Giấy giấy chứng nhận quyền sử dụng ở nhiều loại đất chính còn đạt thấp, dưới 70% diện tích cần cấp. Chính phủ đã yêu cầu các Bộ, ngành và một số địa phương thực hiện cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất phải đảm bảo đến cuối năm 2013 căn bản hoàn thành việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất lần đầu trong phạm vi cả nước [19].

- Việc cấp Giấy chứng nhận không đúng đối tượng xảy ra nhiều (tài sản

chung của hộ gia đình lại cấp cho cá nhân, là tài sản chung vợ chồng nhưng chỉ người chồng đứng tên…), thủ tục hành chính phức tạp và không quy định rõ thời điểm đăng ký giao dịch, khó xác định thời điểm có hiệu lực của hợp đồng là những cản trở cho người dân khi thực hiện việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất và cho Tòa án khi giải quyết nếu có tranh chấp phát sinh. Về nguyên tắc, hợp đồng được giao kết có hiệu lực thì mới phát sinh quyền và nghĩa vụ giữa các bên (Điều 405 Bộ luật Dân sự). Tuy nhiên, trên thực tế, sau khi các bên ký hợp đồng hoặc hợp đồng được công chứng, chứng thực thì đã thực hiện một phần hoặc toàn bộ việc giao đất, nhận tiền, không chờ đến khi bên nhận chuyển nhượng được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất mới thực hiện việc này do thời gian làm giấy chứng nhận quyền sử dụng đất trên thực tế mất rất nhiều thời gian và thuế, lệ phí cũng không nhỏ. Nếu hợp đồng trước chưa được tuân thủ về hình thức, thì khi người nhận chuyển nhượng lại chuyển nhượng cho người khác thì họ không thể làm được hợp đồng theo quy định nữa và lúc này, lại tiếp tục viết giấy tay với nhau và bên nhận chuyển nhượng lần sau được bàn giao toàn bộ bản gốc hợp đồng trước…; khi có đợt kê khai cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, để tránh thuế và phạt hành chính, các bên đã làm "tắt" hợp đồng từ bên chuyển nhượng lần đầu sang bên đang trực tiếp sử dụng đất. Và vì vậy, khi giá đất lên cao, hoặc đồng sở hữu chết mà không giải quyết được về thừa kế… rất dễ phát sinh tranh chấp và người bị thiệt hại nhiều nhất là bên nhận chuyển nhượng và Nhà nước cũng bị thất thu thuế. Do khó khăn về mặt giấy tờ thủ tục không đáp ứng được, nhưng cả hai bên đều có nhu cầu chuyển nhượng nên họ đã chấp nhận viết giấy tay, nhận tiền giao đất với nhau. Thậm chí có tình trạng "lách luật" như các bên ký hợp đồng chuyển nhượng thành quả lao động trên đất, hay mua bán nhà thực chất căn nhà mới được dựng tạm trên đất để hợp pháp hóa việc chuyển nhượng đất. Sau này khi giá đất lên cao bên bán lại khởi kiện đòi đất vì cho rằng chỉ bán tài sản trên đất, không chuyển nhượng đất.

- Việc quy định không rõ ràng giữa công chứng, chứng thực chữ ký người giao dịch với công chứng, chứng thực về hợp đồng khi đất chuyển nhượng chưa có các giấy tờ hợp pháp theo quy định để được làm thủ tục chuyển nhượng (ví dụ: đất do người dân khai phá từ trước năm 1980 nhưng chưa có giấy tờ gì về đất, khi chuyển nhượng các bên viết giấy tay và được trưởng thôn xác nhận chữ ký, rồi Ủy ban nhân dân chứng nhận chữ ký của Trưởng thôn… như vậy không phải là chứng thực về hợp đồng). Nhưng khi cần thiết thì họ vẫn chuyển nhượng và chỉ viết giấy tay giao dịch với nhau, thực hiện hợp đồng giao đất, nhận tiền. Nhiều trường hợp không làm thủ tục mà lại tiếp tục chuyển nhượng cho người khác nhưng cũng chỉ viết giấy tay và giao lại các giấy tờ nhận chuyển nhượng trước đây. Sau đó giá đất lên cao, bên chuyển nhượng không đồng ý làm thủ tục sang tên và bên nhận chuyển nhượng buộc phải khởi kiện ra Tòa và nêu ra rất nhiều lý do để yêu cầu Tòa án hủy hợp đồng (ví dụ không có sự đồng ý của vợ…). Có người yêu cầu công nhận hợp đồng đã được thực hiện xong (đã nhận đất xây dựng nhà ở và đã trả đủ tiền mua), có người khởi kiện yêu cầu Tòa án buộc bên kia thực hiện việc giao đất (vì đã trả tiền) và yêu cầu bên bán hoàn tất hợp đồng và sang tên giấy tờ sở hữu cho mình... Khi giải quyết các tranh chấp này, nếu chỉ có vi phạm về hình thức của hợp đồng, nhiều vụ án Tòa án áp dụng Điều 130 Bộ luật Dân sự năm 2005, quyết định buộc các bên hoàn tất thủ tục về hình thức hợp đồng trong một thời hạn, quá thời hạn đó mà không thực hiện được thì tuyên bố hợp đồng vô hiệu. Tuy nhiên, thực tiễn cho thấy trong các trường hợp này, hầu như không có một vụ án nào các bên lại thực hiện được việc hợp thức hợp đồng theo quy định của pháp luật như quyết định của Tòa án, vì vậy các hợp đồng này đều bị tuyên bố vô hiệu và giải quyết hậu quả theo quy định tại Điều 137 Bộ luật Dân sự năm 2005. Nhiều vụ án không bên nào có yêu cầu tuyên bố hợp đồng vô hiệu mà chỉ tranh chấp nhau về các lý do khác (ví

dụ bên bán cho rằng chưa nhận tiền, hoặc bán không có ý kiến của đồng sở hữu…), bên mua chứng minh được việc này nhưng Tòa án lại tuyên bố hợp đồng vô hiệu. Theo chúng tôi đây là nhược điểm lớn nhất trong việc xác định hợp đồng vô hiệu về hình thức. Trên thực tế gần đây có nhiều vụ án, khi có căn cứ xác định hợp đồng chỉ có vi phạm về hình thức nhưng đã được các bên thực hiện xong thì nhiều bản án đã quyết định công nhận hợp đồng để bên mua được làm thủ tục sang tên sở hữu tại cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Điều này hoàn toàn có lợi cho người dân và bảo đảm nguyên tắc thiện chí, trung thực của hợp đồng nhưng lại không bảo đảm nguyên tắc tuân thủ pháp luật của người dân.

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 130 trang tài liệu này.

- Việc quản lý hồ sơ đất đai về nguồn gốc tạo lập, các số liệu về giấy tờ về thửa đất từ chế độ cũ và theo từng thời điểm từ khi cải cách ruộng đất ở Miền Bắc và thống nhất nước nhà ở Miền Nam qua các thời kỳ khác nhau và chính sách đất đai có nhiều thay đổi, nhất là về đất nông nghiệp… nên việc cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng cho nhiều thửa đất đã và đang gặp rất nhiều khó khăn và do kéo dài rất lâu nên đất đã chuyển qua nhiều người sử dụng khác nhau, có người đã chết… Vì vậy, việc xác định đúng quyền sử dụng đất và chủ sử dụng đất hợp pháp là hết sức khó khăn, thậm chí bế tắc khi có tranh chấp, phải khởi kiện ra Tòa án để xác định chủ sử dụng đất hợp pháp là những ai.

- Hiện nay, tình trạng giấy chứng nhận quyền sử dụng đất bị làm giả xảy ra rất nhiều và rất khó khăn để phân biệt được thật, giả; vì vậy tình trạng dùng giấy chứng nhận quyền sử dụng giả để lừa đảo trong giao dịch về quyền sử dụng đất cũng xảy ra rất nhiều. Nhiều khi giao dịch với bên có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, người giao dịch rất ít khi đến Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất để kiểm tra tính hợp pháp của giấy chứng nhận quyền sử dụng và để đối chiếu với thửa đất trên thực tế mình định giao dịch. Tuy đã có quy định về hoạt động của Văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất, trong đó

xác định đây là đầu mối để Nhà nước thực hiện quyền quản lý của mình đối với đất đai và cơ quan này được thực hiện dịch vụ công cho người dân khi cần tìm hiểu về thửa đất mình định tham gia giao dịch, nhưng trên thực tế hoạt động của cơ quan này chưa hiệu quả vì hệ thống đăng ký thống kê quyền sử dụng đất chưa được thống nhất và chính xác, chưa đầy đủ thông tin. Nhiều thửa đất vẫn "trắng" thông tin về nguồn gốc và người đang trực tiếp sử dụng, hoặc thông tin không còn phù hợp nữa. Vì vậy, rất nhiều giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất vẫn nằm ngoài sự kiểm soát của Nhà nước đại diện cho chủ sở hữu về đất đai theo quy định của Hiến pháp.

2.4. NGUYÊN NHÂN VÀ HẠN CHẾ GIAO DỊCH TƯ LỢI TRONG QUÁ TRÌNH CHUYỂN NHƯỢNG QUYỀN SỬ DỤNG ĐẤT

2.4.1. Thực tiễn về giao dịch tư lợi trong chuyển nhượng quyền sử dụng đất

* Hạ giá chuyển nhượng ghi trong hợp đồng chuyển nhượng để trốn thuế thu nhập và lệ phí trước bạ

Điều 4 của nghị định số 44/2014/NĐ – CP ngày 15/5/2014 về phương pháp xác định giá đất làm căn cứ tính thuế đối với việc sử dụng đất và chuyển quyền sử dụng đất. Riêng trường hợp giá ghi trong hợp đồng chuyển nhượng cáo hơn giá Nhà nước quy định tại thời điểm chuyển nhượng thì thu theo giá hợp đồng; Trường hợp thấp hơn hoặc bằng giá nhà nước quy định thì thu theo giá Nhà nước. Thông tư số 34/2013/TT-BTC ngày 28/03/2013 quy định về giá thu lệ phí chước bạ. Nhưng thực tế, do quy định của pháp luật hiện hành về cách xây dựng khung giá đất hàng năm của Chính phủ còn nhiều điểm chưa phù hợp dẫn đến việc giá đất do Ủy ban nhân dân các tỉnh, thành phố trong cả nước thấp hơn thực tế. Trong khi đó, bảng giá đất, khung giá đất được Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố ban hành vào ngày 01 tháng 01 hàng năm lại là căn cứ để xác định giá thu tiền sử dụng đất, giá bồi thường khi giải

phóng mặt bằng, giá thu lệ phí trước bạ đất, giá thu thuế chuyển nhượng quyền sử dụng đất. Điều này dẫn đến một thực trạng là phần lớn các trường hợp hộ gia đình, cá nhân chuyển nhượng quyền sử dụng đất trong hợp đồng thấp hơn giá chuyển nhượng thực tế. Thông thường, giá ghi trong hợp đồng các bên thỏa thuận lựa chọn bằng giá Nhà nước quy định. Trong một số trượng hợp cá biệt còn thấp hơn khung giá. Tình trạng này kiến Nhà nước thất thu một khoản ngân sách rất lớn, còn người sử dụng đất đã tận dụng kẽ hở của pháp luật nên đã trốn được một khoản thuế không nhỏ. Hiện nay, các cơ quan chức năng không phải không biết hiện tượng này, nhưng do giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất giữa hộ gia đình, cá nhân là một loại giao dịch dân sự, mà nguyên tắc cơ bản của giao dịch dân sự là nguyên tắc tự thỏa thuận, tự nguyện nên Nhà nước chưa có biện pháp hữu hiệu để xử lý.

Tuy nhiên, việc thỏa thuận ghi giá chuyển nhượng trong hợp đồng thấp hơn giá thực tế không phải lúc nào cũng mang lại lợi ích cho các bên. Theo quy định của pháp luật đất đai, thời điểm có hiệu lực của hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất là thời điểm đăng ký tại văn phòng đăng ký quyền sử dụng đất. Trong khi đó, để thực hiện thủ tục đăng ký sang tên chuyển nhượng các bên cũng phải mất một thời gian tương đối dài. Nếu trong quá trình giao dịch, các bên phát sinh mâu thuẫn dẫn đến tranh chấp hợp đồng tại Tòa án thì cả hai bên đều phải chịu những hậu quả pháp lý nhất định. Cụ thể, Tòa án sẽ căn cứ vào giá trong hợp đồng chuyển nhượng để xác định lỗi. Sau đó sẽ ra phán quyết yêu cầu trả lại cho bên nhận chuyển nhượng, bên nào có lỗi sẽ phải đền bù cho bên kia. Như vậy, nếu bên nhận chuyển nhượng không chứng minh được mình đã trả bao nhiêu tiền trong thực tế thì họ sẽ bị thiệt thòi lớn, còn nếu bên nhận chuyển nhượng chứng minh được thì cả hai bên sẽ bị xử về tội trốn thuế.

* Thực hiện việc mua bán, chuyển nhượng thông qua hợp đồng ủy quyền Theo quy định tại Bộ luật Dân sự năm 2005, các bên tham gia giao

dịch dân sự nói chung và giao dịch chuyển nhượng quyền sử dụng đất nói riêng có quyền ủy quyền cho người khác xác lập, thực hiện giao dịch dân sự. Lợi dụng quy định này, nhiều chủ thể đã thực hiện việc mua bán, chuyển nhượng thông qua hợp đồng ủy quyền. Việc mua bán, chuyển nhượng thông qua hợp đồng ủy quyền (Điều 581 Bộ luật Dân sự năm 2005) được thực hiện khi bên chuyển nhượng đã có giấy chứng nhận hoặc cả khi bên chuyển nhượng mới chỉ có các giấy tờ chứng minh tài sản đó là hợp lệ (hợp đồng đặt cọc, hợp đồng huy động vốn, hợp đồng hợp tác kinh doanh) mà chưa có “sổ đỏ”. Đối với trường hợp bên chuyển nhượng đã có giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, sau khi thỏa thuận xong về giá cả, cách thức chuyển tiền, theo quy định hai bên phải ký hợp đồng chuyển nhượng quyền sử dụng đất, đến cơ quan nhà nước nộp thuế và đăng ký sang tên chuyển chủ, nhưng các bên lại thống nhất chỉ ký hợp đồng ủy quyền với nội dung bên chuyển nhượng sẽ ủy quyền (Điều 582 quy định về thời hạn ủy quyền) cho bên nhận chuyển nhượng các quyền như: Nhận và bảo quản giấy chứng nhận; Quản lý, sử dụng và nộp các khoản thuế, phí, lệ phí đối với quyền sử dụng đất; Ký, nhận các hợp đồng phát sinh trong quá trình sử dụng quyền sử dụng đất cho bên thứ ba, cho thuê, góp vốn theo các điều kiện, đối tượng và giá cả do bên được ủy quyền toàn quyền quyết định mà bên ủy quyền không khiếu nại hay thắc mắc gì. Bên ủy quyền không phải trả thù lao cho bên nhận ủy quyền khi thực hiện hợp đồng ủy quyền. Sau đó, bên chuyển nhượng giao lại bản chính giấy chứng nhận, bản sao chứng thực hộ khẩu, chứng minh thư của các thành viên liên quan cho bên nhận chuyển nhượng và hai bên két thúc việc mua bán. Đối với trường hợp chưa có giấy chứng nhận, bên chuyển nhượng căn cứ các giấy tờ như hợp đồng đặt cọc, hợp đồng huy