BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI
GIANG LƯƠNG KIÊN
HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢO VIỆT
LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN
Có thể bạn quan tâm!
-
Hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt - 2 -
Vai Trò Kiểm Toán Nội Bộ Tại Ngân Hàng Thương Mại -
Nội Dung Kiểm Toán Nội Bộ Tại Ngân Hàng Thương Mại
Xem toàn bộ 129 trang tài liệu này.
HÀ NỘI - 2019
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ LAO ĐỘNG - THƯƠNG BINH VÀ XÃ HỘI
TRƯỜNG ĐẠI HỌC LAO ĐỘNG – XÃ HỘI
GIANG LƯƠNG KIÊN
HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢO VIỆT
Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301
LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN
NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. VŨ THỊ THANH THỦY
HÀ NỘI - 2019
Tôi là Giang Lương Kiên, học viên lớp Cao học K4.KT. Trong quá trình làm việc tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt, tôi đã lựa chọn thực hiện luận văn thạc sĩ với đề tài “Hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Bảo Việt”.
Tôi xin cam đoan luận văn này là công trình nghiên cứu khoa học, độc lập của tôi, với sự hướng dẫn của giảng viên TS. Vũ Thị Thanh Thủy. Các số liệu, kết quả nêu trong luận văn là trung thực, có nguồn gốc rõ ràng và được sự cho phép của Ngân hàng mà tôi đang làm việc.
Tôi xin hoàn toàn chịu trách nhiệm với những nội dung được nêu ra trong luận văn.
Hà Nội, ngày .... tháng .... năm 2019
Tác giả
Giang Lương Kiên
Qua thời gian nghiên cứu lý luận và thực tế, tác giả đã hoàn thành luận văn thạc sĩ kế toán với đề tài “Hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Bảo Việt”.
Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành và bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc nhất tới TS. Vũ Thị Thanh Thủy đã tận tình hướng dẫn, quan tâm giúp đỡ, chỉ bảo và đóng góp nhiều ý kiến quý báu giúp tác giả hoàn thiện luận văn này.
Tác giả cũng xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới các thầy cô giáo, các anh chị đã dìu dắt, hỗ trợ trong suốt khóa học. Xin cảm ơn gia đình và bạn bè, những người luôn khuyến khích và giúp đỡ tác giả trong mọi hoàn cảnh khó khăn. Ngoài ra, tác giả cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành của mình đến các anh chị phòng kiểm toán nội bộ – Ngân hàng TMCP Bảo Việt đã cung cấp số liệu để tác giả hoàn thành luận văn này.
Trong thời gian thực hiện, mặc dù đã nỗ lực hết sức mình trong quá trình học tập và nghiên cứu nhưng khó có thể tránh khỏi những thiếu sót và hạn chế, vì vậy tác giả rất mong nhận được ý kiến đóng góp của quý thầy, cô giáo để luận văn được hoàn thiện hơn.
Xin chân thành cảm ơn!
Hà Nội, ngày ... tháng ... năm 2019
Tác giả
Giang Lương Kiên
MỤC LỤC
DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT V
DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ VI
CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐÊ TÀI NGHIÊN CỨU 1
1.1. Lý do chọn đề tài 1
1.2. Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài. 2
1.3. Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu 4
1.4. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu 4
1.5. Phương pháp nghiên cứu 5
1.6. Những đóng góp mới của luận văn 5
CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 6
2.1. Những vấn đề chung về kiểm toán nội bộ 6
2.1.1. Các quan niệm về kiểm toán nội bộ 6
2.1.2. Vai trò kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại 8
2.1.3. Quy tắc đạo đức và ứng xử của kiểm toán nội bộ 10
2.1.4. Chuẩn mực kiểm toán nội bộ 12
2.2. Kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại 13
2.2.1. Cơ cấu tổ chức 14
2.2.2. Nội dung kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng thương mại 15
2.2.3. Phương pháp tiếp cận của kiểm toán nội bộ 16
2.2.4. Quy trình kiểm toán nội bộ 18
2.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến kiểm toán nội bộ ngân hàng thương mại.
................................................................................................................... 26 2.3.1. Nhân tố khách quan ............................................................................ 26
2.3.2. Nhân tố chủ quan thuộc ngân hàng 28
2.4. Kinh nghiệm về kiểm toán nội bộ tại các tổ chức tín dụng và bài học rút ra 30
2.4.1. Kinh nghiệm về kiểm toán nội bộ tại các tổ chức tín dụng 30
2.4.2. Bài học kinh nghiệm rút ra 33
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 36
CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP BẢO VIỆT 37
3.1. Khái quát về ngân hàng TMCP Bảo Việt 37
3.1.1. Quá trình hình thành, phát triển của Ngân hàng TMCP Bảo Việt 37
3.1.2. Mô hình tổ chức và mạng lưới hoạt động của Ngân hàng TMCP Bảo Việt 39
3.1.3. Các kết quả hoạt động chính của Ngân hàng TMCP Bảo Việt 41
3.2. Thực trạng kiểm toán nội bộ tại ngân hàng TMCP Bảo Việt 45
3.2.1. Thực trạng về cơ sở pháp lý của hoạt động kiểm toán nội bộ 45
3.2.2. Thực trạng về cơ cấu tổ chức bộ máy kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt 47
3.2.3. Thực trạng về nội dung kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt 48
3.2.4. Thực trạng về phương pháp tiếp cận trong kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt 49
3.2.5. Thực trạng về quy trình kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt 50
3.3. Các nhân tổ ảnh hưởng tới thực trạng kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt ........................................................... 62_Toc24445601
3.4. Đánh giá thực trạng kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt
........................................................................................................... 65
3.4.1. Kết quả đạt được 65
3.4.2. Tồn tại, hạn chế và nguyên nhân 67
3.4.3. Nguyên nhân của các hạn chế 73
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 80
CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG BẢO VIỆT 81
4.1. Sự cần thiết hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại ngân hàng thương mại81
4.2. Định hướng hoạt động của Ngân hàng TMCP Bảo Việt trong thời gian tới 82
4.2.1. Định hướng và mục tiêu của các hoạt động chung 82
4.2.2. Định hướng hoàn thiện công tác kiểm toán, kiểm soát nội bộ 82
4.2.3. Nguyên tắc hoàn thiện tổ chức, hoạt động kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt 83
4.2.4. Yêu cầu đối với công tác kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt 84
4.3. Giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt 85
4.3.1. Hoàn thiện nội dung kiểm toán 85
4.3.2. Hoàn thiện phương pháp tiếp cận kiểm toán 86
4.3.3. Hoàn thiện quy trình kiểm toán nội bộ 87
4.3.4. Nâng cao trách nhiệm, sự ủng hộ của Hội đồng quản trị, Ban điều hành trong việc thiết lập và vận hành một hệ thống KSNB hiệu lực, hiệu quả 89
4.3.5. Tăng cường sự phối hợp của các đơn vị được kiểm toán 92
4.3.6. Kiện toàn về nhân sự 93
4.3.7. Hoàn thiện cơ cấu tổ chức bộ máy 93
4.4. Kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm toán nội bộ tại Ngân hàng TMCP Bảo Việt 95
4.4.1. Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước 95
4.4.2. Kiến nghị với Chính phủ và với cơ quan quản lý nhà nước 96
KẾT LUẬN CHƯƠNG 4 97
KẾT LUẬN 98
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 100
PHỤ LỤC