Sổ Sách Kế Toán, Trình Tự Luân Chuyển Và Lưu Trữ:

b) Nợ TK 131 182,000,000

Có TK 711 182,000,000

phần mềm tự động kết xuất ra Phiếu kế toán tổng hợp số 136, ngày 21/11/2013.

Dựa vào phiếu kế toán tổng hợp số 136, ngày 21/11/2013, phần mềm sẽ tự động ghi vào các Bảng tổng hợp chi tiết/Sổ chi tiết TK 531,131,333,711; Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 531,131,333,711; Sổ tổng hợp TK 511,131,333,711; Bảng cân đối số phát sinh…

Cuối kì, phần mềm tự động tập hợp các khoản giảm trừ doanh thu kết chuyển sang TK 511 làm giảm doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.

 Kết chuyển các khoản giảm trừ doanh thu năm 2013 sang TK 511 số tiền là 4,164,186,012 đồng.

Nợ TK 511 4,164,186,012

Có TK 531 4,164,186,012

Chứng từ đính kèm:

- Phiếu kế toán tổng hợp số 136, ngày 21/11/2013;

- Bảng chi tiết hàng bán trả lại căn hộ chung cư Saigonres Tower quý 4/2013;

- Biên bản thanh lý hợp đồng số 114/BB-KD ngày 02/10/2013;

- Biên bản bàn giao căn hộ số 105/BB-KD ngày 02/10/2013;

- Biên bản thanh lý hợp đồng số 106/BB-KD ngày 02/10/2013;

- Sổ chi tiết TK 131 từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/12/2013;

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2013;

- Sổ cái TK 531 từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013;

- Sổ cái TK 3331 từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013.

- Sổ cái TK 131 từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013;

2.2.3. Giá vốn hàng bán:

- Giá vốn hàng bán là giá thành thực tế của lao vụ, dịch vụ hoàn thành và đã được xác định là tiêu thụ và phải phù hợp với doanh thu.

- Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để hạch toán hàng tồn kho với giá trị được xác định như sau:

 Nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ: Giá vốn thực tế theo phương pháp bình quân gia quyền.

 Thành phẩm, hàng hóa: Giá vốn thực tế theo phương pháp thực tế đích danh.

- Giá vốn hàng bán chủ yếu của công ty là các công trình, dự án chung cư căn hộ được tính gồm tập hợp các chi phí xây dựng cơ bản như mua đất, đền bù hỗ trợ di dời, thuế sử dụng đất, cơ sở hạ tầng, hoa hồng nhân viên kinh doanh…và căn cứ vào diện tích, kết cấu xây dựng, kỹ thuật, mục đích sử dụng của từng căn hộ mà có giá vốn khác nhau. Chi phí giá vốn của các công trình, dự án được trích trước hay phân bổ trong kỳ phát sinh để phù hợp với nguyên tắc của kế toán.

- Dùng phần mềm Asia được thiết lập chương trình tính chi phí giá thành phù hợp với loại hình hoạt động kinh doanh bất động sản của công ty.

2.2.3.1. Chứng từ sử dụng, trình tự luân chuyển:

Chứng từ sử dụng

- Phiếu xuất kho vật tư;

- Báo cáo khối lượng hoàn thành;

- Biên bản nghiệm thu công trình;

- Phiếu đề nghị tạm ứng;

- Hóa đơn GTGT;

- Bảng lương nhân viên ban quản lí dự án;…

- Phiếu chi, giấy báo nợ ngân hàng;

- Phiếu kế toán tổng hợp,…

Trình tự luân chuyển:

Căn cứ vào các báo cáo khối lượng hoàn thành của phòng quản lý thi công, biên bản nghiệm thu công trình của phòng kỹ thuật, phiếu đề nghị tạm ứng của phòng kế hoạch đầu tư, ban quản lý dự án công trình... kế toán ghi nhận vào phần mềm chi phí giá vốn hàng bán; trích trước chi phí của công trình, dự án. Sau đó lưu các chứng từ theo tên hồ sơ dự án, công trình tại phòng kế toán để làm căn cứ đối chiếu, kiểm tra sau này.

Hoặc khi lập phiếu xuất kho ống gang, hợp đồng về cung cấp dịch vụ thì kế toán sẽ ghi nhận chi phí giá vốn hàng bán.

2.2.3.2. Sổ sách kế toán, trình tự luân chuyển và lưu trữ:

Sổ sách kế toán sử dụng:

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Bảng tổng hợp chi tiết/ Sổ chi tiết 632

- Sổ cái tài khoản 632

- Sổ tổng hợp tài khoản 632,…

Sæ, thÎ

kÒ to¸n chi tiÒt

Sổ quỹ

Sổ Cái TK 632

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Các loại bảng tổng hợp, chi tiết khác

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Trình tự ghi sổ

Phiếu chi, giấy báo nợ NH,phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT,biên bản nghiệm thu công trình, báo cáo khối lượng hoàn thành...

Sổ chi tiết, tổng hợp TK

632

Bảng tổng hợp chi tiết TK 632

Phần mềm Asiasoft Accounting 2008

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra

Lưu trữ sổ sách kế toán:

Vì số liệu của công ty rất nhiều nên việc lưu trữ trên giấy chỉ dùng khi cần thiết như sẽ in để lưu trữ trên giấy sổ chi tiết tài khoản, phiếu kế toán tổng hợp,… Ngoài ra, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ tổng hợp tài khoản… chỉ quản lý, lưu trữ dữ liệu trên máy tính.

2.2.3.3. Tài khoản sử dụng:

Tài khoản 632 “Giá vốn hàng bán”

2.2.3.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1:Ngày 05/03/2013 chuyển trả tiền phí dịch vụ vệ sinh T2/2013 của cao ốc Saigonres Tower cho Công ty TNHH Trí Minh Thành, mã số khách hàng là KH01566, qua tài khoản ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, số tiền là 7,272,727 đồng, thuế GTGT 10% là 727,273 đồng.

Ngày 05/3/2013 căn cứ giấy báo nợ ngân hàng Á Châu, kế toán ngân hàng nhập số liệu tài khoản, số tiền sau vào phân mềm Asiasoft:

Nợ TK 632

7,272,727
Nợ TK 1331	727,273
Có TK 1121B	8,000,000

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 146 trang tài liệu này.

NV2:Ngày 14/03/2013 chuyển trả tiền nước T2/2013 của cao ốc Saigonres Tower (từ 26/01/13 đến 26/02/13) cho Công ty CP Cấp Nước Bà Rịa – Vũng Tàu, mã số khách hàng là KH01441, qua tài khoản ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu, số tiền là 12,579,600 đồng, thuế GTGT 10% là 1,257,960 đồng.

Ngày 14/3/2013 căn cứ giấy báo nợ ngân hàng Á Châu, kế toán ngân hàng nhập số liệu tài khoản, số tiền sau vào phân mềm Asiasoft:

Nợ TK 632

12,579,600
Nợ TK 1331	1,257,960
Có TK 1121B	13,837,560

Sau đó phần mềm sẽ tự động ghi vào các Bảng tổng hợp chi tiết/Sổ chi tiết 632

, 133,112; Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 632,133,112, Bảng cân đối số phát sinh…

Cuối kì, phần mềm tự động tập hợp giá vốn hàng bán kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.

 Kết chuyển giá vốn hàng bán năm 2013 sang TK 911 số tiền là 75,329,584,634 đồng.

Nợ TK 911 75,329,584,634

Có TK 632 75,329,584,634

Chứng từ đính kèm:

- Sổ chi tiết TK 632 từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2013

- Sổ cái TK 632 từ ngày 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013

- Sổ cái TK 133 từ ngày 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013

- Sổ cái TK 112 từ ngày 01/03/2013 đến ngày 31/03/2013

2.2.4. Kế toán chi phí quản lí doanh nghiệp:

Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm các chi phí quản lí, chi phí kinh doanh, chi phí khác ở công ty như: chi phí lương nhân viên, chi phí nhân viên công tác, chi phí chi cho đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao, dịch vụ mua ngoài, chi phí tiếp khách, hội nghị…

2.2.4.1. Chứng từ sử dụng, trình tự luân chuyển:

Chứng từ sử dụng

- Hóa đơn GTGT;

- Phiếu xin thanh toán;

- Bảng thanh toán lương nhân viên;…

- Phiếu chi, báo nợ ngân hàng;

- Bảng trích BHXH,BHYT,BHTN;…

- Bảng trích dự phòng phải thu khó đòi;…

- Phiếu kế toán tổng hợp.

Trình tự luân chuyển:

Khi nhận được phiếu đề nghị thanh toán đã được ký duyệt của Tổng giám đốc, Trưởng bộ phận và các hóa đơn GTGT liên quan đến chi phí công tác, đồ dùng văn phòng, dịch vụ mua ngoài…của nhân viên, kế toán công nợ lập phiếu chi gồm 2 liên, 1 liên gửi cho nhân viên nhận tiền, 1 liên lưu theo chứng từ cùng loại tại phòng kế toán. Hoặc khi nhận được các phiếu thu, giấy báo có ngân hàng, cuối kì lập các bảng lương, bảng trích bảo hiểm, bảng dự phòng phải thu khó đòi…là các chi phí liên quan đến quản lý doanh nghiệp, kế toán sẽ dùng chứng từ nhập liệu vào phần mềm và lưu theo các chứng từ cùng loại phát sinh.

2.2.4.2. Sổ sách kế toán, trình tự luân chuyển và lưu trữ:

Sổ sách kế toán

- Chứng từ ghi sổ

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Bảng tổng hợp chi tiết/ Sổ chi tiết 642

- Sổ cái tài khoản 642

- Sổ tổng hợp tài khoản 642,…

Sæ, thÎ kÒ to¸n

chi tiÒt

Sổ quỹ

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Các loại bảng tổng hợp, chi tiết khác

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Trình tự ghi sổ

Phiếu chi, giấy báo nợ NH,phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT...

Sổ chi tiết, tổng hợp TK

642

Bảng tổng hợp chi tiết TK 642

Phần mềm Asiasoft Accounting 2008

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ Cái TK 642

Bảng cân đối số phát sinh

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra

Lưu trữ sổ sách kế toán:

2.2.4.3. Tài khoản sử dụng:

TÀI KHOẢN 642 “CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP”

Gồm: Tài khoản 6421 “Chi phí nhân viên quản lí” Tài khoản 6422 “Chi phí vật liệu quản lí”

Tài khoản 6423 “Chi phí đồ dùng văn phòng” Tài khoản 6424 “Chi phí khấu hao TSCĐ” Tài khoản 6425 “Thuế, phí lệ phí”

Tài khoản 6426 “Chi phí dự phòng”

Tài khoản 6427 “Chi phí dịch vụ mua ngoài” Tài khoản 6428 “Chi phí bằng tiền khác”

2.2.4.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1:Ngày 04/01/2013 thanh toán chi phí công tác Cà Mau của nhân viên Đặng Văn Phúc, mã số khách hàng là KH00494 số tiền là 13,952,682 đồng bằng tiền mặt.

Ngày 04/01/2013, căn cứ vào các hóa đơn GTGT đầu vào, phiếu xin thanh toán của nhân viên Đặng Văn Phúc, kế toán công nợ lập phiếu chi số 03 và nhập liệu vào phần mềm số liệu sau:

Nợ TK 642

13,952,682
Nợ TK 1331 1	1,395,268
Có TK 1111	15,347,950

NV2:Ngày 11/01/2013 thanh toán chi phí đăng quảng cáo ống gang và tiếp khách của nhân viên Biện Thị Minh Thủy, mã số khách hàng là KH00117 số tiền là 8,273,746 đồng bằng tiền mặt.

Ngày 11/01/2013, căn cứ vào các hóa đơn GTGT đầu vào, phiếu xin thanh toán của nhân viên Biện Thị Minh Thủy, kế toán công nợ lập phiếu chi số 11 và nhập liệu vào phần mềm số liệu sau:

Nợ TK 642

8,273,746
Nợ TK 13311	827,375
Có TK 1111		9,101,121