Sổ Sách Kế Toán Sử Dụng, Trình Tự Luân Chuyển Và Lưu Trữ

Sau đó phần mềm sẽ tự động ghi vào các Bảng tổng hợp chi tiết/Sổ chi tiết 641

, 133,111; Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 641,133,111, Bảng cân đối số phát sinh…

Cuối kì, phần mềm tự động tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh.

 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 sang TK 911 số tiền là 16,217,156,041 đồng.

Nợ TK 911 16,217,156,041

Có TK 642 16,217,156,041

Chứng từ đính kèm:

- Phiếu chi số 03 và các hóa đơn GTGT đầu vào liên quan

- Phiếu chi số 11 và các hóa đơn GTGT đầu vào liên quan

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 146 trang tài liệu này.

- Sổ chi tiết TK 642 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2013

- Sổ cái TK 642 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/01/2013

- Sổ cái TK 111 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013

- Sổ cái TK 133 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/01/2013

2.2.5. Kế toán hoạt động tài chính:

2.2.5.1. Kế toán chi phí hoạt động tài chính:

Chi phí tài chính tại công ty là chi phí hay khoản lỗ liên quan đến hoạt động tài chính như chi phí lãi vay, lãi chậm trả cổ tức, chi phí mua cổ phần góp vốn, dự phòng giảm giá đầu tư, chênh lệch tỷ giá…nhưng chủ yếu là các nghiệp vụ về chi phí lãi vay.

2.2.5.1.1. Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển:

Chứng từ sử dụng:

- Hợp đồng tín dụng;

- Bảng kê tính lãi tiền vay, bảng kê lãi chậm trả cổ tức, bảng trích dự phòng giảm giá đầu tư,…

- Giấy báo nợ tài khoản ngân hàng

- Phiếu chi

- Phiếu kế toán tổng hợp

Trình tự luân chuyển:

Sau khi thỏa thuận, công ty và khách hàng cá nhân ký hợp đồng tín dụng, gồm 2 bản, 1 bản gửi cho KH, 1 bản lưu theo các chứng từ phát sinh trong quá trình thực hiện hợp đồng.

Khi đến hạn trả lãi vay, dựa vào bảng kê tính lãi tiền vay, nếu trả bằng tiền mặt thì kế toán công nợ sẽ lập 2 liên phiếu chi, 1 liên gửi người nhận tiền, 1 liên lưu theo chứng từ cùng loại tại phòng kế toán, sau đó thủ quỹ ghi vào sổ quỹ. Hoặc khi trả tiền qua tài khoản, kế toán dùng giấy báo nợ nhận được nhập liệu vào phần mềm và lưu theo chứng từ ngân hàng.

Ngoài ra, các chi phí tài chính khác như lãi chậm trả cổ tức, chi phí mua cổ phần góp vốn, dự phòng giảm giá đầu tư, chênh lệch tỷ giá…sẽ có những chứng từ khác nhau phát sinh, kế toán công nợ sẽ dựa trên những chứng từ này để lập phiếu chi, nhận giấy báo nợ ngân hàng để nhập dữ liệu vào phần mềm, sau đó lưu các chứng từ theo chứng từ kế toán cùng loại phát sinh.

2.2.5.1.2 Sổ sách kế toán sử dụng, trình tự luân chuyển và lưu trữ

Sổ sách kế toán sử dụng:

- Chứng từ ghi sổ;

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Bảng tổng hợp chi tiết/ Sổ chi tiết 635

- Sổ cái tài khoản 635

- Sổ tổng hợp tài khoản 635,…

Sæ, thÎ kÒ to¸n

chi tiÒt

Sổ quỹ

Trình tự ghi sổ

Hợp đồng tín dụng, phiếu chi, giấy báo nợ NH,...

Sổ chi tiết, tổng hợp TK

635

Bảng tổng hợp chi tiết TK 635

Phần mềm Asiasoft Accounting 2008

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Sổ Cái TK 635

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Các loại bảng tổng hợp, chi tiết khác

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra

Lưu trữ sổ sách kế toán:

Vì số liệu của công ty rất nhiều nên việc lưu trữ trên giấy chỉ dùng khi cần thiết như sẽ in để lưu trữ trên giấy sổ chi tiết tài khoản, phiếu kế toán tổng hợp,… Ngoài ra, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ tổng hợp tài khoản… chỉ quản lý, lưu trữ dữ liệu trên máy tính.

2.2.5.1.3 Tài khoản sử dụng:

TÀI KHOẢN 635 “CHI PHÍ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH”

2.2.5.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1:Ngày 25/02/2013 chi trả tiền lãi vay của HĐ số 08/HĐTD 2012 ngày 25/05/2012 (26/01/2013 -> 25/02/2013) cho Phạm Việt Bằng, mã số khách hàng KH00785 số tiền là 5,856,933 đồng bằng tiền mặt.

Ngày 25/02/2013, căn cứ vào hợp đồng số 08/HĐTD 2012 ngày 25/05/2012 và bảng kê tính lãi tiền vay ngày 25/02/2013, kế toán công nợ lập phiếu chi số 97 với các số liệu sau:

Nợ TK 635 5,856,933

Có TK 1111 5,856,933

NV2: Ngày 19/03/2013 chi trả tiền lãi vay từ ngày 19/02 -> 18/03/2013 HD9TD02/2012 ngày 09/01/2012 cho Nguyễn Thị Khuyến, mã số khách hàng KH00221 số tiền là 104,784,316 đồng bằng tiền mặt.

Ngày 19/03/2013, căn cứ vào hợp đồng số 02/HĐTD 2012 ngày 09/01/2012 và bảng kê tính lãi tiền vay ngày 19/03/2013, kế toán công nợ lập phiếu chi số 125 với các số liệu sau:

Nợ TK 635 104,784,316

Có TK 1111 104,784,316

Sau đó phần mềm sẽ tự động ghi vào các Bảng tổng hợp chi tiết/Sổ chi tiết 635,111; Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 635,111; Bảng cân đối số phát sinh…

Cuối kì, phần mềm tự động tập hợp chi phí hoạt động tài chính trong kì để kết chuyển sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh.

 Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính năm 2013 sang TK 911 số tiền là 10,326,563,970 đồng.

Nợ TK 911 10,326,563,970

Có TK 635 10,326,563,970

Chứng từ đính kèm:

- Phiếu chi số 97 và bảng kê tính lãi tiền vay ngày 25/02/2013

- Phiếu chi số 125 và bảng kê tính lãi tiền vay ngày 19/03/2013

- Sổ chi tiết TK 635 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2013

- Sổ cái TK 635 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013

- Sổ cái TK 111 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/03/2013

2.2.5.2. Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:

Doanh thu tài chính là tổng giá trị thu được từ lợi ích kinh tế, hoạt động tài chính làm tăng vốn chủ sở hữu tại công ty như lãi tiền gửi, lãi cho vay, lãi trả chậm, cổ tức lợi nhuận được chia, lãi chênh lệch tỷ giá phát sinh, thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn góp, doanh thu hoạt động khác…

2.2.5.2.1 Chứng từ sử dụng, trình tự luân chuyển:

Chứng từ sử dụng

- Bảng kê tiền lãi cho vay, bảng doanh thu theo tiến độ hợp đồng, bảng kê tiền lãi trả chậm, bảng kê tiền gửi ngân hàng,…

- Hợp đồng tín dụng;

- Giấy báo có ngân hàng;

- Phiếu thu;

- Phiếu kế toán tổng hợp.

Trình tự luân chuyển:

Dựa vào các hợp đồng tín dụng, hợp đồng mua bán, bảng kê tiền lãi cho vay, bảng doanh thu theo tiến độ hợp đồng, bảng kê tiền lãi trả chậm, bảng kê tiền gửi ngân hàng,…kế toán công nợ lập phiếu thu, nhận giấy báo có ngân hàng để nhập dữ liệu vào phần mềm sau đó lưu các chứng từ theo chứng từ kế toán cùng loại phát sinh.

2.2.5.2.2 Sổ sách kế toán sử dụng, trình tự luân chuyển và lưu trữ

Sổ sách kế toán sử dụng:

- Chứng từ ghi sổ;

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

- Bảng tổng hợp chi tiết/ Sổ chi tiết 515

- Sổ cái tài khoản 515

- Sổ tổng hợp tài khoản 515,…

Sæ, thÎ

kÒ to¸n chi tiÒt

Sổ quỹ

Trình tự luân chuyển:

Hợp đồng tín dụng, phiếu thu, giấy báo có NH,...

Sổ chi tiết, tổng hợp TK

515

Bảng tổng hợp chi tiết TK 515

Phần mềm Asiasoft Accounting 2008

Sổ Cái TK 515

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Các loại bảng tổng hợp, chi tiết khác

CHỨNG TỪ GHI SỔ

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra

Lưu trữ sổ sách kế toán:

Vì số liệu của công ty rất nhiều nên việc lưu trữ trên giấy chỉ dùng khi cần thiết như sẽ in để lưu trữ trên giấy sổ chi tiết tài khoản, phiếu kế toán tổng hợp,…

Ngoài ra, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ tổng hợp tài khoản… chỉ quản lý, lưu trữ dữ liệu trên máy tính.

2.2.5.2.3 Tài khoản sử dụng:

TÀI KHOẢN 515 “DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH”

2.2.5.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1:Ngày 04/10/2013 thu tiền lãi cho vay HĐ số 06/HĐTD2013 ngày 06/06/2013 (Từ 06/09/13 đến 05/10/13) – NT Ngọc Hà của Nguyễn Thị Ngọc Hà, mã số khách hàng KH01870 số tiền là 1,124,000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng.

Ngày 04/10/2013, căn cứ giấy báo có ngân hàng số 494, kế toán ngân hàng nhập liệu vào phần mềm Asiasoft các số liệu sau:

Nợ TK 1121B 1,124,000

Có TK 515 1,124,000

NV2:Ngày 09/10/2013 thu tiền lãi chậm trả căn hộ A110 chung cư An Bình, Q. Tân Phú của khách hàng Nguyễn Thị Thúy Diễm, mã số khách hàng KH01701 số tiền là 13,840,000 đồng bằng tiền gửi ngân hàng.

Ngày 09/10/2013, căn cứ giấy báo có ngân hàng số 503, kế toán ngân hàng nhập liệu vào phần mềm Asiasoft các số liệu sau:

Nợ TK 1121B 13,840,000

Có TK 515 13,840,000

Sau đó phần mềm sẽ tự động ghi vào các Bảng tổng hợp chi tiết/Sổ chi tiết 515,112; Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 515,111; Bảng cân đối số phát sinh…

Cuối kì, phần mềm tự động tập hợp doanh thu hoạt động tài chính trong kì để kết chuyển sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh.

 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính năm 2013 sang TK 911 số tiền là 21,457,445,845 đồng.

Nợ TK 515 21,457,445,845

Có TK 911 21,457,445,845

Chứng từ đính kèm:

- Sổ chi tiết TK 515 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2013

- Sổ cái TK 515 từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/10/2013

- Sổ cái TK 112 từ ngày 01/10/2013 đến ngày 31/10/2013

2.2.6. Kế toán chi phí bán hàng:

Chi phí bán hàng là những khoản chi phí phát sinh có liên quan đến hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa, lao vụ, dịch vụ trong kỳ. Thông thường đối với công ty kinh doanh bất động sản thì chi phí bán hàng là chi phí môi giới bất động sản, nhưng do công ty là loại hình chủ đầu tư nên chi phí môi giới không nhiều như những công ty phân phối, vì vậy chi phí môi giới sẽ trực tiếp tính vào trong giá vốn hàng bán.

2.2.7. Kế toán thu nhập khác và chi phí khác:

2.2.7.1. Kế toán thu nhập khác:

Thu nhập khác là những khoản thu nhập khác, các khoản doanh thu ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của công ty như: thu thanh lý tài sản cố định; thu nhập từ phí giám sát, thiết kế, quản lý công trình; lãi chậm thanh toán; phạt do vi phạm hợp đồng; khách hàng bỏ tiền đặt cọc; giảm thuế nhập ống gang; hoàn nhập dự phòng thuế phải nộp, thu tiền điện nước của các công ty thuê văn phòng tại cao ốc 63-65 Điện Biên Phủ…

2.2.7.1.1 Chứng từ sử dụng, trình tự luân chuyển:

Chứng từ sử dụng:

- Hóa đơn GTGT;

- Phiếu thu;

- Giấy báo có ngân hàng;

- Biên bản thanh lý hợp đồng, bảng doanh thu theo tiến độ

- Phiếu kế toán tổng hợp.

Trình tự luân chuyển:

Dựa vào các biên bản thanh lý hợp đồng, bảng doanh thu theo tiến độ, hóa đơn GTGT tiền điện nước…kế toán công nợ lập phiếu thu, nhận giấy báo có ngân hàng do KH trả tiền để nhập dữ liệu vào phần mềm sau đó lưu các chứng từ theo các chứng từ kế toán cùng loại phát sinh.

Xem tất cả 146 trang.

Ngày đăng: 18/07/2022