Sổ Sách Kế Toán Sử Dụng, Trình Tự Luân Chuyển Và Lưu Trữ 28736

2.2.7.1.2 Sổ sách kế toán sử dụng, trình tự luân chuyển và lưu trữ

Sổ sách kế toán sử dụng:

- Chứng từ ghi sổ;

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ;

- Bảng tổng hợp chi tiết/ Sổ chi tiết 515;

- Sổ cái tài khoản 515;

- Sổ tổng hợp tài khoản 515,…

Sæ, thÎ kÒ to¸n

chi tiÒt

Có thể bạn quan tâm!

Xem toàn bộ 146 trang tài liệu này.

Sổ quỹ

Sổ Cái TK 711

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Các loại bảng tổng hợp, chi tiết khác

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Trình tự luân chuyển:

Hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có NH,...

Sổ chi tiết, tổng hợp TK

711

Bảng tổng hợp chi tiết TK 711

Phần mềm Asiasoft Accounting 2008

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra

Lưu trữ sổ sách kế toán:

Vì số liệu của công ty rất nhiều nên việc lưu trữ trên giấy chỉ dùng khi cần thiết như sẽ in để lưu trữ trên giấy sổ chi tiết tài khoản, phiếu kế toán tổng hợp,… Ngoài ra, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ tổng hợp tài khoản… chỉ quản lý, lưu trữ dữ liệu trên máy tính.

2.2.7.1.3 Tài khoản sử dụng:

TÀI KHOẢN 711 “THU NHẬP KHÁC”

2.2.7.1.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1:Ngày 03/06/2013 thu tiền thiết kế, giám sát căn E3&E4, Phường 7, Quận 8 của Trần Phúc Sơn, mã số khách hàng KH00241 số tiền là 80,920,000 đồng bằng tiền mặt.

Ngày 03/06/2013, căn cứ vào phiếu thu 178, kế toán kế toán công nợ nhập liệu vào phần mềm Asiasoft các số liệu sau:

Nợ TK 1111 80,920,000

Có TK 711 80,920,000

NV2:Ngày 14/06/2013 thu tiền chi phí quản lý công trình căn biệt thự 207 DA Phường 13, Q. Bình Thạnh của Nguyễn Ngọc Ngân, mã số KH01535 số tiền là 84,260,000 đồng bằng tiền mặt.

Ngày 14/06/2013, căn cứ vào phiếu thu 178, kế toán kế toán công nợ nhập liệu vào phần mềm Asiasoft các số liệu sau:

Nợ TK 1111 84,260,000

Có TK 711 84,260,000

Sau đó phần mềm sẽ tự động ghi vào các Bảng tổng hợp chi tiết/Sổ chi tiết 711,111; Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 711,111; Bảng cân đối số phát sinh…

Cuối kì, phần mềm tự động tập hợp thu nhập khác trong kì để kết chuyển sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh.

 Kết chuyển thu nhập khác năm 2013 sang TK 911 số tiền là 17,056,696,848 đồng.

Nợ TK 711 17,056,696,848

Có TK 911 17,056,696,848

Chứng từ đính kèm:

- Phiếu thu 178 ngày 03/06/2013

- Phiếu thu 193 ngày 14/06/2013

- Sổ chi tiết TK 711 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013

- Sổ cái TK 711 từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013

- Sổ cái TK 111 từ ngày 01/06/2013 đến ngày 30/06/2013

2.2.7.2. Kế toán chi phí khác:

Chi phí khác là những khoản chi phí phát sinh do các sự kiện hay các nghiệp vụ riêng biệt với hoạt động thông thường của công ty như: giảm giá trị quyết toán sau thẩm tra, giảm công nợ bất thường, phạt chậm thuế và vi phạm hành chính,…

2.2.7.2.1 Chứng từ sử dụng, trình tự luân chuyển:

Chứng từ sử dụng:

- Biên bản thanh lý, nhượng bán, vi phạm hợp đồng.

- Phiếu chi.

- Giấy báo Nợ ngân hàng.

- Phiếu kế toán tổng hợp.

Trình tự luân chuyển:

Dựa vào các biên bản thanh lý, nhượng bán, vi phạm hợp đồng…kế toán công nợ lập phiếu chi, nhận giấy báo nợ ngân hàng để nhập dữ liệu vào phần mềm sau đó lưu các chứng từ theo các chứng từ kế toán cùng loại phát sinh.

2.2.7.2.2 Sổ sách kế toán sử dụng, trình tự luân chuyển và lưu trữ:

Sổ sách kế toán sử dụng

- Chứng từ ghi sổ;

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ;

- Bảng tổng hợp chi tiết/ Sổ chi tiết 515;

- Sổ cái tài khoản 515;

- Sổ tổng hợp tài khoản 515;…

Sæ, thÎ

kÒ to¸n chi tiÒt

Sổ quỹ

Trình tự luân chuyển:

phiếu chi, giấy báo nợ NH,...

Sổ chi tiết, tổng hợp TK

811

Bảng tổng hợp chi tiết TK 811

Phần mềm Asiasoft Accounting 2008

Sổ Cái TK 811

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Các loại bảng tổng hợp, chi tiết khác

CHỨNG TỪ GHI SỔ

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi chú:

Ghi hằng ngày

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra

Lưu trữ sổ sách kế toán:

2.2.7.2.3 Tài khoản sử dụng:

TÀI KHOẢN 811 “CHI PHÍ KHÁC”

2.2.7.2.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1:Ngày 16/09/2013 giảm công nợ chuyển vào chi phí theo biên bản thanh lý giao đất giảm so với HĐ mua bán, nhưng căn 62 đã xuất hóa đơn từ Q4/2004 cho Biện Xuân Lập, mã số khách hàng KH00293 số tiền là 21,000,000 đồng.

Ngày 16/09/2013 căn cứ vào hợp đồng mua bán, biên bản thanh lý giao đất với KH Biện Xuân Lập, phát sinh nghiệp vụ giảm công nợ do giá trị đất giảm so với hợp đồng số tiền là 21,000,000 đồng, do không phát sinh chứng từ kế toán nên kế toán công nợ nhập liệu các định khoản sau vào mục Phiếu kế toán tổng hợp của phần mềm Asiasoft Accounting:

Nợ TK 811 21,000,000

Nợ TK 33311 2,100,000

Có TK 131 23,000,000

để kết xuất ra Phiếu kế toán tổng hợp số 86, ngày 16/09/2013.

NV2:Ngày 15/11/2013 thanh toán phí thể hiện thông tin trên Giấy Chứng Nhận của 254 căn hộ chung cư An Lạc, HĐ số 54/GCN/HĐTT cho Văn Phòng Đăng Ký Quyền Sử Dụng Đất TP.HCM, mã số khách hàng KH01948 số tiền là 34,636,364 đồng bằng tiền gửi ngân hàng.

Ngày 15/11/2013 căn cứ giấy báo nợ ngân hàng Á Châu số 511, kế toán ngân hàng nhập liệu các định khoản sau vào phần mềm:

Nợ TK 811 34,636,364

Có TK 1121B 34,636,364

Sau đó phần mềm sẽ tự động ghi vào các Bảng tổng hợp chi tiết/Sổ chi tiết 811,333,131,112; Chứng từ ghi sổ; Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ; Sổ cái TK 811,333,131,112; Bảng cân đối số phát sinh…

Cuối kì, phần mềm tự động tập hợp chi phí khác trong kì để kết chuyển sang TK 911 xác định kết quả kinh doanh.

 Kết chuyển chi phí khác năm 2013 sang TK 911 số tiền là 156,198,473 đồng.

Nợ TK 911 156,198,473

Có TK 811 156,198,473

Chứng từ đính kèm:

- Sổ chi tiết TK 811 từ ngày 01/01/2013 đến ngày 31/12/2013

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ năm 2013

- Sổ cái TK 811 năm 2013

- Sổ cái TK 112 từ ngày 01/11/2013 đến ngày 30/11/2013

- Sổ cái TK 131 từ ngày 01/09/2013 đến ngày 30/09/2013

2.2.8. Kế toán chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp:

Cuối quý, kế toán thuế có nhiệm vụ xác định thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quy định của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp, kế toán phản ánh số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm phải nộp Nhà nước vào chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của quý đó

Cuối năm tài chính, kế toán thuế phải xác định lại và ghi nhận số thuế thu nhập doanh nghiệp thực tế phải nộp trong năm trên cơ sở tổng thu nhập chịu thuế cả năm và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành. Nếu số thuế TNDN phải nộp cả năm lớn hơn số thuế tạm nộp ở từng quý, kế toán phải ghi nhận bổ sung thuế TNDN còn phải nộp, còn nếu thuế phải nộp trong năm nhỏ hơn số thuế tạm nộp thì kế toán sẽ ghi giảm chi phí thuế TNDN hiện hành.

2.2.8.1. Chứng từ sử dụng và trình tự luân chuyển:

Chứng từ sử dụng:

- Tờ khai thuế TNDN tạm tính mẫu số 01A/TNDN;

- Tờ khai quyết toán thuế TNDN mẫu số 03/TNDN;

- Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế TNDN - phụ lục số 1 ban hành kèm theo Thông tư số 16/2013/TT-BTC;

- Phiếu kế toán tổng hợp.

Trình tự luân chuyển:

Cuối quý, kế toán thuế căn cứ vào các khoản doanh thu, chi phí tập hợp được nhập liệu vào phần mềm HTKK để kết chuyển về tài khoản 911 xác định lãi lỗ, và lập tờ khai thuế TNDN tạm tính.

Căn cứ vào tờ khai thuế TNDN tạm tính, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm Asiasoft để xác định kết quả hoạt động kinh doanh, lập báo cáo tài chính.

2.2.8.2. Sổ sách sử dụng, trình tự luân chuyển và lưu trữ:

Sổ sách sử dụng:

- Chứng từ ghi sổ;

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ;

- Bảng tổng hợp chi tiết/ Sổ chi tiết 821;

- Sổ cái tài khoản 821;

- Sổ tổng hợp tài khoản 821.

Sæ, thÎ kÒ to¸n

chi tiÒt

Trình tự luân chuyển:

Tờ khai thuế TNDN tạm tính

Sổ chi tiết, tổng hợp TK

821

Bảng tổng hợp chi tiết TK 821

Phần mềm Asiasoft Accounting 2008

Sổ quỹ

Sổ Cái TK 821

Bảng cân đối số phát sinh

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Các loại bảng tổng hợp, chi tiết khác

CHỨNG TỪ GHI SỔ

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ghi chú:

Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra

Lưu trữ sổ sách kế toán:

2.2.8.3. Tài khoản sử dụng:

TÀI KHOẢN 821 “CHI PHI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP”