Hoàn thiện kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính với việc tăng cường quản trị tài chính trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam

Phụ lục số 13: Hồ sơ phân tích BCTC công ty VECOM Tech - Sử dụng TSCĐ2004

công ty tnhh tm điện tử và công nghệ việt nam

Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ 2006

chỉ tiêu

nguyên giá				giá trị hao mòn				giá trị		còn lại
Số đầu năm	Số tăng trong năm	Số giảm trong năm	Số cuối năm	Số đầu năm	Số tăng trong năm	Số giảm trong năm	Số cuối năm	Số đầu năm	Số cuối năm
a	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
tscđ hữu hình :	862,506,741	13,727,273		876,234,014	61,824,208	105,574,208		167,398,416	800,682,533	708,835,598
- Nhà cửa
- Vật kiến trúc
- Máy móc thiết bị	200,000,000			200,000,000	20,000,000	20,000,000		40,000,000	180,000,000	160,000,000
- Phơng tiện vận tải	600,000,000			600,000,000	31,250,000	75,000,000		106,250,000	568,750,000	493,750,000
- Thiết bị văn phòng	62,506,741	13,727,273		76,234,014	10,574,208	10,574,208		21,148,416	51,932,533	55,085,598
tscđ thuê tài chính :
tscđ vô hình :
céng :	862,506,741	13,727,273	-	876,234,014	61,824,208	105,574,208	-	167,398,416	800,682,533	708,835,598

Có thể bạn quan tâm!

Hoàn thiện kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính với việc tăng cường quản trị tài chính trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam - 27
Hoàn thiện kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính với việc tăng cường quản trị tài chính trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam - 28
Hoàn thiện kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính với việc tăng cường quản trị tài chính trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam - 29
Hoàn thiện kiểm tra và phân tích báo cáo tài chính với việc tăng cường quản trị tài chính trong các doanh nghiệp vừa và nhỏ ở Việt Nam - 31
Tình Hình Tài Chính Và Kết Quả Hoạt Động Kinh Doanh
Đánh Giá Của Phòng Thẩm Định Và Quản Lý Rủi Ro:

Xem toàn bộ 299 trang tài liệu này.

Phụ lục số 14: Hồ sơ phân tích BCTC công ty VECOM Tech - Sử dụng TSCĐ2005

công ty tnhh tm điện tử và công nghệ việt nam

Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ 2006

chỉ tiêu

nguyên giá				giá trị hao mòn				giá trị		còn lại
Số đầu năm	Số tăng trong năm	Số giảm trong năm	Số cuối năm	Số đầu năm	Số tăng trong năm	Số giảm trong năm	Số cuối năm	Số đầu năm	Số cuối năm
a	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
tscđ hữu hình :	876,234,014	-		876,234,014	167,398,416	112,437,844		279,836,260	708,835,598	596,397,754
- Nhà cửa
- Vật kiến trúc
- Máy móc thiết bị	200,000,000			200,000,000	40,000,000	20,000,000		60,000,000	160,000,000	140,000,000
- Phơng tiện vận tải	600,000,000			600,000,000	106,250,000	75,000,000		181,250,000	493,750,000	418,750,000
- Thiết bị văn phòng	76,234,014			76,234,014	21,148,416	17,437,844		38,586,260	55,085,598	37,647,754
tscđ thuê tài chính :
tscđ vô hình :
céng :	876,234,014	-	-	876,234,014	167,398,416	112,437,844	-	279,836,260	708,835,598	596,397,754

Phụ lục số 15: Hồ sơ phân tích BCTC công ty VECOM Tech - Sử dụng TSCĐ2006

công ty tnhh tm điện tử và công nghệ việt nam

Phân tích tình hình sử dụng TSCĐ 2006

chỉ tiêu

nguyên giá				giá trị hao mòn				giá trị		còn lại
Số đầu năm	Số tăng trong năm	Số giảm trong năm	Số cuối năm	Số đầu năm	Số tăng trong năm	Số giảm trong năm	Số cuối năm	Số đầu năm	Số cuối năm
a	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
tscđ hữu hình :	876,234,014	-		876,234,014	279,836,260	112,437,844		392,274,104	596,397,754	483,959,910
- Nhà cửa
- Vật kiến trúc
- Máy móc thiết bị	200,000,000			200,000,000	60,000,000	20,000,000		80,000,000	140,000,000	120,000,000
- Phơng tiện vận tải	600,000,000			600,000,000	181,250,000	75,000,000		256,250,000	418,750,000	343,750,000
- Thiết bị văn phòng	76,234,014			76,234,014	38,586,260	17,437,844		56,024,104	37,647,754	20,209,910
tscđ thuê tài chính :
tscđ vô hình :
céng :	876,234,014	-	-	876,234,014	279,836,260	112,437,844	-	392,274,104	596,397,754	483,959,910

Phụ lục số 16: Hồ sơ phân tích BCTC công ty VECOM Tech của Seabank

NGÂN HÀNG ĐÔNG NAM Á CHI NHÁNH LÁNG HẠ

Date

11/03/2007

Pages

TTTĐ

xxx

Địa chỉ:……………………………………………

TỜ TRÌNH THẨM ĐỊNH

(Về việc cấp hạn mức khách hàng cho: Công ty TNHH TM Điện tử và Công nghệ Việt Nam)

Kính trình:- ÔNG CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ SEABANK

- ÔNG TỔNG GIÁM ĐỐC SEABANK

- ÔNG PTGĐ - GIÁM ĐỐC SEABANK-HN

Công ty TNHH TM Điện tử và Công nghệ Việt Nam được thành lập từ năm 2000 với mục đích kinh doanh trong lĩnh vực khoa học kĩ thuật, thiết bị công nghệ, xuất khẩu cây cảnh… đề nghị được SeABank hỗ trợ 03 tỷ dồng với thời hạn 12 tháng. Sau khi tiếp nhận phương án chi nhánh đã tiến hành thẩm định và kính trình Ban Giám Đốc SeABank nội dung thẩm định như sau:

I. GIỚI THIỆU VỀ KHÁCH HÀNG VAY VỐN

1. Tư cách pháp nhân

- Tên công ty : CÔNG TY TNHH TM Điện tử và Công nghệ Việt Nam

- Địa chỉ trụ sở chính: số… phố Trần Quốc Toản, Hà Nội

- Địa chỉ văn phòng đại diện:

- Điện thoại: 04. Fax: 04.

- Người đại diện : Ông Nguyễn… Chức vụ: Giám Đốc công ty

- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số ……… do Sở Kế hoạch & Đầu tư TPHN, cấp ngày …/2000

- Ngành nghề kinh doanh chính: kinh doanh vật tư, thiết bị khoa học kĩ thuật, công nghệ, thiết bị điện tử, điện lạnh, xuất khẩu cây cảnh…

- Vốn điều lệ : 5.000.000.000đồng (năm tỷ đồng)

2. Quá trình hình thành và phát triển

………………………………………………………………………………………………..

II. TÌNH HÌNH KINH DOANH VÀ TÀI CHÍNH

1. Tình hình nguồn đầu vào

2. Tình hình nguồn đầu ra

3. Tình hình thị trường chung

4. Phân tích cân đối cơ cấu tài sản, nguồn vốn

Các báo cáo tài chính của công ty được lập đúng kì hạn và theo đúng quy định của chế độ kế toán hiện hành.

Bảng cân đối kế toán năm 2005-2006

Ñvt:vnđ

tài sản

mã số	2005	2006
I. tài sản lƯu động và đầu tƯ ngắn hạn	100	6,677,210,650	5,951,497,050
1. Tiền mặt tại quỹ	110	77,412,900	130,987,265
2. Tiền gửi Ngân hàng	111	344,552,396	557,349,914
3. Đầu tư tài chính ngắn hạn	112	-
4. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu t ngắn hạn (*)	113	-
5. Phải thu khách hàng	114	4,015,243,888	3,299,719,821
6. Phải thu khác	115	-	-
7. Dự phòng phải thu khó đòi (*)	116	-	-
8. Thuế GTGT đợc khấu trừ	117	77,677,700	116,527,659
9. Hàng tồn kho	118	2,125,896,491	1,795,021,689
10. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)	119	-	-
11. Tài sản lưu động khác	120	36,427,275	51,890,703
II. tài sản cố định và đầu tư dài hạn :	200	596,397,754	483,959,910
1. Tài sản cố định	210	596,397,754	483,959,910
- Nguyên giá	211	876,234,014	876,234,014
- Giá trị hao mòn luỹ kế (*)	212	(279,836,260)	(392,274,104)
2. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn :	213	-	-
3. Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư dài hạn (*)	214	-	-
4. Chi phí đầu tư xây dựng cơ bản dở dang	215	-	-
5. Chi phí trả trước dài hạn	216	-	-
cộng tài sản ( 250 = 100 + 200 )	250	7,273,608,404	6,435,456,960
nguồn vốn	mã số	số cuối năm	số cuối năm
I. nợ phải trả	300	1,717,379,979	699,996,582

1. Nợ ngắn hạn :

310	1,717,379,979	699,996,582
- Vay ngắn hạn	311	-	-
- Phải trả ngời bán	312	1,617,616,074	630,295,267
- Thuế và các khoản phải nộp NN	313	99,763,905	69,701,315
- Phải trả công nhân viên	314	-	-
- Các khoản phải trả ngắn hạn khác	315	-
2. Nợ dài hạn :	316	-	-
- Vay dài hạn	317	-
- Nợ dài hạn	318	-
2. nguồn vốn chủ sở hữu	400	5,556,228,424	5,735,460,378
1. Nguồn vốn kinh doanh	410	5,000,000,000	5,000,000,000
- Vèn gãp	411	5,000,000,000	5,000,000,000
- ThỈng dư vèn	412	-
- Vốn khác	413	-
2. Lợi nhuận tích luỹ	414	-
3. Cổ phiếu mua lại(*)	415	-	-
4. Chênh lệch tỷ giá	416	-
5. Các quỹ của doanh nghiệp	417	-
Trong đó :		-
Quỹ khen thưởng và phúc lợi	418	-
6. Lợi nhuận chưa phân phối	419	556,228,424	735,460,378
cộng nguồn vốn ( 430 = 300 + 400 )	430	7,273,608,404	6,435,456,960

Dòng tiền luân chuyển năm 2006

TÀI KHOẢN

Tiền mặt

Tiền gửi NH

Số dư ĐK

Nợ

77,412,900

Phát sinh

Ñvt: đo9,062,534,533

Có

9,008,960,168

Nợ

130,987,265

Có

344,552,396

7,144,424,566

6,931,627,048

557,349,914

Dựa vào bảng Cân đối kế toán và Bảng kê dòng tiền luân chuyển năm 2006, có thể thấy tình hình tài sản, vốn của công ty khá ổn định. Không có sự biến động lớn về tài sản cố định, chứng tỏ công ty có sự ổn định về cơ sở sản xuất và trang thiết bị. Hàng tồn kho và các khoản phải thu nói chung được duy trì ở cùng một mức độ, không chênh lệch quá nhiều qua các năm báo cáo. Luân chuyển tiền

mặt và tiền gửi ngân hàng tương đối chắc chắn, số dư tài khoản và dư tiền mặt tại quỹ được duy trì ở mức hợp lí so với tình hình tài chính của công ty.

Tài sản cố định của công ty được tài trợ toàn bộ bằng các nguồn vốn dài hạn, chủ yếu là vốn chủ sở hữu (công ty chưa vay dài hạn của bất cứ tổ chức tín dụng nào). Từ đó cho thấy tính ổn định và tự chủ tài chính của công ty.

5. Phân tích Hiệu quả hoạt động kinh doanh

chỉ tiêu

mã số	2005		2006
mã số	Sè tiÒn	%	Sè tiÒn	%
1. Doanh thu thuần	11	5,873,136,888	100.00%	6,477,913,315	100.00% 82.92% 12.48% 0.78% 3.81% 0.03% 0.00% 3.84% 1.08% 2.77%
2.Giá vốn hàng bán	12	4,795,897,434	81.66%	5,371,405,126
3. Chi phí quản lý kinh doanh	13	685,372,529	11.67%	808,739,584
4. Chi phí tài chính	14	36,282,638	0.62%	50,636,555
6. Lợi nhuận thuần từ HĐKD	20	355,584,287	6.05%	247,132,050
6. Lãi khác	21	715,374	0.01%	1,801,218
7. Lỗ khác	22		0.00%
8. Tổng lợi nhuận thuần trước thuế	30	356,299,661	6.07%	248,933,269
9. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp	60	99,763,905	1.70%	69,701,315
10. Lợi nhuận sau thuế	70	256,535,756	4.37%	179,231,953

Bảng phân tích hiệu quả kinh doanh cho thấy doanh thu của công ty đạt mức tăng cao trong năm 2006 so với 2005. Nhưng mức tăng của chi phí cao hơn mức tăng của doanh thu, điều này đã khiến cho lợi nhuận thuần hoạt động kinh doanh của công ty bị giảm so với năm 2005. Tuy nhiên, cần xét đến nhữngù nguyên nhân khách quan về sự biến động lớn của thị trường trong năm vừa qua đã ảnh hưởng đáng kể tới tình hình kinh doanh của công ty.

6. Phân tích các tỉ số tài chính

TỶ SUẤT SINH LỜI


	2005	2006
1. Tỉ suất sinh lời trên DT	0,06	0,04
2. Tỉ suất sinh lời trên vốn CSH	0,462	0,312
3. Tỉ suất sinh lời trên tổng tài sản	0,353	0,279

Có thể thấy các chỉ tiêu liên quan đến suất sinh lời của công ty đều đạt mức khá cao so với các doanh nghiệp cùng ngành. Tuy các tỉ suất này của năm 2006 có giảm đi so với 2005, nhưng vẫn đạt mức cao. Nguyên nhân liên quan đến sự giảm đi này đã được đề cập đến ở phần trên.

TỶ SỐ ĐÒN BẨY TÀI CHÍNH


	2005	2006
1. Tỷ số nợ trên tổng tài sản = Nợ phải trả / TTS	23,61%	10,88%
2. Tỷ số nợ trên vốn cổ phần = Nợ phải trả / Vốn CSH	30,9%	12,2%
3. Tỷ số nợ dài hạn trên vốn cổ phần = Nợ dài hạn / Vốn CSH	0%	0%
4. Tỷ số tổâng tài sản trên vốn cổ phần = TTS / Vốn CSH	1,3	1,12

Qua bảng phân tích các tỉ số đòn bẩy tài chính ở trên, có thể thấy tỉ số nợ phải trả/tổng TS là khá thấp, từ mức 23,61% năm 2005, đã giảm xuống còn 10,88% năm 2006, chứng tỏ khả năng thanh toán ổn định đối với các khoản nợ phải trả của công ty. Công ty không gặp khó khăn hay sức ép gì trong việc trả nợ người bán hoặc ngân sách. Các khoản nợ của công ty được đánh giá ở mức độ rất an toàn.

Cũng qua các bảng trên, có thể nhận thấy được các khoản nợ ngắn hạn được cân đối bởi khoản mục hàng tồn kho, nhưng trên thực tế thì hàng tồn kho của công ty.

Mặt khác nếu phân tích chi tiết và cụ thể hơn về dòng tiền luân chuyển cũng như uy tín giao dịch của công ty với các TCTD khác trên địa bàn TPHN thì chuyên viên A/O đánh giá khả năng tài chính và hoạt động kinh doanh của công ty là rất tốt thể hiện qua:

Giao dịch tín dụng: trong suốt quá trình kinh doanh từ khi thành lập, công ty chưa tiến hành vay vốn của các ngân hàng hoặc các tổ chức tín dụng khác. Hệ số tự tài trợ của công ty luôn giữ ở mức cao qua các năm.

Giao dịch tài khoản tiền gửi: so với quy mô vốn, quy mô số dư tài khoản và đặc điểm kinh doanh, công ty có lượng luân chuyển tiền giao dịch qua các ngân hàng là tương đối lớn. thể hiện qua bảng sau. Kết quả điều tra từ các ngân hàng mà công ty có mở tài khoản giao dịch cho thấy công ty không có bất cứ vấn đề gì trục trặc trong giao dịch với các ngân hàng.

Tài khoản tiền gửi năm 2005

Ngân hàng

HABUBANK VND

Số dư ĐK

Phát sinh

Ñvt: đoàng

Số dư CK

Nợ Có

2,790,959,189

252,057,487

2,781,787,417

261,229,259